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1、1附件：特别纳税调整实施办法（试行）表证单书表证单书 1企业功能风险分析表企业功能风险分析表A 企业名称（公章）： 纳税人识别号： B1 企业名称： B2 企业名称：分类分类调查项目调查项目A A 企业企业B1B1 企业企业B2B2 企业企业( (一一) )核心技术研发核心技术研发1是否有关联企业代研发2是否委托第三方代研发3谁拥有研发所有权4谁拥有研发共享权5研发费用由谁来负担6研发有无实质性成果7预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10有无成本分摊协议11有无申请专利12谁承担研发风险13谁在研发中处于较高地位14是否为独一无二的无形资产15研发活动是否能获得竞争优
2、势( (二二) )生产和工艺设计生产和工艺设计1在设计中有无自主能力2谁设计产品3技术归谁所有4谁开发了原有工艺5设计费用谁来负担6设计有无实质性成果7预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10有无成本分摊协议11有无申请专利12谁承担设计风险一、研发一、研发13对产品的设计及修订有无投入214是否为独一无二的无形资产( (三三) )包装和标签包装和标签1是否有关联企业代包装2是否委托第三方代包装3包装费用谁来负担4有无成本分摊协议5有无申请专利6有无完全自主权7谁承担包装风险8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议( (四四) )质量控制质量控制1谁决定质量控制形式
3、2谁决定最终产品的质量标准和程序3谁负责质量控制4谁提供质量控制技术和设备5费用谁来负担6有无成本分摊协议7有无申请专利8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10谁承担质量控制风险( (一一) )采购采购1谁安排采购计划2谁行使采购功能3采购费用谁负担4采购决定是否需要关联企业批准5是否向关联企业采购6是否向第三方采购7谁承担市场风险（原材料价格波动）( (二二) )生产设备和计划生产设备和计划1谁采购生产设备2谁维修生产设备3采购费用谁负担4谁制定生产计划5是否向关联企业采购设备6是否向第三方采购设备7是否仅为加工组装功能8谁承担生产风险9谁承担投资、设备等损失的风险( (三三) )质
4、量控制质量控制1谁决定质量控制形式2谁决定最终产品的质量标准和程序二、生产二、生产3谁负责质量控制34谁提供质量控制技术和设备5费用谁来负担6有无成本分摊协议7有无申请专利8谁承担质量控制风险( (四四) )存货存货1存货存放在哪个企业2谁控制存货水平3谁决定如何控制存货水平4谁承担存货费用5谁承担存货风险( (五五) )运输运输1谁安排产品的运输2谁支付运输费用3谁承担运输风险( (一一) )营销策略营销策略1谁进行市场调查2谁制定营销策略3谁具体负责营销4谁承担营销风险( (二二) )营销手段营销手段1谁决定采用何种营销手段2谁支付营销费用( (三三) )商标和商誉商标和商誉1商标和商誉的
5、专利权归谁2商标和商誉的使用权归谁3有无商标商誉使用协议4是否收取或支付特许权使用费5谁决定特许权使用费的内容，比例三、营销三、营销6谁承担相应风险( (一一) )销售和分销销售和分销1谁制定销售计划2销售费用谁承担3产品关联销售给谁4谁收到订单5谁开具发票6谁承担市场风险（产成品价格波动）( (二二) )存货存货1存货存放在哪个企业2谁控制存货水平3谁承担存货费用4谁承担存货风险( (三三) )运输运输四、销售和分销四、销售和分销1谁安排产品的运输42谁支付运输费用3谁承担运输风险( (四四) )安装与售后服务安装与售后服务1谁提供售后服务2谁承担服务费用3谁承担风险( (一一) )一般管理
6、一般管理1是否存在完整的管理功能2是否承担管理费用3是否承担管理风险( (二二) )定价政策定价政策1谁决定产品定价2谁决定定价政策3谁承担风险( (三三) )融资融资1向谁借款2是否支付利息3向谁贷款4是否收取利息5融资费用谁承担6有无借贷协议7谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）8谁承担信用风险( (四四) )人事人事1是否向关联企业借调人员2借调人员工资由谁支付3是否提供或者接受培训4培训费用谁承担( (五五) )财产使用租赁财产使用租赁1有无财产租赁2谁承担租赁费用五、管理和其他服务五、管理和其他服务3谁承担风险企业负责人签名： 填表日期：填表说明填表说明一、按照本办法规定准备同期资
7、料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。三、本表所称 A 企业是指被调查企业，B1、B2 等均为 A 企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。四、填表符号：“”表示有此功能风险， “”表示无此功能风险。5表证单书 2企业年度关联交易财务状况分析表企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）： 纳税人识别号： 金额单位：人民币元xxxx 年 项 目境外 关联交易境内 关联交易境外 非关联交易境内 非关联交易总计(1)主营业务收入0.00(2)主营业务成本0.00(3)主营业务税金及附加0.00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3)00.000.
