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1、第 1 页，共 6 页密密 封封 线线专业 班级 姓名 学号 注意：在填写专业、班级、姓名、学号时不得填在线外，否则成绩无效；密封线内不得答题。吉林财经大学吉林财经大学 2010-2011 学年第一学期重修考试学年第一学期重修考试中国税制中国税制试卷试卷使用对象：税务专业 2007 级 模块名称：专业主干课学分：2 考试形式：闭卷题号一二三四五总分复查人得分一、单项选择题一、单项选择题( (本大题共本大题共 1010 题，每小题题，每小题 2 2 分，共分，共 2020 分分) ) 在每小题列出的四个选项在每小题列出的四个选项 中只有一个选项是正确的，请将正确答案填中只有一个选项是正确的，请将
2、正确答案填 在括号内。在括号内。1.按税收收入的归属划分，成为中央、地方共享税的是（ ） 。A.消费税 B.营业税 C.关税 D.增值税 2.下列表述中应属于增值税纳税人的是（ ） 。A.为其所在单位修理发生故障机器的职工 B.进口货物的出口方 C.加工玉器的某个人独资企业 D.负责货物运输的某运输公司 3.某服装厂将自产的羽绒服作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共 计 15 万元，按当月同类产品的平均售价计算为 20 万元，计征增值税的 销售额应是（ ） 。 A.20 万元 B.17.09 万元 C.15 万元 D.12.82 万元 4.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括（ ） 。 A.
3、收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 5.下列消费品应当缴纳消费税的有（ ） 。 A.高档手机 B.高档手表 C.高档视听设备 D.护肤护发品 6.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产化妆品，计算消费税的 依据应是（ ） 。 A 按成本价计算的销售额 B.按关联企业之间交易价格计算的销售额 C.按直接对外销售的销售额 D.按直接对外销售的销售量得分评卷人复查人第 2 页，共 6 页7.“平安搬家公司”所从事的搬家服务征收营业税所隶属的税目应是（ ） 。 A.交通运输业 B.建筑业 C.服务业 D.文化体育业 8.城市维护建设税的计税依据是（ ） 。 A.
4、外商投资企业缴纳的增值税税额 B.外国企业缴纳的消费税税额 C.乡镇企业缴纳的增值税税额 D.乡镇企业缴纳的企业所得税税额 9.税收管理体制的核心内容是（ ） 。 A.事权的划分 B.财权的划分 C.税权的划分 D.收入的划分 10.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。下列货物和物品中不征 收关税的是（ ） 。 A.某工厂进口的生产用原材料 B.空乘服务员携带进口自用的脚踏车 C.出口的鳗鱼苗 D.无商业价值的广告和货样二、多项选择题二、多项选择题( (本大题共本大题共 5 5 题，每小题题，每小题 3 3 分，共分，共 1515 分，少选或多选均不得分分，少选或多选均不得分) )1.下列
5、生产、经营业务中，应征收消费税的有（ ） 。A.某大型超市零售的卷烟 B.日化厂将自产化妆品用于广告样品 C.汽车厂将自产小轿车用于投资 D.鞭炮厂将自制烟花爆竹赠于某大型庆典晚会 E.将委托加工收回的烟丝用于生产卷烟的烟丝 2.某企业为增值税的一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，按规定允许从销项税额中抵扣的有（ ） 。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B.从海关取得的进口货物完税凭证上注明的已纳增值税额 C.购进原材料化纤不含税价 340000 元，增值税专用发票上注明税款 34000 元并已验收入库的进项税额 D.购进原材料发生的运费，按 7%扣除率计算的进项税额 E
