联网审计软件解决方案

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1、用友联网审计软件解决方案审计监督平台审计监督平台用友联网审计软件解决方案联网审计软件解决方案联网审计软件解决方案用友联网审计软件解决方案1应用背景概述应用背景概述随着社会经济的不断发展，现时的审计环境发生了很大的变化。第一、在审计监督面临的业务量上看，不断发展的经济规模决定了要求实施审计监督的规模相应增长。以我国的财政收入为例，从1995 年的 6242.2 亿元增长到 2004 年的 26355.9 亿元，10 年间增长了 322.22%。不论从审计监督覆盖面的基数的扩张还是审计监督面自身的扩大上看，审计业务规模则面临快速增长。第二、在被审计单位的财政财务收支执行的技术手段上看，已经逐步从传

2、统的处理方式转向全面依赖信息系统的支持以进行业务运营的的阶段。发生变革的被审计业务执行过程需要审计监督的手段做出相应的调整。第三、从审计工作质量的要求上看，政府、人大政协、上级主管部门、社会各界等外部主体对审计监督的质量要求连年提升。这给审计工作的发展提供了很好的机遇，同时也带来了更大的挑战。基于审计工作不断发展的实际环境，利用信息技术提升审计监督的水平、效率、质量和能力已经成为从国家审计到内部审计再到社会审计的一致共识。国家大力推进的“金审工程”目前一期建设已取得重大成果，进入了二期建设的阶段；各地审计机关在审计管理、审计作业也做出了积极有效的探索和实践；企业内部审计也全面转向了以审计作业系

3、统和审计管理系统为支持的信息化审计工作新模式。审计信息化的发展蒸蒸日上、如火如荼。但是，与被审计单位的会计核算、财务管理以及业务信息化水平用友联网审计软件解决方案相比， “进不了电子门、打不开电子账”的问题依然不同程度地存在，利用计算机技术采集、转换和分析数据的审计能力，水平还不够高，普及面也不够大；尤其是面对一些电子数据大集中的重要经济行业，还不能实施有效的信息化审计模式，总体上还处在事后、静态和现场审计的方式。计算机技术转化为审计能力的问题，仍然是信息化条件下履行审计监督职责的重要障碍。用友联网审计软件解决方案2联网审计概念的提出联网审计概念的提出2.12.1审计信息化的三个发展历程审计信

4、息化的三个发展历程在审计信息化发展的历程上看，主要经历了三个重要的发展阶段：一是以用友审易软件、审计署 AO 作业系统为代表的审计现场实施软件。该类软件提供了基于财政财务收支审计作业的基本功能，作为一种电子化的辅助审计工具对审计现场作业给予一定的信息化支持。二是以审计项目管理为核心的审计业务管理软件。该类软件将审计部门所涉及到的审计项目以管理的角度进行信息化的流程固定，实现审计信息资源的合理配置和有效利用。作为审计部门提升管理水平的工具，支撑审计业务的良性循环。然而，这两种信息化手段都仅在现有的审计业务模式构架下，对整体审计工作中特定业务环的节给予信息化的支持的计算机辅助手段，还处在计算机手段

5、模拟手工实现传统功能的信息化建设初级阶段，并没有对审计的业务方式的根本上有所提升。而在目前审计对象的经济信息逐步实现数字化记录和管理，并依托网络技术进行了集中或分布管理的信息化发展的大背景下，在审计信息不断探索积累的基础上，利用信息技术真正改变和提升审计工作的业务方式、审计能力成为审计信息化全新的需求。审计业务方式的改变、审计能力的提升，其根本就是要实现“一用友联网审计软件解决方案个模式、三个转变”，即建立“联网实时监控+跟踪核查监督”审计模式，实现从单一的事后审计向事后审计与事中审计相结合的转变、从单一的静态审计向静态与动态审计相结合的转变、从单一的现场审计向现场审计与远程审计相结合的转变。

