河南日报报业集团资金管理

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1、河南日报报业集团资金管理河南日报报业集团资金管理3 河南日报报业集团资金管理现状和问题 河南日报报业集团成立于 1999 年 12 月，以河南日报社及所属报刊社和公 司组成，现拥有河南日报 、 大河报 、 大河文摘报 、 大河健康报 、 河 南日报(农村版) 、 河南法制报 、 河南商报 、 期货日报 、 今日消费 、 河南手机报和漫画月刊 、 新闻爱好者及大河网等十报两刊一网络媒 体，形成了一个具有较强影响力、辐射力和较广覆盖面的传媒体系。 经河南省国资委批准，2004 年 12 月 31 日，河南日报报业(集团)有限公 司在河南省工商行政管理局登记注册成立，注册资金 4.5 亿元人民币。河

2、南日 报报业集团投资或控股公司 19 家，己经形成了以报业、新媒体、图书发行与物 流配送、印刷、酒店旅游、房地产等为支柱的多种产业结构，综合经济实力跃 居全国省级党报前列，各项事业迅猛发展，成为中西部地区最大的新闻媒介集 团之一。 3.1 河南日报报业集团资金管理现状 近几年，随着河南日报报业集团事业快速拓展，子公司逐渐增多，银行开 户多而资金分散。集团内部资金沉淀与资金缺口并存、资金调配难的现象时常 发生。为了加强资金监控，提高资金使用效率，集中资金办大事，2006 年 4 月， 河南日报报业集团资金结算中心成立，实行资金集中管理的模式。 结算中心是根据企业集团财务管理和内部控制的需要，在集

3、团内部设立的 为成员单位办理资金融通和支付结算的机构，其本质上类似于企业的一内部银行。 作为一个独立运行的职能机构，结算中心隶属于财务部管理，不作为独立核算、 自负盈亏的利益主体。结算中心资金管理调度的经济效益很大程度上依赖于各 子公司、成员单位的经营，结算中心不同于集团公司下的财务公司，若结算中 心以盈利为目的，则它的利益可能与集团整体利益相冲突，从而有悖于集团总 体经营目标。结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过支付结算 和资金调剂为报业集团的发展做好服务。 河南日报报业集团资金结算中心成立后，本着“服务大局、简化程序、加 强监督”的原则，发挥现有技术手段优势，采用各种资金管理方

4、式，使集团分、 子公司的资金流动纳入内部资金结算网络，建立起了集团内部的资金蓄水池， 能够为集团和子公司的经营发展提供资金支持。 3.1.1 集中管理集团账户 1.集中管理成员单位账户 在资金结算中心成立以前，集团 20 多家子公司、分支机构共开立银行账户 71 个，分布在 9 家商业银行，呈现开户银行多、账户种类多、资金分散的特点。 资金结算中心建立后，集团要求所属的子公司及二级单位银行业务全部归集到 指定的四家银行，结算中心利用拜特资金软件，实现企业、银行的时时在线联 系。集团统一与银行签定协议，统一对外筹资、融资。集团资金统调规模扩大 后，集团自身的造血机能增强，融资能力提高。 2.完善

5、结算中心运行模式 运行初期，资金结算中心采用集团所有收付款“实时上划下拨”的模式， 半年的运行暴露出该模式下单据过多、业务繁琐的缺点。结算中心反复调研， 在 2007 年 6 月对运行模式进行新的调整，在保证内部资金结算网络和成员单位 数量稳定及成员单位银行账户与内部结算账户对应的前提下，区分成员单位银行账户性质，将收入资金实时归集调整为基本账户和一般账户，收入定时归集， 专用账户资金不归集，为成员单位开立一个内部结算账户，实行内部结算账户 与成员单位实际银行账户并行的管理方式，使结算中心与成员单位和成员单位 与银行之间的业务关系更加明晰，减少不必要的业务和票据的分发与传递，减 少资金流量费用

6、，降低资金在结算中心和成员单位银行账户之间的频繁划转带 来的支付风险。 3.资金使用效率及运营安全程度加强 资金结算中心成立后，实现了网上实时扫描收款，对于付款业务，只要手 续齐全，仅需几分钟就可以支付完毕。成员单位之间的结算业务只需由结算中 心内部转帐即可，不需要实际现金流出，节约了收付款时间。同时实现了实时 查询资金明细数据，动态监控资金存量、流量流向。各成员单位可以在当天看 到自己账户的明细收支情况及银行存款余额，做到收款、付款心中有数。集团 的信誉增强，资金的总体使用效率提高。同时，集团所有单位现金的流入、流 出均在资金结算中心的监管下，自然形成了对成员单位的资金监控，集团资金 运营安

