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1、 东财企业纳税实务在线作业三试卷总分：100 测试时间：-单选题 多选题 包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。 ）V 1. 增值税一般纳税人将含税销 售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）A. 不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率）B. 不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率）C. 不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率）D. 不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率）满分：4 分2. 不属于营业税的征税范围（ ）A. 交通运输业B. 建筑业C. 金融保险业D. 委托加工的货物满分：4 分3. 依法在中国
2、境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业（ ）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分4. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格 500 万元人民币， 增值税的征税率为 17%，退税率为 13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和 抵扣税额应是（ ）A. 85 万元B. 65 万元C. 20 万元D. 150 万元满分：4 分5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业（ ）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分6
3、. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）A. 企业占地面积和职工人数B. 企业的工资总额和年利润额C. 企业的年应税销售额满分：4 分7. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设 机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业， 属于（ ）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业） ， 为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构
4、所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4 分9. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）A. 统一按小规模纳税人的方法征 收B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税满分：4 分10. 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营 业税（ ）A. 减按 3%的税率征收B. 减按 5%的税率征收C. 一律按 20%的税率征收满分：4 分11. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计 税营业额是指（ ）A. 收取的全部费
5、用扣除分给联运企业收入后的余额B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C. 收取的全部费用满分：4 分12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税 价格为（ ）A. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）B. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）C. 组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）满分：4 分13. 营业税的计税依据是（ ）A. 收取的全部价款和价外费用B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额满分
6、：4 分14. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月 10 日从国外进口钢材一批，经 海关审定的关税的完税价格为 200 万元，海关已征进口关税 20 万元，按规定海关应代征进 口环节增值税的税额为（ ）A. 340000 元B. 374000 元C. 306000 元满分：4 分15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依 据，其组成计税价格的计算公式为（ ）A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C. 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D. 组成计
7、税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）V 1. 按 5%税率征收营业税的行 业是（ ）A. 服务业B. 金融保险业C. 转让无形资产、销售不动产D. 娱乐业满分：4 分2. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用 原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）A. 原材料B. 营业外支出C. 应交税金-应交增值税（进项税额）D. 应交税金-应交增值税（进项税额转出）满分：4 分3. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）A. 应退消费税 = 出口 货物工厂销售价格（
8、不含增值税） 税率B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） 税率C. 应退税额 = 生产数量单位税额D. 应退税额 = 出口数量单位税额满分：4 分4. 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在 50 元（含）以上的，税率为 45%B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在 50 元（不含）以下的，税 率为 30%C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000 支、250 标准条） 150 元D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000 支、250 标准条） 250 元满分：4 分5. 增
9、值税的计税销售额不包括（ ）A. 向买方收取的销项税额B. 向买方收取的全部价款C. 向买方收取的价外费用D. 向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E. 纳税人将该项发票转交给购货方的）满分：4 分6. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）A. 从事拍卖业务的拍卖行，以 向委托方收取的手续费为计税营业额B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业 额C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按 5%的税率计算缴纳营业税D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按 3%的税率计算缴纳营业税满分：4 分7. 消费税的计税方法有（ ）A. 以应税消费品的
10、销售额为计税依据，从价 计征B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法满分：4 分8. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股 东的股利分配。该批电视机的成本为 200000 元，同类产品不含税销售价格为 280000 元。 符合税法规定的会计处理方法是（ ）A. 借记“应付股利”327600 元B. 贷记“主营业务收入”280000 元C. 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600 元D. 借记“主营业务成本”200000 元E.
11、 贷记“库存商品”200000 元满分：4 分9. 征收增值税的特殊货物（ ）A. 货物期货B. 银行业销售的金银C. 典当业销售的死当物品D. 企业转让的土地适用权满分：4 分10. 扣缴义务发生的时间（ ）A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的 当天B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天满分：4 分东财企业纳税实务在线作业二试卷总分：100 测试时间：-单选题 多选题 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。 ）V 1. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业） ，为企 业所得税的纳税人，其确定标准是
12、（ ）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4 分2. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢 材的购进成本为 50000 元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）A. 借记：在建工程 50000 元，贷记：原材料 50000 元B. 借记：在建工程 55000 元，贷记：原材料 50000 元，贷记：应交税费- 应交增值税（进项税额转出） 5000 元C. 借记：在建工程 58500 元，贷记：原材料 5
13、0000 元，贷记：应交税费- 应交增值税（进项税额转出） 8500 元满分：4 分3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（ ）A. 仅按组成计税价格缴纳建 筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4 分4. 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）A. 营业额B. 转让额C. 销售额D. 利润额满分：4 分5. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得 第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）A. 3 免 2 减半B. 3 免 3 减半C. 2 免 3 减半D. 4 免 3 减半满分：4
14、分6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）A. 用于对 外销售的B. 用于本企业连续生产应税消费品的C. 用于本企业连续生产非应税消费品的D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的满分：4 分7. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为 85 万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计 15 万元，已经 过海关审定，关税的税率为 20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）A. 15 万元B. 17 万元C. 20 万元满分：4 分8. 一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）A. 只填写销售额，不填写增值 税额B. 销售额填写含税销售
15、额C. 对销售额和增值税分项添列满分：4 分9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征 消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）A. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）满分：4 分10. 某电话局某月取得电话费收入 50000 元，与其他单位合作安装电话，统一收 费 20000 元，支付合作方安装费 10000 元
16、，应纳营业税的税额为（ ）A. 1500 元B. 2100 元C. 1800 元满分：4 分11. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入， 在计算应纳税所得额时（ ）A. 可以享受减计收入 20%的优惠B. 可以享受减计收入 15%的优惠C. 可以享受减计收入 10%的优惠D. 可以享受减计收入 5%的优惠满分：4 分12. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月 10 日从国外进口钢材一批，经 海关审定的关税的完税价格为 200 万元，海关已征进口关税 20 万元，按规定海关应代征进 口环节增值税的税额为（ ）A. 340000 元B. 374000 元C. 306000 元满分：4 分13. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（
