注册税务师税法一多选题练习试题

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1、注册税务师备考_税法一_多选题百题练1.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（） 。A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和2.下列选项属于税收强制执行措施的内容的有（） 。A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税

2、款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳 金同时强制执行3.根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（） 。A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息的权利4.引起税收法律关系消灭的原因包括（） 。A.由于税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏5.下列有关税务稽查的表述，正确的有（） 。A.税务稽查选案的主要内容是确定税务

3、稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行6.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（） 。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志7.按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是（） 。A.

4、中华人民共和国个人所得税法实施细则B.税收征收管理法C.税务部门规章制定实施办法D.个人所得税法E.企业所得税法8.下列关于国际税法的表述正确的有（） 。A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD 范本”D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性9.税收程序法的主要制度，包括（） 。A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度10. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变

5、革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（） 。A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税11. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（） 。A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为12. 下列关于税法的运行说法正确的有（） 。A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监

6、督的监督范围D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出 现的13. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（） 。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法14. 下列属于国际税法基本原则的有（） 。A.国家税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税15. 关于税收行政司法的说法，正确的有（） 。A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服，属

7、于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E.税收司法审查仅限于合法性审查16. 下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（） 。A.属于非立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有效力先定性D.不具有可诉性E.向后发生效力17. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（） 。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税18. 按现行增值税制度规定， 下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有 （） 。A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业

8、受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备D.为客户修缮房屋E.汽车修理厂为本厂修理汽车19. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有（） 。A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书 号编序的图书、报纸和杂志E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让20. 按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的有（） 。A.生产销售渔业的捕捞机械B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头21. 下列有关增值税的相关规定

9、，陈述正确的有（） 。A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额 依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的， 应以期末留抵税额抵减 增值税欠税E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票22. 依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（） 。A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物

10、D.外贸企业出口收购的货物E.外贸企业委托出口货物23. 纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以办理一般纳税人资格认定，纳税 人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（） 。A.税务登记证副本B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件C.银行帐号证明D.国家税务总局规定的其他有关资料E.经营场所产权证明或者租赁协议24. 下列关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（） 。A.小规模纳税人的征收率为 3%，直接出口货物实行免税办法B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税C.我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税D.出口享受免征增值税的货物，

11、其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的 销项税额中抵扣E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法25. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（） 。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物， 为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天26. 下列表述中，不符合税法有关规

12、定的有（） 。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出27. 下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（） 。A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D.经国务院或

13、国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E.利用风力生产的电力免征增值税28. 下列货物销售征收消费税的有（） 。A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎C.金店零售金银首饰D.化妆品生产企业出口化妆品E.手表厂生产销售高档手表29. 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（） 。A.金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消 费税E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天30.

14、 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（） 。A.啤酒、黄酒采用比例税率B.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上的、累计上涨幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税 价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒， 生产企业消费税计税价格低于销售单位对外 销售价格 70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格E.以外购不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税31. 下列单位中不属于消费税纳税人的有（） 。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托

15、加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位E.批发粮食白酒的单位32. 某酒厂 2010 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮 食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 7.48 万元的增值税专用发票，差价款双方 以现金结算。特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。下列关于酒厂的业 务正确的有（） 。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价 25 元/斤D.

16、本期应该缴纳增值税为 0.68 万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于视同销售33. 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（） 。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品， 应当按照门市部对外销 售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的， 按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在 70 元以上的 （含 70 元） ， 卷烟从价消费税税率为 56%D.卷烟在批发环节按照 5%税率计征消费税E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税34. 下列环节既征消费税又征增值税的有（） 。A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节35. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（） 。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身