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1、第四章第四章 营业税营业税一、单项选择题一、单项选择题 1.下列业务中，应当征收营业税的是（） 。 A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务 C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水2.根据营业税的规定， 境内某企业发生的下列行为不属于纳税人发生在境内的业务， 不需要 缴纳营业税的是（） 。 A.转让境内的土地使用权给美国人甲某 B.提供运输劳务给英国乙企业 C.将位于东京的商品房销售给日本丙动漫企业 D.将境内的土地使用权出租给韩国人丁某3.某运输公司 2011 年 5 月取得客运收入 60 万元，保价收入 2 万元；货运收入 100 万元， 集 装箱使用费 3 万元； 购进
2、税控收款机经税务机关审核， 取得普通发票， 注明价款 0.234 万元。 该公司当月应缴纳营业税（）万元。 A.4.8 B.4.95 C.4.916 D.4.7664.根据营业税的相关规定，下列各项中，属于按照交通运输业缴纳营业税的是（） 。 A.公路管理和养护活动 B.航道的养护和疏浚活动 C.搬家业务 D.汽车的装饰活动5.天津市甲公司 2011 年 9 月承包一项工程，总造价为 6000 万元，甲公司将其中 1500 万元 的安装工程分包给乙公司。工程提前竣工，建设单位支付给甲公司抢工费 600 万元，全优工 程奖 150 万元。甲公司将其中 200 万元的抢工费和 50 万元的工程奖支
3、付给乙公司。则甲公 司当月应缴纳的营业税为（）万元。 A.52.5 B.150 C.180 D.202.56.下列各项中，不属于金融经纪业的是（） 。 A.委托业务 B.代理业务 C.信托贷款业务 D.咨询业务7.下列各项中，应征收营业税的是（） 。 A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入8.某文化馆于 2011 年 11 月举办文艺演出取得收入 5000 元，将其部分房产出租取得租金收 入 3500 元，开设的歌厅取得收入 15000 元，设立的电子游戏机取得收入 20000 元，该文化 馆应纳营业税为（）元。 （当
4、地省级人民政府确定的娱乐业适用的税率为 20%） A.7175B.4325C.7325D.41759.某歌舞厅 10 月份发生如下业务：门票收入 200 万元，销售香烟取得收入 2 万元，销售饮 料、啤酒取得收入 3 万元，销售毛巾等日用品取得收入 4 万元；本月支付场租费 4 万元， 工 作人员工资 10 万元，设备维修费 5 万元，其他费用 2 万元。则歌舞厅当月应缴纳的营业税 为（）万元。 （根据当地省级人民政府的规定，歌舞厅适用的营业税税率为 20%） A.37.6 B.38.4 C.41 D.41.810.某宾馆 2011 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元（包括
5、销售 4 吨自制啤 酒取得的收入 3 万元） ，游艺厅营业收入 l4 万元，台球室营业收入 8 万元。根据当地省级人 民政府的规定，游艺厅适用的营业税税率为 20%，台球室适用的营业税税率为 5%。该宾馆当 月应缴纳营业税（）万元。 A.2.10B.4.20C.5.30D.5.4011.根据营业税有关规定，下列说法正确的是（） 。 A.土地租赁按“服务业租赁业”税目计征营业税 B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为 5 C.远洋运输企业的期租业务按“服务业租赁业”税目计征营业税 D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业租赁业”税目计征营业税12.2011 年 7 月，
6、某运输企业取得客运收入 84 万元、补票收入 6 万元、补收旅客携带品超 重运费收入 5 万元；取得货运收入 82 万元、装卸费 6 万元、建设基金 l2 万元；本月发生营 运费用 56 万元。2011 年 7 月该企业应纳营业税（）万元。 A.4.17B.5.52C.5.70D.5.8513.根据营业税减免税规定，下列说法中，错误的是（） 。 A.个人自建自用住房免征营业税 B.从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税 C.个人按市场价格出租居民住房，按 3的税率征收营业税 D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税14.某典当行 2011 年 6 月销售死当物品
7、取得销售收入 42 万元， 取得咨询收入 l5 万元， 手续 费收入 11 万元。该典当行当月应缴纳营业税（）万元。 A.1.30B.2.10C.2.90D.3.6815.下列选项中，符合营业税相关规定的是（） 。 A.省、自治区、直辖市财政厅（局） 、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地 区适用的营业税起征点，并报财政部、国家税务总局备案 B.营业税起征点适用于企事业单位以及个人 C.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市税务局在规定的幅度内决定 D.纳税人兼营不同税目的营业税应税行为， 未分别核算的， 由主管税务机关核定不同税目的 营业额16.根据营业税的相关规定，
8、下列选项中，说法不正确的是（） 。 A.合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务， 承运人应以取得的全部价款和价外费用作为营业额计算缴纳营业税 B.民航部门取得的地面服务收入，其营业额为收入全额 C.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的， 以其取得的全部价款和价外费用扣除 其支付给其他单位或者个人的运输费后的余额为营业额 D.水运部门取得的服务性收入，以收入全额为营业额17.陈先生 2011 年 10 月将其在北京市的两套住房销售， 一套为普通住房， 一套为豪华别墅， 普通住房是在 2008 年 3 月购进，豪华别墅是在 2005 年 5 月购进的，
9、购置原价分别为 30 万 元和 150 万元，转让价分别为 80 万元和 320 万元，陈先生销售住房应缴纳的营业税（） 万元。 A.0 B.11 C.12.5 D.20二、多项选择题二、多项选择题 1.下列各项中，说法正确的有（） 。 A.自开票的物流劳务单位开展物流业务，取得的收入一律按“交通运输业”缴纳营业税 B.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位和个人的， 以其取得的全部价款和价外费用扣除其 支付给其他单位或者个人的运输费后的余额为营业额 C.代开发票纳税人从事联运业务的， 其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营 业税应税收入减除支付给其他联运合作方的各种费用 D.境内单位和
