某集团固定资产管理办法

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1、1某能源集团有限公司某能源集团有限公司固定资产管理办法固定资产管理办法 目目 录录第一章：总则第二章：固定资产的管理范围第三章：固定资产定义、分类及折旧第四章：归口及日常管理第五章：固定资产增加第六章：固定资产购回验收入库领用程序第七章：固定资产项目新建、改建、扩建、大修及改良支出第八章：固定资产转移与调拨第九章：固定资产清查第十章：固定资产报废与封存第十一章：固定资产减值准备第十二章：附则共十二章，三十八条 附表格 14 份第一章：总则第一章：总则第一条、为规范某能源集团有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产管理，保证集团公司财产的安全与完整，真正做到帐、物、卡三者保持一致，提高固定资产的

2、使用效率，依据企业会计准则、 集团公司的相关管理制度，制定本管理办法。第二章：固定资产的管理范围：第二章：固定资产的管理范围：第二条、本办法适用于集团公司及各分支机构、子公司、控股企业、上市公司（以下简称“各子公司”）。上市公司另有规定的，从其规定。第三章：固定资产定义、分类及折旧第三章：固定资产定义、分类及折旧第三条、定义：固定资产是指企业所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产，(1)为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。确认条件：(1)与该固定

3、资产有关的经济利益很可能流入企业。(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 按照会计准则中实质重于形式的原则，不再有单项资产金额的限制规定。按照会计准则中实质重于形式的原则，不再有单项资产金额的限制规定。但为了加强集团固但为了加强集团固定资产管理现暂定为定资产管理现暂定为单项资产金额单项资产金额 2000 以上的记入固定资产。以上的记入固定资产。2第四条、分类及折旧年限 集团公司按照固定资产使用情况分为： （1）房屋建筑物：包括办公后勤用房、生产用房、职工宿舍、会所、食堂、仓库、地下停车场及附着于房屋的不可分割的建筑物。20 年（2）构筑物：包括道路、围墙、地面露天停车场、水塔、冷却塔、雕塑、喷

4、泉、水池、烟囱、河堤、湖堤等。20 年（3）管道及沟槽：包括供水、排水、污水、供电、供暧、电信、燃气、消防系统所应用的管道沟槽及上述系统中附属的计量控制装置等。8 年（4）机器设备：包括通用设备、程控设备、专用设备、动力设备、传导设备、自动化生产线及附着于设备上不可分割的电子设备、仪器仪表、显示设备等。10 年（5）运输设备：包括大中小型货、客运车辆、摩托车、电瓶车、叉车、装载机、工程车辆及其它车辆。4 年（6）电子设备: 本条所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。

5、3 年（7）办公设备及其他：包括办公用的通用设备与在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。5 年各子公司原则上应按以上标准进行分类登记，如有特殊情况下增加固定资产分类需上报集团财务预算资产处备案后实施，已入账固定资产不做改变 。第五条、折旧方法要求与税法保持一致，一律采用“年限平均法（直线法）”，残值率统一规定为 3%，已入账开始计提折旧的固定资产不做改变。第四章：归口、管理层级及日常管理第四章：归口、管理层级及日常管理第六条、固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。第七条、固定资产管理设立二级管理机构：集团公司财

6、务部预算资产管理处、各子公司资产管理部门。 A、集团财务部预算资产集团财务部预算资产管理处处（1）作为集团公司资产管理总领部门，负责贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定集团公司统一的固定资产管理制度，管理办法和固定资产目录，建立健全集团公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查各单位的各项固定资产管理工作。监督检查各子公司固定资产使用情况、资产状况，统一固定资产折旧方法； （2）按照集团公司预算管理要求和程序，审批或审定集团公司直接管理的内部核算单位和子公司固定资产购建、更新改造、扩建和大修理等事项；（3）审批集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司规定权限以上的固定资

7、产处置；审3定控股子公司规定权限以上的固定资产处置；（4）审批集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销；审定控股子公司固定资产减值准备的提取和核销。（5）建立全集团的固定资产台帐，履行集团公司规定的其他职责。 B B、子公司资产管理部门、子公司资产管理部门（1）以各子公司总经理为第一负责人，由子公司财务、办公室、各生产车间负责人、各其它科室负责人、总工等为组成人员，成立子公司资产管理部门，并指定专人负责日常事务；（2）子公司资产管理部门是集团预算资产管理处的对口部门，贯彻执行集团公司制定的各项固定资产管理制度；完成集团公司安排布置的各项工作；（3）建立健全本企业固

8、定资产管理的组织体系，明确企业内部固定资产管理的职责分工，完善固定资产管理内部控制制度，落实管理责任；负责固定资产的日常管理，对本企业内部的固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理进行合理界定，确保固定资产的安全、完整，提高使用效益，并及时向集团公司报送固定资产管理信息。（4）对本企业固定资产购建、更新改造和大修理等重大事项安排提出建议；对本企业固定资产在建工程全程监督，包括前期施工资料，施工过程监督，竣工决算结算及资料等收集，使固定资产按期达到预定可使用状态，配合财务部门结转固定资产；对权限范围以上的固定资产处置等行为上报集团公司；对固定资产减值准备的提取和核销提出建议。（5）同

