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1、环境、 社会 及管治之 旅启航 社会及管治报告调查2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。目录欢迎阅读2017 年环境、 社会及管治报告调查01/ 01报告概要02/ 03调查概况03/ 05环境、社会及管治风险一 般不被视为主要风险04/ 09董事会参
2、与环境、社会及 管治的治理并不明确05/ 13披露如何识别重要事宜的 企业并不常见06/ 15在解释环境、社会及管治事 宜的管理上采用不同方针07/ 19围绕挑战与挫折的讨论有限08/ 23关键绩效指标披露倾向取决 于数据准备度09/ 25企业对环境、社会及管治 报告指引要求的执行情况10/ 29前景展望11/ 39毕马威可持续发展服务简介12/ 4110.1 汇报情况 10.2 报告边界的披露情况10.3 一般披露 / 29/ 33/ 352018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际”
3、 )相关联的独立成员所网络中的成员。 毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。1 | 环境、社会及管治之旅启航 : 2017 年香港上市发行人环境、社会及管治报告调查2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(
4、中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。由于环境、 社会及管治因素对商业风险、 财务表现和前景的影响受到日益关注， 世界各地 的企业在披露环境、 社会及管治信息上受到的压力与日俱增。 最近气候相关财务信息披露 工作组 (Task Force on Climate-related Financial Disclosures) 发表的建议就是一个例 子。 该工作组由二十国集团金融稳定理事会 (G20 Financial Stability Board) 设立并得到 机构投资者的支持， 旨在促使企业对如何应对气候风险， 抓住与气候相关
5、的机遇的信息进 行一致披露。为帮助上市企业满足来自投资者和其他利益相关方的更大的要求和期望， 香港交易及结 算所有限公司 (以下简称港交所)已经强化了 环境、 社会及管治报告指引 ， 且于2016年在 环境、 社会及管治报告指引 内加入“不遵守就解释”原则。 为了解实施首年上市企业在 向投资者和其他利益相关方披露有用信息方面的表现， 我们对在港交所上市的约1/4以12 月为年结的企业的环境、 社会及管治报告进行审阅， 并在此报告中介绍当中的重要发现。 我们在报告中还提出了相应的建议， 以帮助企业评估并进一步完善自身的方针。 我们希望这份报告可以带给您一些启发， 并很乐意听取您的反馈意见。01欢
6、 迎 阅 读2017 年环境、社会及 管治报告调查郑咏娴 合伙人， 商业报告和企业可持续发展主管 毕马威中国环境、社会及管治之旅启航 : 2017 年香港上市发行人环境、社会及管治报告调查 | 22018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。戴林瀚 港交所监管
7、事务总监兼上市主管“2016年是港交所将环境、 社会及管治信 息披露要求提升至”不遵守就解释”的首 年， 此次调查显示上市公司在识别和披露 ESG风险与机遇方面取得了良好的进展。此次调查展示， 这个全新的汇报领域赢得 了一个良好的开端。 我们希望企业可以受 益于毕马威的改进建议， 香港可以成为环 境、 社会及管治汇报质量的标杆。 ”环境、社会及管治之旅启航 : 2017 年香港上市发行人环境、社会及管治报告调查 | 22018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网
8、络中的成员。 毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。3 | 环境、社会及管治之旅启航 : 2017 年香港上市发行人环境、社会及管治报告调查 02报告概要主要发现：1. 附录14 ： 企业管治守则 及 企业管治报告 ， 港交所， 检索日期 ： 2017年11月1日， http:/.hk/TuniS/cn-.hk/tr/chi/ browse.php?root=9c57f7926b6816a1128d8eae33bffb73&id=10107
9、&type=0环境、 社会及管治风险一般不被视为主要风险84%的受调查企业在其董事报告的业务审视部分中未将任何环境、 社会及管治风险列为主要风险。 港交所的 企业管治守则 1要求企业将现存和新兴的环境、 社会及管治风险纳入风险评估范围， 开展综合评估。 为避免遗漏重大环境、 社 会及管治风险， 企业可能需对现存的风险管理系统进行审视和调整。 董事会参与环境、 社会及管治的治理并不明确只有小部分调查范围内的企业披露了环境、 社会及管治的治理信 息。 13%表示环境、 社会及管治工作的最高负责机构是董事会， 4% 表示该工作由董事会以下的机构负责。 根据 环境、 社会及管治报告指引 ， 董事会负有