10、个人提供的国际运输劳务免征营业税 E.纳税人从事运输劳务的，在劳务发生地申报缴纳营业税2.下列各项中，关于金融保险业的税收优惠政策说法正确的有（） 。 A.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资股票的差价收入暂免营业税 B.保险公司开展的 3 年的返还人身保险业务，免征营业税 C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品，不属于营业税的征税范围，不征收营业税 D.金融机构往来业务不缴纳营业税E.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税3.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（） 。 A.个人转让金融商品不征收营业税 B.存款或购入金融商品，不征收营业税 C.
11、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税 D.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额 E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天4.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按服务业租赁业计征营业税的有（） 。 A.湿租业务 B.程租业务 C.期租业务 D.光租业务 E.干租业务5.根据营业税的规定， 下列各项中， 属于按照收入减去一定费用后的余额为计税营业额的有 （） 。 A.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额 B.纳税人从事代理报关业务的营业额 C.纳税人从事无船承运业务的营业额 D.纳税人从事旅游业务的营业额 E.纳税人从事租赁业务的营业额6.根据营业税的
12、规定，下列各项中，免征或者不征营业税的有（） 。 A.养老院提供的育养服务取得的收入 B.提供农牧保险取得的收入 C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 D.个人出租住房取得的收入 E.对学校从事技术转让业务取得的收入7.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有（） 。 A.我国科研单位技术转让收入免征营业税 B.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税 C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税 D.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税 E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定 征收增值税8.关于营
13、业税税目的划分，下列表述正确的有（） 。 A.无船承运业务属于“运输业” B.广告播映属于“服务业广告业” C.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业” D.报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”E.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“交通运输业”9.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） 。 A.个人转让著作权取得的收入 B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入 C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入 D.对保险公司开展一年期限以上的返还人身保险业务的费用 E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费10.根据营业税有关规定，下列说法正
14、确的有（） 。 A.企业出租的公有住房以租金为计税依据，按 3计算缴纳营业税 B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额为营业额计算营业税 C.企业产权转让过程中转让的不动产， 按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算营业税 D.旅游企业组织旅游团境内旅游改由其他旅游团接团的， 以全程旅游费收入减去付给接团企 业的旅游费后的余额为营业额计算营业税 E.纳税人从事无船承运业务， 以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费 以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税依据11.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（） 。 A.个人按市场价格出租居民住房 B.境
15、外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务 C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 D.以不动产投资入股,参与投资方利润分配，但不承担投资风险 E.境内保险机构为出口货物提供的保险12.依据营业税的有关规定， 下列业务不属于按照 “转让无形资产” 税目计征营业税的有 （） 。 A.土地租赁 B.提供无所有权技术 C.电影发行单位出租电影拷贝 D.土地所有者出让土地使用权 E.土地使用者将土地还给土地所有者13.下列营业税纳税义务人提供的应税劳务中，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生 时间为收到预收款的当天的有（） 。 A.提供代理业劳务B.提供租赁业劳务 C.提
16、供建筑业劳务D.转让土地使用权 E.销售不动产14.根据营业税的规定，下列各项中，说法正确的有（） 。 A.自 2010 年 1 月 1 日起至合同到期日，对境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同取得的 收入，继续实行免征营业税的过渡政策 B.享受 3 年营业税减免税政策期限已满， 符合相关条件的中小企业信用担保机构， 可继续申 请 C.对注册在天津东疆保税港区内的仓储、物流等服务企业从事货物运输、仓储、装卸搬运业务取得的收入免征营业税 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产 以及与其相关联的债券、 债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为， 照章征收营业税 E.自 2011 年 10 月 1 日至 2014 年 9 月 30 日， 对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家 政服务取得的收入免征营业税三、计算题三、计算题 A 市某娱乐公司 2011 年发生如下业务： （1）1 月份，该公司招标在 A 市建造一座综合娱乐城，甲建筑工程公司中标承包这项工程， 双方签订建筑承包合同约定工程价款共 6000 万元，并由娱乐公
