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1、湖北省湖北省 20152015 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：组织结构模拟试题：组织结构模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续 教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时；B：为继续保留 CIA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的 IIA
2、会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 2.下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所 开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a. 随机变化B：b. 非正常变化C：c. 正常变化D：d. 循环变化 3.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 4.运用条码而不是其他方法
3、来识别制造商所使用的零件，其好处是A：所有零件的移动均得到控制B：能够方便快速的记录零件的移动C：卖主使用相同的识别方法D：卖主可使用相同的零件编码 5. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议 6. 交叉索引的工作底稿应该是A：在完成现场工作之后做；B：用于证实以前记录的信息；C：始终如一地应用。D：在最终的业务沟通中加以引用。 7. 企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和控制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳
4、风险响应。 8. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见。 9. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于 材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持 这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一
5、个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点 10. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 11. 保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。 12. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近 4 次报告中的比率及 其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会
6、报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计 算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草 稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数 据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A：4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 13. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是
7、真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 14. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资 产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合 理解释，除了A：低计了坏账准备。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。 15. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。
8、 16. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。 17. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部 还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 18. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并
9、具有互动的更新和报告功能。导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 19. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是 否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开 展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 20. 业务管理人员
10、在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 21. 某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣，60 日内付款者不享受折扣。该 公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60%顾客拿到了折扣。而剩 余的 40%的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的 顾客的平均付款时间
11、降低至 60 天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定 销售水平不受企业政变化的影响)A：减少 28 万元美元B：减少 24 万美元C：减少 4 万美元D：减少 4000 美元 22. 为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节 约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中 哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的 重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本 节约的审计建议。A：只有 I。B：I 和。C：I 和。D：和 III。 23
12、. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户 电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份 IV、回复时间；V、持续操作。A：只有 II，IV 和 V 是对的；B：只有 I，III，IV 和 V 是对的；C：只有 I 和 III 是对的；D：只有 I，II 和 IV 是对的。 24. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项
13、要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 25. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下 哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。 26.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一 种审计方法最不可能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是 否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录
14、是否正确；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户 的过账情况。 27.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 28.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目 的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标 29.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这
15、一 控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。 30. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金 额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进 行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预 测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 31. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客
16、户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料 32. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立 了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短 期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。 33. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。 该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 34. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标 准和价值观.确保