8、000.000.00(5)主营业务利润率=(4)/(1)#DV/0!#DV/0!#DV0!#(6)营业费用0.00(7)管理费用0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息税前利润率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!#(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)营业利润率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他业务利润0.00(14)投资收益0.00(15)补贴收入0.00(16)营业外收入0.00(17)营业外支出0.00(18)利润总额=(11)+(13)+(
9、14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)总利润率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!#支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费0(21)支付境内关联企业劳务费0(22)支付境外关联企业技术使用费0(23)支付境内关联企业技术使用费0(24)支付境外关联企业商标费0(25)支付境内关联企业商标费0(26)支付境外关联企业其他费用0(27)支付境内关联企业其他费用0支付关联企业费用合计000 企业负责人签名： 填表日期：67填表说明填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、亏损以负号“”填列。三、本表按年度填写
10、。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。8表证单书 3企业可比性因素分析表企业可比性因素分析表A 企业名称（公章）： 纳税人识别号： B1 企业名称： B2 企业名称：可比因素可比因素分类分类调查项目调查项目A A企业企业B1B1企业企业B2B2企业企业1 1产品的物理特性产品的物理特性（1）产品类目（2）产品有何特殊性以区别于其他同类产品2 2质量和可靠性质量和可靠性（1）产品质量如何（2）面向何种消费人群3 3可获得性和供应量可获得性和供应量（
11、1）产品生产量多大( (一一) )有形有形资产的转资产的转让让（2）不同供货量对可比性有无实质性影响，如有能否消除1 1劳务的性质劳务的性质（1）提供何种劳务（2）有无协议（3）费用谁来承担2 2劳务的范围劳务的范围（1）参加劳务分摊协议的成员都有谁（2）协议中费用如何分摊( (二二) )劳务劳务的提供的提供（3）实际费用如何分摊1 1交易形式（如使用权许可或销售）交易形式（如使用权许可或销售）2 2资产类型（如专利权、商标或专有技术）资产类型（如专利权、商标或专有技术）3 3保护期限和程度保护期限和程度一、交易一、交易资产或劳资产或劳务特征务特征( (三三) )无形无形资产的转资产的转让让4
12、 4使用该资产的预期收益使用该资产的预期收益1 1核心技术研发核心技术研发（1）进行哪些研发（2）是否有关联企业代研发（3）是否委托第三方代研发（4）研发费用谁来负担（5）研发有无实质性成果，预期收益如何（6）有无成本分摊协议（7）有无申请专利（8）谁承担研发风险2 2生产和工艺设计生产和工艺设计（1）进行哪些设计（2）谁设计产品二、功能二、功能风险分析风险分析( (一一) )研发研发（3）技术归谁所有9（4）谁开发了原有工艺（5）设计费用谁来负担（6）设计有无实质性成果，预期收益如何（7）有无成本分摊协议（8）有无申请专利（9）谁承担设计风险3 3包装和标签包装和标签（1）进行哪些包装（2）
13、是否有关联企业代包装（3）是否委托第三方代包装（4）包装费用谁来负担（5）有无成本分摊协议（6）有无申请专利（7）有无完全自主权（8）谁承担包装风险4 4质量控制质量控制（1）质量控制形式是什么（2）谁决定最终产品的质量标准和程序（3）谁负责质量控制（4）谁提供质量控制技术和设备（5）费用谁来负担（6）有无成本分摊协议（7）有无申请专利（8）谁承担质量控制风险5 5商标和商誉商标和商誉（1）什么样的商标和商誉（2）商标和商誉的专利权归谁（3）商标和商誉的使用权归谁（4）有无商标商誉使用协议（5）支付或者收取多少费用（6）是否收取或支付特许权使用费（7）特许权使用费的内容，比例（8）谁承担相应风
14、险1 1采购采购（1）采购了哪些材料或者半成品（2）向谁进行采购（3）谁安排采购计划（4）谁行使采购功能（5）采购费用谁负担（6）采购决定是否需要关联企业批准（7）谁承担市场风险（原材料价格波动）2 2生产生产( (二二) )生产生产（1）谁采购生产设备10（2）谁维修生产设备（3）向谁采购生产设备（4）采购费用谁负担（5）谁制定生产计划（6）生产类型是什么（7）是否仅为加工组装功能（8）谁承担生产风险（9）谁承担投资、设备等损失的风险3 3存货存货（1）存货存放在哪里（2）谁控制存货水平（3）如何控制存货水平（4）谁承担存货费用（5）谁承担存货风险4 4运输运输（1）谁安排产品的运输（2）谁
15、支付运输费用（3）谁承担运输风险1 1营销策略营销策略（1）谁进行市场调查（2）谁制定营销策略（3）有哪些竞争对手（4）谁具体负责营销（5）谁承担营销风险2 2营销手段营销手段（1）采用何种营销手段( (三三) )营销营销（2）谁支付营销费用1 1销售和分销销售和分销（1）销售商类型、权限（2）谁制定销售计划（3）销售费用谁承担（4）产品销售给谁（5）谁收到订单（6）谁开具发票（7）谁承担市场风险（产成品价格波动）2 2售后服务售后服务（1）谁提供售后服务（2）谁承担服务费用( (四四) )销售销售和分销和分销（3）谁承担风险1 1一般管理一般管理（1）是否存在完整的管理功能（2）是否承担管理费用( (五五) )管理管理和其他服和其他服务务（3）是否承担管理风险112 2定价政策定价政策（1）产品销售如何定价（2）谁决定产品定价（3）定价政策是什
