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1、- 1 - 2009 版立信会计师事务所管理有限公司立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所：所属会计师事务所： 有限公司实物资产监盘计划所属会计师事务所： 编制人： 复核人： 索引：被审计单位名称： 审计目标： 一、实物资产类型：存货（ ） 固定资产（ ） 在建工程（ ）二、确定的实物资产存在性认定可能存在重大错报的风险程度：三、了解被审计单位实物资产期末状况与管理规定（一）实物资产类别： 的期末状况：1资产期末余额： 提取的减值（跌价）准备金额： 2大类资产金额情况：类 别期末余额减值（跌价）准备账面净值3期末资产数量：- 2 - 2009 版类 别计量单位数 量说 明提示：资产如是存
2、货的，提示：资产如是存货的， “ “类别类别” ”栏按原材料、产成品、在产品等填写。主要原料应当填写计量单位。产栏按原材料、产成品、在产品等填写。主要原料应当填写计量单位。产成品应当按照企业内部存货管理要求填写计量单位，如公斤、箱、包、灌、件等。成品应当按照企业内部存货管理要求填写计量单位，如公斤、箱、包、灌、件等。资产如是固定资产的，资产如是固定资产的， “ “类别类别” ”栏按房屋建筑物、机器设备等填写或按照企业自行规定的分类填写。栏按房屋建筑物、机器设备等填写或按照企业自行规定的分类填写。计量单位可以是计量单位可以是“ “台台” ”或或“ “套套” ”。4资产存放地点：资产类别仓库（或场
3、所）地点说明提示：资产如是存货的，提示：资产如是存货的， “ “类别类别” ”栏按原材料、产成品、在产品等填写。栏按原材料、产成品、在产品等填写。 “ “仓库（或场所）栏仓库（或场所）栏” ”按仓库名称或场按仓库名称或场所名称填写。所名称填写。资产如是固定资产的，资产如是固定资产的， “ “类别类别” ”栏按房屋建筑物、机器设备等填写。栏按房屋建筑物、机器设备等填写。 “ “仓库（或场所）栏仓库（或场所）栏” ”中房屋建筑物按实际中房屋建筑物按实际所在地填写（与房产证记载的地址应一致）所在地填写（与房产证记载的地址应一致） ，机器设备按其所安装的场所填写。，机器设备按其所安装的场所填写。（二）
4、企业定期盘点内部控制制度与执行情况：1制度名称：（提示：按企业内部控制制度名称填写（提示：按企业内部控制制度名称填写） 取证索引：（ ）（1）规定盘点的时间与次数： （2）负责盘点的部门： 负责人： - 3 - 2009 版（提示：如制度规定与实际执行不一致的，应按制度规定与实际负责的部门分别填写）（提示：如制度规定与实际执行不一致的，应按制度规定与实际负责的部门分别填写）2企业实际盘点情况：（1）盘点计划安排： （2）盘点会议情况： （3）预计安排的盘点人员数量： 负责人： （4）对企业盘点计划的评价：（三）查阅以前年度工作底稿记录：1上一年度监盘时间： 实施监盘的人员： 2抽盘的资产范围：
5、 抽盘比例： 3实施监盘中发现的问题与存在的不足： 提示：上年度如是本所实施监盘的，应当查阅上一年度工作底稿；如不是本所实施审计的，应当在与前任提示：上年度如是本所实施监盘的，应当查阅上一年度工作底稿；如不是本所实施审计的，应当在与前任会计师实施沟通程序中安排本项沟通内容。会计师实施沟通程序中安排本项沟通内容。四、评估审计人员的专业胜任能力提示：针对特殊类型的存货，应当评估审计人员是否具备专业胜任能力提示：针对特殊类型的存货，应当评估审计人员是否具备专业胜任能力五、盘点计划安排：（一）预计监盘时间： - 4 - 2009 版（二）预计安排监盘人员数量： 监盘程序负责人： （三）预计监盘的资产范
6、围：1类别范围： 2地点范围： （四）拟实施的盘点方法：（五）就监盘计划与管理层沟通事项1时间： 2。管理层人员： 3审计小组参与人员： （六）针对被审计单位具体情况，需要向管理层提出的监盘的特殊要求：提示：如存货监盘时要求停止流动或分部门停止流动、非资产负债表日实施监盘的提示：如存货监盘时要求停止流动或分部门停止流动、非资产负债表日实施监盘的，要求被审计单位结要求被审计单位结算预计盘点日的期末数量、渔业、农林、化工、煤炭等特殊行业的计算方法与数据等算预计盘点日的期末数量、渔业、农林、化工、煤炭等特殊行业的计算方法与数据等（七）预计监盘中抽取样本的方法与数量1从会计明细账簿中选取样本的方法：
7、预计选取数量： 2从实际结存资产中选取样本的方法： 预计选取数量： （八）实际监盘时点至资产负债表日的推算方法：1推断方法说明： 2预计拟要求的盘点复盘比例： 六、与风险评估程序、总体审计策略的衔接（一）风险评估程序实施后实物资产 是否评估为可能存在重大错报风险？提示：如经风险评估后认为提示：如经风险评估后认为 资产可能存在重大错报风险的，应当在本计划参考格式的基础上资产可能存在重大错报风险的，应当在本计划参考格式的基础上- 5 - 2009 版制定更细致周密的监盘计划；如经风险评估后认为不存在重大错报风险的，按本计划参考格式编制。制定更细致周密的监盘计划；如经风险评估后认为不存在重大错报风险的，按本计划参考格式编制。（二）总体审计策略1 审计业务时间安排部分是否考虑了充分实施监盘程序的时间： 2 人员安排中是否安排了合适且经验的审计人员负责实施监盘程序 3与签字合伙人就监盘计划的沟通安排： - 6 - 2009 版
