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1、中级财务会计（二）期中试题一、 单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上，每小题 2 分，共 20 分）1.现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是（ ）A.项目金额的大小 B.项目的重要性C.项目的货币性 D.项目的流动性2.我国公司法规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。上项比例为（ ）A.50% B.25%C.20% D.10%3.2009 年 8 月 T 公司（一般纳税人）购入机器一台自用，价款 60000 元、增值税10200 元，途中保险费 3000 元。该机器的原价应为（ ）A.60000 元 B
2、.63000 元B.70200 元 D.73200 元4.下列各项不应作为财务费用的是（ ）A.短期借款利息 B.支付给购货单位的现金折扣C.诉讼费用 D.支付给金融机构的结算手续费5.K 公司涉及一起诉讼，故居以前的经验及公司所聘请律师本期的意见，胜诉的可能性有 30%，败诉的可能性为 70%。如果败诉，将要支付 80 万元100 万元的赔偿款。据此，K 公司应在本期末资产负债表中确认预计负债（ ）A.80 万元 B.90 万元C.100 万元 D.180 万元6.对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是（ ）A.商品发出时 B.开出发票时C
3、.收到货款时 D.退货期满时7.小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是（ ）A.计入存货成本 B.计入管理费用C.计入销售费用 D.作为进项税单独核算8.采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是（ ）A.投资损失 B.计提的坏账准备C.处置固定资产的收益 D.计提的固定资产折旧9.下列各项中，属于会计估计内容的是（ ）A.长期股权投资采用权益法核算B.固定资产折旧年限定为 5 年C.符合条件的借款费用予以资本化D.发出存货计价采用先进先出法10.2003 年 A 公司经营亏损 650 万元。2004 年扭亏为盈，至 2007 年，公司共实现利润5
4、50 万元。2008 年实现利润 200 万元，所得税税率 25%。不考虑其他纳税调整因素，则 2008 年 A 公司应交所得税（ ）A.0 B.25 万元B.50 万元 D.200 万元二、多项选择题（下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的，请选出正确的，将其顺序号填在答题纸上，不选、多选或错选均不得分，少选可酌情给分。每小题 3 分，共 15 分）11.在我国现行会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括（ ）A.在建工程 B.存货B.研发支出 D.财务费用E.投资收益12.企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得时按税法规定应予调整的有（ ）A.出租设备收入 B.计提的坏账准备C.债
5、务重组收入 D.公允价值变动收益E.国债利息收入13.委托加工应税消费品，加工环节委托方支付、由受托方交代的消费税，正确的处理方法包括（ ）A.计入委托方的管理费用B.计入受托方的制造费用C.计入委托加工货物的成本D.计入委托方的主营业务成本E.抵扣用加工货物继续生产应税产品将来在销售环节缴纳的消费税14.下列账户中，年年终结转后应无余额的有（ ）A.本年利润 B.主营业务收入C.利润分配 D.资产减值损失E.公允价值变动损益15.下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有（ ）A.将盈余公积转增资本B.接受现款捐赠C.用盈余公积弥补亏损D.接受投资者投入资本E.将资本公积转增资
6、本三、简答题（每小题 5 分，共 10 分）16.商品销售收入的确认条件有哪些？17.现金流量表中的现金等价物是指什么？试举例说明。四、单项业务题（共 31 分）18.对 T 公司（一般纳税人，经营货物适用 17%的增值税）2010 年 12 月发生的下列部分业务编制会计分录：（1）在建工程领用自产产品一批，成本 50000 元、售价 80000 元。（2）因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额 180000 元。（3）根据债务重组协议，以现款 50 万元偿付前欠 L 公司货款 80 万元。（4）销售商品一批，价款 400000 元，增值税 68000 元。前面已预收货款 30 万元，余款尚未收
7、到。（5）计提应付债券利息 80000 元，协议规定债券利息于 2012 年初债券到期时同本金一起支付。（6）从银行存款户中支付合同违约金 50000 元。（7）将本月未交增值税 300000 元结转至“未交增值税”明细账户。（8）本月应交所得税 120000 元，明年初支付。（9）将本年实现的净利润 600 万元结转至“利润分配”明细账户。（10）提取法定盈余公积 60 万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利 180 万元，明年 4 月 18 日支付。（注：“应交税费“要求写明细科目，其他写出总账科目即可。 ）五、计算题（共 12 分。要求列式计算过程）19.H 公司的所得税税率为 2
8、5%，2010 年度的部分资料如下：（1）预收货款 15 万元。（2）交易性金融资产期末账面价值 20 万元，其中公允价值变动净收益 2 万元；（3）固定资产原价 130 万元，会计核算的累计折旧 30 万元，按税法规定计提的累计折旧应为 36 万元。要求：根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将其结果填入表中。H 公司资产与发债项目暂时性差异分析表 金额：元暂时差异性 递延所得税业务号 计税基础金额 类型 递延所得税资产递延所得税负债1.2.3.六、综合题（共 12 分）20.A 公司（一般纳税人）拖欠 B 公司货款 200000 元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A 公司以一台自用设备（ 2009 年初购入，适用增值税税率 17%）抵债，设备原价140000 元、累计折旧 20000 元、公允价值 140000 元。要求：（1） 计算 A 公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。（2） 计算 B 公司的债权重组损失。（3） 编制 A 公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。（注：有关计算需列式计算过程）