6、经过不断的探索和实践，不管是各级审计部门还是审计信息化解决方案供应商，都意识到了“联网审计”作为一个全新的审计业务发展方向，将对审计工作的发展产生的深远影响。审计信息化发展的第三个阶段，也是具有最大应用价值的一个应用方向，既“联网审计”。联网审计是审计部门与审计对象进行信息系统连接后，在对审计对象财政财务及业务信息系统进行测评解析，在数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支以及业务运营的真实、合法、效益进行远程、连续检查监督的行为。从业务流程上看，联网审计本质上是针对“重点资金、重要领域、重要部门”的大规模“审计业务数据”进行海量数据分析工作的集合，实现了审计方法从“帐表式”向“数据式

7、”审计的过渡。2.22.2联网审计的主要特征联网审计的主要特征与传统现场审计相比，联网审计主要特征如下：一是审计处理的业务主题泛化。除财政财务会计核算数据外，审计对象的各种类型业务数据都能够为联网审计所操作和实施。我们看到目前应用联网审计的领域已经包括财政、税务、社保、银行、海关等业务部门。我们可以预见，在政府审计领域，联网审计将深入国资系用友联网审计软件解决方案统、国有企业等更多的审计对象领域；同时，在企业内部审计领域，联网审计模式将越来越被金融、运输、能源、烟草、通讯等关系国计民生的重要行业重视，将在其中十分关注自身内部运营风险的企业中得以广泛的实施。在这些不同的行业审计应用中，将不单单只

8、是财政财务收支、会计核算的审计，而是全面地深入到业务运营过程中，以各类型的业务主题为目标，开展专业审计。二是实现更高效率地数据采集和分析。利用计算机数据处理和存储的强大能力，对审计对象各类数据进行整理、传输和存储。在满足相对很低的硬件和网络条件后，可以处理和存储传统审计部门无法想象的数据量。如：浙江省杭州市实施杭州市会计结算中心的联网审计试点项目，可以把 400 多个一二级预算单位的所有会计核算数据全部列入审计关注之下，覆盖面达到 90%以上。三是实现远程审计。利用网络进行数据传输，可以实现不在现场进行审计工作。四是实现适时审计。利用数据同步机制，将审计对象数据由审计部门自主管理，根据审计部门

9、的实际需要，由审计部门自身决定实施审计监督的时间和周期。这给审计部门建立全新的审计业务模式提供了可能性。五是审计方法和经验实现科学管理。联网审计能够实现的一个重要的功能应该包括，将原有基于审计人员个人专业经验的、较为传统封闭的审计业务技能发展模式向知识的分享、知识的科学管理、知识技能的团队化互动发展的一种新型发展模式转变。将审计技能和方法用友联网审计软件解决方案从个人的封闭发展的状态转向团队发展的状态。将审计技能、经验的生命周期脱离个人工作的局限，纳入到审计机关团队日常工作能力发展的范畴中来。联网审计还需要提供基于现有审计成果的再分析的能力。将审计人员个体的知识和技能的发展通过再分析模型的构建

10、，融入到团队发展的范畴中来，达成良性的、可自我衍生的、基于团队发展和团队分享的、以团队生命周期为持续有效期的审计方法管理模式。内涵式地发展审计局业务能力，统一和提升工作标准、业务能力水平，从而达成审计生产力的内生式发展。通过这些手段的实现，将基于联网审计的业务方法和经验进行科学的管理和共享。2.32.3联网审计的优势联网审计的优势联网审计的发展，必将促使审计方法发生一些重大变革。第一，联网审计将使审计工作发生三个转变：从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合。第二，联网审计必将推动审计方法的改变，对

11、被审计单位的账目和逐笔审计在过去是不可想象的，但在联网审计情况下将轻而易举。第三，联网审计必将推动广大审计人员思维方式的转变，增强审计人员的全局意识和宏观意识。第四，联网审计必将提高审计质量，降低审计风险。联网审计系统审计模式与传统现场审计软件异同比较相同点相同点1、财务数据分析：都能对被审计单位财务数据进行各种分析条件设置，并可以实现关联分析，实现总帐明细账凭证的钻取和穿透分析。用友联网审计软件解决方案2、数据查询：能够对被审计单位的财务、业务数据进行简单的二维表内容查询。不同点不同点联网审计系统传统现场审计软件1、数据集市能够建立面向各种系统、各类被审计对象、各种主题的多角度、多维度数据集