7、全程度大大加强。 3 河南日报报业集团资金管理现状和问题 资金结算中心每月编报资金结算报告 ，借助资金结算软件，剔除了会计 未达账项对资金流量分析造成的影响，更加准确的分析了集团的资金流量、流 向，为集团事业发展和资金筹集、使用提供了决策依据。 3.1.2 盘活内部资金，减少外部贷款 为了集团资金安全收支，提高资金运营效益，资金结算中心工作人员及时 到各子公司了解情况，反馈信息，帮助解决各单位结算业务及网络运行中的技 术难题;根据集团资金状况，为成员单位开展了活期存款、定期存款、协定存 款等理财服务，吸引成员单位将闲置资金存至结算中心，降低财务费用，获取 更高收益;为成员单位开展期限不等的内部

8、资金调剂业务，帮助成员单位筹措 资金，发展事业。 集团资金结算中心正式运营的三年多时间，资金存量逐步增加。结算中心 及时与银行签订协议，利用时间差及资金规模效应，增加银行存款种类，增加 利息收益。通过适时开展定期存款、协定存款、无固定期限理财、两周滚动理 财、四周滚动理财等，在满足集团事业发展所需资金的前提下，努力提高资金 收益。结算中心根据资金归集的规模，及时筹划归还集团银行贷款，减少贷款 额度，节约利息支出。 3.1.3 规范业务操作 运行初期，结算中心制定了河南日报报业集团资金结算中心章程 、 资 金结算中心会计档案管理办法 、 资金结算中心账户管理办法 、 资金结算中 心岗位设置和人员

9、权限与业务操作流程 、 资金结算中心贷款管理办法 、 资 金结算中心计算机系统管理制度等多项制度及管理办法。随着业务的开展， 结算中心又相继制定资金结算中心资金信息报告办法 、 内部资金调剂业务 管理办法 、 结算业务和票据管理办法和资金结算中心账户代理成员单位 资金收付业务会计核算办法等，规范报业集团会计人员业务操作，保证结算 中心业务正常、有序进行。 3.2 河南日报报业集团资金管理存在的问题 河南日报报业集团资金结算中心在摸索中前进，在摸索中成长。三年多的 运行过程，也暴露出资金集中管理模式的一些问题。3.2.1 资金管理理念尚不完善 1.资金管理的规范理念不完善 资金结算中心的主要功能

10、是减少资金沉淀，提高资金使用效益，保证资金 安全高效运营。但在报业集团高层管理者和子公司的管理者中，还有人对资金 结算中心的功能尚不清楚，认为集中管理资金就是要控制他们口袋里的钱，控 制他们手中的权，因此产生抵触情绪，阻扰结算中心归集资金，从而影响资金 集中管理的效果。资金结算中心利用第三方结算软件，通过网银、银企直连等 手段搭建企业与银行衔接的平台，同时利用电子商务手段，将成员单位提交的 经加密的收付款指令处理后发送到银行帐务处理中心。部分成员单位会计人员 在提交收付款指令时未严格执行有录有审的操作要求，整个付款循环交由一个 人操作，业务流程不规范。 2.资金管理的效益理念不完善 资金结算中

11、心对集团资金执行有偿存贷的管理模式。根据报业二元市场经 济的特点，报业集团的资金流量也呈现出周期性的变化。在成员单位自主管理 资金的情况下，资金冗余时，有时因为手续繁琐且不能给自身实质利益而不愿 将闲置资金存至结算中心，导致了成员单位和结算中心的资金效益都不高。 3.资金管理的风险理念不完善 通过电子支付平台的付款指令，应该由不相容岗位的人员进行录入审批， 且根据不同管理级别设置不同的审批程序。但在实际操作中，有一个审批人员 代替别的审批人员审批的情形，也有大额付款拆分成多个小额付款的情形，减 少了资金支出审批环节，这类操作加大了资金管理风险，容易导致资金漏洞。 3.2.2 内部控制制度不完善