6、.购进劳动保护用品一批开具的增值税专用发票上注明的增值税税额 3.下列实行 4%征收率计算征收增值税的企业或货物有（ ） 。 A.典当业销售死当物品 B.小规模生产企业 C.小规模商业企业 D.古旧图书 E.农业机械 4.下列经营项目的收入，可享受免纳营业税优惠的有（ ） 。 A.个人转让著作权的收入得分评卷人复查人第 3 页，共 6 页密密 封封 线线专业 班级 姓名 学号 注意：在填写专业、班级、姓名、学号时不得填在线外，否则成绩无效；密封线内不得答题。B.博物馆、展览馆举办文化活动的门票收入 C.某洗浴中心提供的服务收入 D.托儿所、幼儿园提供育养服务收入 E.残疾人员个人为社会提供的劳
7、务 5.按消费税条例规定，允许从应纳消费税税额中扣除外购原材料中已含消 费税的有（ ） 。 A.用外购的石脑油生产的应税消费品 B.用外购的烟丝加工卷烟 C.用外购的鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D.用外购酒精加工白酒 E.用外购汽车轮胎生产的小轿车三、辨析题三、辨析题( (本大题共本大题共 5 5 题，每小题题，每小题 3 3 分，分， 共共 1515 分分) )1.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按销售全价全额计征增值税。2.银行销售金银的业务，按税法规定应当征收营业税。3.纳税人用于换取生产资料的自产酒精，应当以销售同类酒精的平均销 售价格作为计税依据计算消费税。4.境内单位派出本单位的员
8、工赴境外，为境外企业提供劳务服务所取得的 各项收入应征营业税。5.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。四、简述题四、简述题( (本大题共本大题共 2 2 题，每小题题，每小题 5 5 分，分， 共共 1010 分分) )1.税收的实质与特征。得分评卷人复查人得分评卷人复查人第 4 页，共 6 页2.折扣销售与销售折扣的区别。五、计算题五、计算题( (本大题共本大题共 4 4 题，每小题题，每小题 1010 分，分， 共共 4040 分分) )1.某市增值税一般纳税人以管材制造为主业，2009 年 5 月发生下列 主要业务：（1）外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明
9、货款 100 万元、税款 17 万元验收入库。 （2）外购原材料，取得的增值税专用发票 上注明税款 1.5 万元，委托另一企业加工礼品一批，取得对方开具的增值 税专用发票注明制作费 3 万元。 （3）本月支付水电费共计税额 7.6 万元。 （4）受托加工一批货物，收取加工费（不含税）20 万元。 （5）销售自产 货物，增值税专用发票上注明货款 300 万元，并随同收取手续费 5 万元。 根据以上资料计算该企业当月应纳的增值税、城建税及教育费附加。2.某日化厂座落在县城，2009 年 12 月将生产的化妆品作为福利分发 给职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 16000 元，成本利润 率为
10、 5%，当月出厂销售化妆品一批，给对方开具的增值税专用发票上注 明的价款是 1000 万元；本期外购原材料香粉买价 400 万元，期初库存的得分评卷人复查人第 5 页，共 6 页密密 封封 线线专业 班级 姓名 学号 注意：在填写专业、班级、姓名、学号时不得填在线外，否则成绩无效；密封线内不得答题。买价为 200 万元，期末库存香粉的买价为 300 万元，外购原材料及化妆 品的消费税税率均为 30%，计算该厂应纳的消费税、城建税及教育费附 加。3.某市“洪亮”卡拉 OK 歌厅 2009 年 5 月份共有以下业务发生： （1）点歌费收入 5000 元，包房费收入 13000 元；（2）销售酒水、
11、茶点、 香烟、水果等收入 8200 元；（3）内设保龄球房收入 3000 元，单独核算； （4）将一栋库房出租，租金收入 1000 元；（5）附设的商品部销售各类 小食品和玩具等共收入 17000 元，单独核算。根据以上资料回答该歌厅 当月应纳的税种、计算应纳的税额。4.某旅客于今年 4 月份入境，随身携带有如下物品；烟、酒价值 3000 元；摄像机两台，单价 4600 元；受托携带残疾人专用假肢一付价值 9000 元；轻便自行车一辆价值 750 元；其余物品包括金银饰品、食品、 饮料和录像带共价值 2800 元。请计算进口环节应纳的关税。 （烟、酒关 税税率 50%，摄像机关税税率 20%，其余物品关税税率 10%）第 6 页，共 6 页
