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1、注册税务师税务代理实务模拟注册税务师税务代理实务模拟 5单选题：共 30 题，每题 1 分1 、 下面关于开业税务登记的内容正确的是 ( )。 A.纳税人应在领取工商营业执照之日起 15 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申 请，提交申请税务登记报告书 B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记 表 C.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内 审核完毕D.申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要2 、 在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行 反映。 A.借记“利润分配未分
2、配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“2 前年度损益调整” D.贷记“应交税金应交所得税3 、 税务代理人超越代理权限,违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税 款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对注册税务师处以( ) 。 A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚 B.2000 元以下的罚款 C.2000 元以上 10000 元以下的罚款 D.收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务的处4 、 税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并 送达
3、处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结 清税款、滞纳金并收 到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。 A.10 B.15 C.30 D.65 、 企业申请办理一般纳税人认定手续，应向( )提出书面申请，说明企业的经济形式 等。A.县以上国税局 B.县以上地税局 C.所在地主管地税局 D.所在地主管国税6 、 执行新企业会计制度的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记( ) 等科目，贷记( )等科目。 A.无形资产银行存款 B.银行存款其他业务收入 C.其他业务收入无形资产 D.银行存款无形资产减值准7 、 下面关于印花税的代理申报表述不正
4、确的是( )。 A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元 C.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花 D.企业一次缴纳印花税超过 500 元的，可用税收缴款书缴纳税8 、 在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税 务机关开具的( )作为依据。 A.进货退出及索取折让证明单 B.外出经营税收管理证明单 C.开具红字专用发票证明单 D.销货退回证明9 、 ( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。 A.国家税务总局 B.国家税务分局 C.地方税务局 D.地方税务分10 、 根据个体工
5、商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。 A.运输费 B.包装费 C.装卸费 D.销售费11 、 下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ） 。A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费12 、 关于税务代理特征的描述下列说法中不正确的是( )。 A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所 B.税务代理是负有法律责任的契
6、约行为 C.注册税务帅的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政 规章确定 D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务13 、 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按 照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.10 B.15 C.30 D.614 、 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。 A.某企业由国有企业改制为股份制企业 B.某企业被工商局吊销营业执照 C.某企业改变经营范围 D.李某接替张某担任公司法人代15 、 下列业务中不属于税务代理范围的是( )。 A.办理注销税务登
7、记 B.领购增值税专用发票 C.税务行政复议 D.申请退16 、 纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合 并时未缴清税款的，应当由( )。 A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责17 、 某酒店 2008 年 7 月取得客房收入 25000 元，餐饮收入 30000 元；经主管税务机 关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额 10530 元，则该企业 7 月份应缴纳 的营业税为( )元。 A.2750 B.234
8、5 C.2153.96 D.12218 、 注册税务师注册有效期限为( )。 A.三年 B.二年 C.一年 D.五19 、 在下列情形中，纳税人被主管税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是( )。A.纳税人未按期申报应纳税额 B.纳税人未取得营业执照从事经营活动 C.纳税人帐簿混乱且无法查实 D.纳税人到外埠经营未办理外出经营税收管理证明20 、 有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是( )。 A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照 6%的征收 率征收增值税 B.纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照 2%的征收率征
9、收 增值税 C.纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照 4%的征收率减 半征收增值税 D.纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇，售价未超过原值的，按照 4%的征收 率减半征收增值21 、 税务代理人可代编会计账簿，下列不属于明细分类账可选用的格式是( )。 A.三栏式 B.数量式 C.借贷式 D.多栏22 、 外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的证算 公式为( )。A.收入额=本期经费支出额(1-核定利润率 10%) B.收入额=本期经费支出额(1-核定利润率 10%-营业税税率 5%) C.收入额=本期经费支出额(1-营业税税率 5
10、%) D.收入额=本期经费支出额(1+核定利润率 10%23 、 以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模 的纳税人的是( ) A.验旧购新 B.交旧购新 C.批量供应 D.小额购24 、 车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆 ( )制定的。 A.市场交易价格 B.申报纳税时间的当月 1 日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格 C.市场平均交易价格 D.成本+利润+税金(不含增值税)的组成价25 、 按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由( )征收。 A.地方税务局 B.国家税务局 C.地税局与国税局各收
11、 50% D.地税局征收 30%，国税局征收 5026 、 某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值 为 3000 万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。根据上 述情况，汽车厂一共应纳印花税( )元。 A.10200 B.12000 C.7000 D.100027 、 注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的( )应当到当地国税机关申报。C.房产税 D.土地使用税 A.消费税 B.进口环节的消费28 、 外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的计算 公式为( )。 A.收入额本期经费支出额(1核定利润率
12、10%) B.收入额本期经费支出额(1核定利润率 10%营业税税率 5%) C.收入额本期经费支出额(1营业税税率 5%) D.收入额本期经费支出额(1核定利润率 10%29 、 一般来讲，企业在季度预缴所得税时( )。 A.不作纳税调整 B.要作纳税调整 C.按所得额进行检查 D.按具体情况而30 、 税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。 A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征您的得分是:0选择题：(共 30 题，每题 1 分)在下列情形中，纳税人被主和税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是（ ） 。 A.纳税人未按期申报应纳税额 B.纳税人未取得营业执照从事经营
13、活动 C.纳税人帐簿混乱且无法查实 D.纳税人到外埠经营未办理外出经营税收管理证明正确答案：B 您的答案：该题您没有作答 试题解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关白该业 务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税 年度起（ ）年内进行调整。A.5 B.7 C.10 D.1正确答案：C 您的答案：该题您没有作答 试题解析：B 公司为外商独资企业,1998 年 1 月办理开业税务登记手续,1998 年 7 月开始生产经营,产 品全部外销。B 公司预计年出口销售额变 160 万美元,1998 年 7 月12 月累计出口
14、销售额 60 万美元,按规定 B 公司应于( ) 申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。A.1998 年 1 月 B.1998 年 7 月 C.1998 年 12 月 D.1999 年 1正确答案：A 您的答案：该题您没有作答试题解析：跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关 提供外出经营活动税收管理证明,并( ) 。 A.缴纳纳税保证金 B.预缴税款 C.提供纳税担保 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副正确答案：C 您的答案：该题您没有作答 试题解析：企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发 经费的资助，经主管税
15、务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣 除，当年应纳税所得额不足抵扣的( )。A.不得结转抵扣 B.结转到第二年抵扣 C.允许 5 年之内抵扣 D.允许无限期抵正确答案：A 您的答案：该题您没有作答 试题解析：下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）. A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记 B.审查纳税情况 C.制作涉税文书 D.办理增值税专用发票领购手正确答案：D 您的答案：该题您没有作答 试题解析：注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花 进行检查. A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证 B.土地使用证、专
16、利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用正确答案：D 您的答案：该题您没有作答 试题解析：下列有关营业税申报纳税的表述错误的是（ ） 。 A.运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的装卸费后的余额为营业额 B.融资租赁企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用（包括残值）减 去出租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额为营业额 C.保险企业实行分保险的，可对初保人按其向投保人收取的保费收入金额征税，对分保人 取得保费收入不再征收营业税 D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报正确答案：A 您的答案：该题您没有作答 试题解析：银行及其他金融机构来按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳 税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（ ）的罚款。A.2000 元以上 1 万元以下 B.2000 元以上 2 万元以下 C.1