10、监督环境、 社会及 管治风险的责任， 且企业中应设有相关管治架构， 以让董事会知悉 公司的环境、 社会及管治风险和机遇， 这非常重要。 披露如何识别重要事宜的企业并不常见77%的调查范围内的企业就 环境、 社会及管治报告指引 中列示 的所有环境及社会议题 （环境、 社会及管治层面） 进行了信息披露， 而只有1/3的调查范围内的企业披露了他们如何识别具重要性的 事宜。 这可能表明， 一些企业采用了“逐项对照了事”的方针， 而且很多企 业并没有评估和识别可能对企业产生最大风险的环境、 社会及管 治事宜。 调查显示大部分企业还 处于环境、 社会及管治之 旅的早期， 很多企业尚未 展现出对其面对的重大
11、 环境、 社会及管治风险的 意识， 以及对风险影响的 有效管理。其他发现：在解释环境、 社会及管治事宜的管理上采用不 同方针只有29%的披露信息提及企业为相关环境、 社 会及管治议题设立的管理系统及/或目标， 以展 示企业如何管理、 监控和提高自身的表现。企业应设有管理系统， 以处理重要事宜。 相关披 露信息的缺失可能暗示着相关的环境、 社会及 管治风险和机遇没有得到充分的管理。 围绕挑战与挫折的讨论有限 在披露成绩同时， 对负面事件、 挑战或失败进行 披露的调查范围内的企业不足20% （即18%） 。 此外， 多达29%的企业未在报告中披露特定的 合规信息。 这两组数据可能表明企业倾向于对
12、较不利事宜进行较少披露。 调查还发现， 虽然大部分 （81%） 调查范围内的企业遵循 “不遵守就解释”的规定， 19%的企业没有解释为何未就 环境、 社会及管治报告指引 中列示的一个或多个环 境、 社会及管治层面进行汇报 （“解释”标准） 。 虽然一些调查范围内的企业今年自愿披露关键绩效指 标2， 但是所选的最常见的关键绩效指标“员工组成 概况”、 “社区投资”、 “能源消耗及减耗”及“职业健康与 安全” 属于所有行业的相关信息， 一般受企业管理， 意味着关键绩效指标的披露往往取决于数据是否准备 就绪。 此外， 较大型企业往往提供更全面的报告， 这可能表明 它们当中有更多较早已开始环境、 社会
13、及管治报告之 旅， 在遵守要求更为严格的国际可持续发展报告指南， 即全球报告倡议组织(GRI)指南方面经验更为丰富。 我们 在调查中未观察到各行业在报告实践中存在明显差异， 很多公司都是刚开始摸索环境、 社会及管治报告。制定改善 路线很多公司还处于环境、 社会及管治报告的初始阶段， 尚 有很多需要学习的地方。 企业需要关注汇报的流程和质 量， 才能实现对企业和利益相关方的价值。 一蹴而就是 不可能的， 所以企业应制定逐步提高的路线。 我们的调 查显示企业可以在以下领域取得进步 ：环境、 社会及管治的治理 正式规定董事会参与环境、 社会及管治的治理 建立消息灵通的监督机制 提升环境、 社会及管治
14、的治理架构和运行机制的透 明度 重要性评估 了解环境、 社会及管治风险和机遇 关注最重要的事宜 安排利益相关方及高级管理层参与其中关键绩效指标 考虑相关性和有效性 维护有效的内部报告系统和控制 保证数据完整性 设定目标管理政策及方针 确保企业设立起健全的系统， 以管理重要的环境、 社 会及管治事宜 就重要事宜披露更多信息， 包括 ：- 实施的系统和控制- 监控的责任- 关键绩效指标1. 在 环境、 社会及管治报告指引 实施的首年， 关键绩效指标属建议披露， 环境关键绩效指 标将在第二年升级为“不遵守就解释”披露。环境、社会及管治之旅启航 : 2017 年香港上市发行人环境、社会及管治报告调查
15、| 42018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、 毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所， 均是与瑞士实体毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 毕马威 华振会计
16、师事务所(特殊普通合伙)为一所中国合伙制会计师事务所； 毕马威企业咨询(中国)有限公司为一所中国外商独资企业； 毕马威会计师事务所为一所香港合伙制事务所。 版权所有， 不得转载。5 | 环境、社会及管治之旅启航 : 2017 年香港上市发行人环境、社会及管治报告调查 03调查概况调查背景调查目标 港交所于2015年12月发布已修订的 环境、 社会及管治报告指引 后， 港交所的上市公 司须对自身的环境、 社会及管治信息进行年度披露。 就2016年1月1日或之后开始的财 政年度， 发行人必须就 环境、 社会及管治报告指引 中关于多个层面的“不遵守就解 释”的条文作出汇报， 若企业选择不对这些条文进行汇报， 则须提供经过审慎考虑的理 由。 此次调查开展于 环境、 社会及管治报告指引 实施首年之际， 主要关注上市企业的环 境、 社会及管治