12、市只能孤立地建立被审计对象数据表2、应用对象能对各种财务、业务、生产数据审计主要对财务数据进行审计3、宏观微观结合能对宏观的全部政府资金、业务到具体的预算单位、资金业务结合审计仅能对具体的预算单位审计，不能对宏观的全部业务和资金审计4、审计分析能力具有多年度、多时间、多条件、多账套、不同单位之间、不同事件之间等多维度分析；审计分析由系统调度自动运行仅能手动对孤立预算单位进行简单的财务条件分析，5、预警方案可根据需要适时运行分析模型；预警模型之间可以有从属和关联关系；预警结果可根据权限进行有针对性地主动通知仅能手工调用预警指标时间，预警指标之间独立不能关联6、方法集可根据审计主题（领域）形成系列

13、审计分析模型集合，自动完成对一类审计的自动分析和预警只能独立成一个个分析指标，分析指标间不能有关联关系，不能根据审计主题形成分析模型集。7、审计经验和能力的科学管理体现在审计分析上的审计经验可以在审计部门内部进行科学的管理；可用通过在分析之上建立再分析模型，实现审计能力的集体传承和自我发展仅对审计经验有初步的浏览功能；提供少量分析方法，但是无法自行管理用友联网审计软件解决方案联网审计系统审计模式与传统数据式审计异同比较相同点相同点强大的数据分析功能：都能对被审计单位各种数据进行条件筛选，可以实现数据表之间关联分析，多维分析；能够进行复杂的数据统计汇总，实现复杂的审计疑点发掘。不同点不同点联网审

14、计系统审计模式传统数据式审计应用时限针对“重点资金、重要领域、重要部门”持续性地进行项目完成审计过程即停止应用方式有明确的审计分析、审计预警、审计方法集，审计分析自动运行，审计预警结果主动通知，审计方法集可根据审计目标和审计分析的具体情况自主装配仅能手工进行查询分析，对审计业务应用没有组织和管理审计人员分工将审计人员分为两大类，一类是研究型审计人员，主要根据审计目标和具体数据环境构建新的审计分析方法；一类是操作型审计人员，主要利用现有的审计分析方法进行依据审计目标进行审计每个审计人员都要思考审计业务目标、审计操作实现方式，需要综合素质很高审计经验和能力的科学管理体现在审计分析上的审计经验可以在

15、审计部门内部进行科学的管理；可用通过在分析之上建立再分析模型，实现审计能力的集体传承和自我发展审计经验和能力全部依靠业务人员自行发展长期的审计信息化建设实践告诉我们，联网审计是实现“一个模式、三个转变”的有效途径；是履行信息网络化环境下的审计监督，最终达到“预算跟踪，联网核查”的内生需求；是一场审计方式的根本变革；是审计部门以科学发展为指导在方法论上的有效创新。联网审计用友联网审计软件解决方案的开展将有效得实现“三个转变”，进而履行信息网络环境下的审计监督，最终达到“预算跟踪，联网核查”的建设目标。用友联网审计软件解决方案3用友联网审计软件功能简介用友联网审计软件功能简介用友联网审计系统总共分

16、系统管理、数据集管理、审计查询、审计分析、审计预警、资金框架、审计方法七大模块。3.13.1系统管理系统管理系统管理主要有机构设置、人员管理、角色管理、资源权限管理、前置机注册管理、数据发布管理、菜单管理、算法统一调度管理、日志管理等功能，用于系统管理员对系统进行维护。其中机构设置、角色管理、人员管理及资源权限分配使系统的安全性得到保障，系统日志信息等使用户能够对系统的使用情况有详细的了解。3.23.2数据集管理数据集管理数据集是数据仓库，通过数据处理模板，从前置机动态提取各财政业务系统的数据，存放在数据集的数据表中。然后可从业务需求的不同层面形成汇总、分析，以达到期望的结果。数据集管理模块包含创建数据集和浏览数据集两部分。管理数据集进行数据采集与转换的处理流程如下：用友联网审计软件解决方案前前置置机机数数据据处处理理流流程程审审计计前前置置 服服务务器器数据数据数据审审计计对对象象各各 种种数数据据库库加加密密机机中中心心系系统统在在前前置置机机服服 务务器器中中完完成成 自自定定义义数数据据 抽抽取取、清清 洗洗、转转换换、 装装载载过过程程获获取取原原始始 业业务务数数