12、 缺少银行账户管理办法 、 资金收付跟踪反馈制度 、 资金结算稽核制 度 、 电子密钥管理办法等控制制度。内部控制制度的缺失，导致了河南商 报发展有限责任公司一笔以委托理财形式存放于银行的 2000 万资金不翼而飞， 引发了一些不利于集团资金管理事件的发生。由于缺乏一些必要的内控制度， 使得集团陷入了盲目投资的漩涡，加大了财务风险。 3.2.3 组织机构设置不完善 报业集团资金结算中心隶属于集团财务部，核算和日常结算归财务部管理， 利益的一致性，使得结算中心的地位不能保证其充分的独立性。这样的局限性 限制了结算中心自身职能的发挥。模糊了财务会计工作与资金管理工作的界限。 由于分工不明确，导致结

13、算中心财务控制能力有限，结算中心流于日常资金收 支结算业务，缺乏对成员单位银行账户开立运用的审核和监督，难以充分发挥 资金管理作用。 3.2.4 利息收支税务处理不明晰 资金集中管理的目的就是整合财务资源，尽量调配内部资金，在集团整体 资金有缺口的情况下再考虑外部筹资。一般来说，结算中心的收益主要来自内 部成员单位缴纳的利息，最终收益结余转至集团本部冲减财务费用。但在实际 业务中，结算中心的利息收益是否缴纳营业税尚不明确，经常引起税务机关、 中介结构得关注。同时，成员单位在支付给集团借款利息时，得到集团出具的 借款利息票据，也往往得不到税务机关的认可。 3.2.5 资金预测能力不强 报业集团的

14、全面预算管理注重的是对收入、费用的控制，对资金的预测分 析尚不完善。缺失了对资金流量流向的事先测算，导致事业发展急需资金时才匆忙从各个成员单位账户归集资金，有时因为资金不能及时到位，影响资金集 中管理的效果。资金预算管理的缺失，导致结算中心也难以评价考核资金预算 执行情况。 3.3 河南日报报业集团资金管理问题的原因分析 1.媒体资金管理理念有待完善 报业集团是一个以报业为主，多元发展的企业集团。结算中心是为适应企 业现代化管理而产生，作为单位内部资金管理机构，结算中心不同于财务公司， 资金集中管理的目的是为整合集团财务资源，为集团事业发展提供财务支撑。 结算中心不应仅仅满足于日常支付结算、内

15、部资金借贷，还应充分利用结算中 心信息资源，及时为集团领导提供资金信息，确保资金安全，充分发挥资金集 中管理的规模效益。结算中心要尽量简化结算手续，简化审批环节和时间，精 心挑选好资金结算软件，确定资金集中管理的具体实施方式，实现资金结算和 管理的自动化，保证结算快速、准确、高效。通过深入成员单位调查研究，了 解经营状况，确立为成员单位服务的思想，规范资金集中管理实现的手段，建 立资金管理考核激励机制，引导集团高层管理者和各成员单位管理者转变资金 管理理念，达到资金安全高效运营的效果。 2.内部控制制度的缺失 现代市场经济的复杂性，决定了作为其中枢神经系统的财务管理工作的复 杂性，也决定了财务

16、风险的多样性和多变性。所以，高度集中的资金集中管理 体制也必然存在一定的漏洞。对待资金管理体制的漏洞，人们可以加以利用使 之扩大，也可以自觉主动加以纠正和弥补。内部控制制度的建立健全可以有效 应对资金变化中涌现出来的管理漏洞，防范资金风险。 3.内部资金调剂的利息收支税务筹划 报业集团资金集中管理，子公司的资金需求先在内部成员成员单位之间解 决，不足部分再依靠对外筹资。报业集团采取向银行贷款的方式取得融资，再 转贷给下属子公司使用。子公司向结算中心支付利息，报业集团统一对外支付 利息。无论是子公司支付利息所得税税前扣除问题，还是结算中心收取成员单 位利息缴纳营业税问题，关键在于企业要向税务机关提供该贷款业务的相关资 料，取得税务机关的认可，以证明该交易符合独立交易原则。 4.资金预算不到位 报业集团实施的全面预算管理中只注重收入费用的预算，注重对利润的考 核评价，缺乏对资金管理的计划性。预算管理还停留在书面指标管理阶段，未 结合财务核算软件和资金结算软件实施资金的预算管理，导致资