9、时由专人（可兼职）负责建立登记固定资产台帐 （JMCW001） ，制定固定资产卡片，按规定及时对固定资产增减进行登记，对于调入、调出的固定资产，除及时登记外，还要与对应单位调出、调入固定资产台帐保持一致。（6）子公司财务部门、子公司各资产使用部门分别是子公司的固定资产的价值管理部门和实子公司财务部门、子公司各资产使用部门分别是子公司的固定资产的价值管理部门和实物管理部门，其职责如下：物管理部门，其职责如下： A:子公司财务部门子公司财务部门a 固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况；b 专人（可兼职）负责建立固定资产账簿，定期核查，负

10、责牵头组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致；c 负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用；负责在建固定资产竣工决算最后资料收集工作；d 会同有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；e 负责固定资产的评估、统计工作，配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费；f 负责固定资产的投保、索赔工作。B：子公司固定资产实物管理部门：子公司固定资产实物管理部门 4a 子公司各资产使用部门为固定资产实物管理部门（包括系统设备、机器等所配套的厂房、建筑物构筑物、管道及沟槽） 。各资产使用部门负责人为实物管理第一责任人。对所辖范围内固定资产负责，保证所有动

11、产、不动产、系统设备等正常运行，定期不定期维保，发现问题及时报修。b 必须指定专人（可兼职）负责建立保管固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿；与固定资产管理部门核对一致， 实现帐卡物一致（建卡工作由子公司资产管理部主导，各部门全力配合） ，因生产工艺条件限制不能直接在固定资产上建卡的，也在在所在资产附近放置（悬挂）固定资产卡片或明细表等。对于已经按整套购买的机器设备等，财务也是按整套入帐的，在实物管理中，必须根据机器设备特性，把整套设备中主要配套设备进行登记备查，并报财务备案，以便以后大修更换配套设备时财务帐务处理。c c 加强固定资产实物管理,按谁使用谁保管的原

12、则，将固定资产的保管责任落实到人；负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；d 审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，并会同本公司相关部门参与对实物资产竣工验收工作；e 组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作；f 组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门。g 制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；h 提出固定资产的更新改造、检修意见，提交固定资产管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成；i 对固

13、定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和固定资产管理部门填制固定资产报废审批单、固定资产转让核销单和固定资产转移单，提出书面处理意见，对实物进行鉴定、核查，并报财务部门审核后，经有权部门审批后进行处置，并及时收回残值交财务部门入账；j 按价值管理和资产管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符；k 及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续。第五章：固定资产增加第五章：固定资产增加第八条、固定资产增加的业务包括以下几类：（1）外购的固定资产；（2）自行建造的固定资产；（3）其他单位投资转入固定资

14、产；5（4）融资租入固定资产；（5）接受捐赠的固定资产第九条、固定资产增加的审批程序：固定资产购置需填写固定资产申购审批单（MJCW002）按下列程序进行报批：所有审批权限均以单项（次）的金额为单位计。如有特殊规定的，从其规定。审批项目金额审批流程程序单位价值50 万元子公司申购部门（经办人、部门负责人，下同）子公司供应部门子公司资产管理部门子公司总经理 程序一50单位价值200 万元以下子公司申购部门（经办人、部门负责人，下同）子公司供应部门子公司资产管理部门子公司总经理集团供应部集团公司分管副总裁 程序二200 万元单位价值 程序二集团公司董事会程序三第十条、固定资产管理员依据经批准的固定

15、资产申购审批单（MJCW002），报采购部门实施采购，填写某集团固定资产采购比价表 （MJCW003） 。固定资产采购部门一般为集团采购供应部，单项（次）采购金额在 50 万元（含）以下的，由各子公司采购部门自行采购，办公电子类固定资产一般由各子公司行政管理部门负责采购，以采购金额循集团采购程序执行；购置同类固定资产数量在 50 台以上或不同类固定资产一次性采购累计总价值在 50 万元以上的应采取招标程序。第十一条：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税款）以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该固定资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务

16、费等。第十二条、融资租入固定资产应作为企业增加的固定资产进行管理，在“固定资产”科目中设置“融资租入固定资产”二级科目进行核算。1、承租人以融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额 现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用 ，2、 如果该项租赁资产占企业资产总额的比例不大（是指融资租入的固定资产总额小 于等于承租人资产总额的 30% ），承租人在租赁开始日，可按最低租赁付款额记录租入固定资产和长期应付款。承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知道出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的租赁内含税率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折6现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知晓，则应当采用同期银行贷款利率 作为折现率。第十三条：自行建造的固定资产参看本办法第七章。第十四条、接受捐赠和由外单位投资转入的固定资产参照新会计准则执行。第六章：固定资产购回验收入库领用程