企业所得税练习题答案

《企业所得税练习题答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税练习题答案（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、1企业所得税练习题答案企业所得税练习题答案 2 2一、单项选择题一、单项选择题1、答案:D解析解析: :非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、答案:B解析解析: :按新企业所得税法的规定，企业所得税的税率为 25%.3、答案:C解析解析: :国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。4、答案:B解析解析: :按新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5、答案:C解析解析: :按新

2、企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6、答案:C解析解析: :按新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。7、答案:A解析解析: :按新企业所得税法的规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利8、答案:C解析解析: :按新企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。9、答案:A解析解析: :按新企业所得税法的规定以下收入为不征税收入

3、：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。210、答案:C解析:按新企业所得税法的规定企业所得税税款不得扣除。11、答案:A解析解析: :按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除：、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。12、答案:A解析解析: :按新企业所得税法的规定企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超

4、过 5 年。13、答案:D解析解析: :见教材 160 页规定。14、答案:B解析解析: :按新企业所得税法的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。15、答案:C解析:按新企业所得税法的规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。16、答案:C解析解析: :按新企业所得税法的规定，新企业所得税法从 2008 年 1 月 1 日起施行。17、答案:B解析解析: :按新企业所得税法的规定，企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠

5、的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到规定的税率。18、答案:B解析解析: :按新企业所得税法的规定，非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 20。319、答案:D解析解析: :见教材 160 页加计扣除的规定。20、答案:A解析解析: :见教材 157 页应纳税所得额的规定。21、答案:D解析解析: :按新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。22、答案:C解析解析: :见教材 157 页非居民企业的规定。23、答案:B解析解析: :见教材 162 页纳税地点的规定。24、答案:C解析解析: :按新企业所得税法无形资产处

6、理的规定，自创商誉不得计算摊销费用扣除25、答案:C解析解析: :见教材 160 页减免税的规定。二、多项选择题二、多项选择题1、答案:AB解析解析: :按新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。2、答案:CD解析解析: :按新企业所得税法规定，企业分为居民企业、非居民企业。3、答案:AB解析解析: :新企业所得税法规定的税率有 25%和 20%。4、答案:CD解析解析: :见教材固定资产折旧范围的规定。5、答案:ABC解析解析: :见教材 158 页“下列支出不得扣除”的规定。6、答案:ABCE4解析解析: :

7、见教材 159 页无形资产的处理的规定。7、答案:ABCD解析解析: :见教材 160 页免征、减征企业所得税的规定。8、答案:BC解析解析: :见教材 159 页长期待摊费用的正理规定。9、答案:ABD解析解析: :居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。10、答案:ACD 解析解析: :对于公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分可以扣除。11、答案:AB解析解析: :企业境外营业机构的亏损不可以抵减境内营业机构的盈利，业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，但最长不超过 5 年。所以 CD 不正确。12、答案:ABCD解析解析:

8、:见教材 160 页规定。13、答案:BCDE 解析解析: :见教材 160161 页的有关规定。14、答案:AB解析解析: :见教材 161 页源泉扣缴的有关规定。15、答案:ABCD解析解析: :见教材 162 页关于纳税地点的规定。16、答案:ABD解析解析: :见教材 162163 页有关规定。17、答案:ABC解析解析: :见教材 158 页支出项目的有关规定。18、答案:ABCDE解析解析: :见教材 157158 页收入的有关规定。19、答案： ABDE 解析：解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得5的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其

9、机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 20、答案： ACDE 解析：解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，所以未投入使用的机器、设备不得在税前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要计提折旧，并且可以在税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除。 21、答案： BCE 解析：解析： 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，可以按规定摊销扣除。 22、答案： AB 解析：解析：选项 C 应该是在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益；选项 D 应该是符合条件的非营利组织的收入，并不是所有非营利组织的收入都是免税的。 23、答案： ABCD 解析： 选项 E 应按规定征税。 24、答案： BE 解析：解析：选项 A，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的赢利；选项 C，对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳；选项 D，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。