2014年第一季度《财经法规与会计职业道德》案例精选

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1、山东省山东省 2014 年第一季度会计从业资格考试年第一季度会计从业资格考试财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德案例题精选（必考）案例题精选（必考）一、会计法律制度 （一） 甲公司是一家国有大型企业。2011 年 12 月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的 情况，电话请求出差在外的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理要 求癖会计师按董事长意见办。总会计师支当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干 笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏为盈。以诚信会计师事务所审计后对外报出。 2012 年 5 月，财政部门在会计法执法检查中发现甲公司存在重大作假行为，拟依法以 该

2、公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书。甲公 司相关人员收到处罚告知书后，均要求举行听证会。 在听证会上，有关当事人作了如下陈述： 公司董事长称：我前段时间出差在外，公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并 盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况由公司总经理说明。 公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务 会计报告上签名并盖章，那也是履行程序，以前也是这样的，我不应承担责任。有关财务 会计报告的情况应由公司总会计师解释。 公司总会计师称：公司对餐报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出 具了无

3、保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性 负责，承担由此带来的一切责任。 根据上述情况，回答下列问题： （1）对董事长的观点说法正确的有（） 。ABC A：董事长不承担责任的理由不成立 B：董事长以本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这一规定不因其当时 是否在场而改变 C：公司这一造假行为是由董事长授意指使的，其应当承担法律责任 D：董事长不是直接造假人，不应承担责任 （2）对总经理的观点说法正确的有（） 。BC A：公司总经理不承担责任的理由成立 B：总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并盖章，应承担相应的法 律 C：总经理不能以不

4、懂会计为由推脱责任 D：事实上公司总经理并未参与会计造假 （ （3）对总会计师的观点说法正确的有（） 。BCD A：公司总会计师不承担责任的理由成立 B：委托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实 性、完整性承担责任 C：会计师事务所爱托进行审计，按照客观、公正、相对独立的原则出具审计报告，并对 审计报告的客观公正性、真实性承担审计责任 D：公司总会计师不承担责任的理由不成立 （4）总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有（） 。 ACD A：诚实守信 B：客观公正 C：坚持准则 D：提高技能（5）会计职业道德建设的力量包括（） 。AB

5、CD A：财政部门的组织推动 B：会计职业组织的行业自律 C：社会各界齐抓共管 D：单位负责人的切实落实 （二） 2009年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况： （1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致，且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。 （3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子 （4）该单位设有两套帐薄，一套帐薄用于向外报送财务数据，另一张薄用于内部核算。 根据以上情况，请回答下列问题： 1、上述事项中，违反中华人民共和国会计法的规定有（ABCD） A.事项（3) B.事项（1 ) C.事项（4） D.事项（2)

6、2、针对事项（1） ，下列说法中正确的是（ ABCD） A.由于情节严重，吊销直接责任人员的会计从业资格证书 B.对该单位处3000元以上5万元以下罚款 C.对直接负责的主管人员处2000元元以上2万元以下罚款 D.根据中华人民共和国会计法的规定，责令限期改正 3、针对事项（2）下列说法中正确的是（ ACD） A.王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则 B.王某可以同时兼任会计和出纳 C.违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求 D.王某不可以同时兼任会计和出纳 4、针对事项（3）下列说法中正确的是（ AC ） A.张某不得担任该单位的会计机构负责人 B.张某不得

7、在该单位担任任何职务 C.不符合会计基础工作规范中回避制度的相关规定 D.张某可以担任该单位的会计机构负责人 5、针对事项（4）下列说法中正确的是（ AB ） A.可以对单位处3000元以上5万以下罚款 B.属于私设账簿的行为，违法了中华人民共和国会计法的规定 C.符合中华人民共和国会计法的规定 D.可对该单位处5000元以上5万元以下罚款 （三）某国有企业丁公司有关事项如下： （1）该公司业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美 元列示。 （2）丁公司单独设立了内部审计部门，但内部审计人员张某没有取得会计从业资格证书。（3）会计人员孙某负责收入账目的登记工作，同时负

8、责会计档案保管。 （4）该公司的会计机构负责人刘某为单位负责人马某的舅父。 （5）该公司规定，各部门定期参财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负 责人间某负责处理所有事宜。 根据以上情况，请回答下列问题： 1：针对事项（1） ，下列说法中正确的有（） 。BDA：该公司编制的财务会计报告可以以美元列示 B：该公司可以采用美元作为记 账本位币 C：该公司不可以采用美元作为记账本位币 D：该公司编制的财务会计报告 应当折算为人民币 2：针对事项（2） ，下列说法中正确的是（） 。A A：内部审计岗位不属于会计岗位，张某不需要取得会计从业资格证书 B：内部审计岗位属于会计岗位，张某需要取得会

9、计从业资格证书 C：内部审计岗位不属于会计岗位，张某需要取得注册会计师证 D：内部审计岗位属于会计岗位，张某不需要取得注册会计师证书 3：针对事项（3） ，下列说法中正确的有（） 。BCD A：孙某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管 B：孙某同时负责收入账目登记工作和会计档案保管，不符合设置会计工作岗位的基本原 则 C；孙某同时负责收入账目登记工作和会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求 D：孙某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管 4：针对事项（4）下列说法中正确的有（） 。AD A：该公司的做法不符合规定 B：该公司的做法符合规定 C：刘某与马某不属于直系亲属关系,刘

10、某可以担任会计机构负责人 D：刘某与马某属于直系亲属关系,刘某不能担任会计机构负责人 5.针对事项(5),下列说法中正确的有()AB A.对于账实不符的情况,按照国家统一的会计制度的规定,会计机构、会计人员有权自行处理 的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理 B.该公司的做法不符合规定 C.该公司的做法符合规定 D.对于账实不符的情况，应当立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构作出处理二、支付结算法律制度 （一） 2011 年 11 月，A 公司发生如下业务： （1）向 B 公司购买一批材料，A 公司将一张汇票背书转让给 B 公司作为付款，背书是注 明

11、“货到后此汇票方生效”； （2）向 C 公司发出一份支票，C 公司在转让前发现支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户 要求： （1）对于转让给 B 公司的汇票，下列表示中正确的有（BCD） A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B该背书所附的条件“货到后此汇票 方生效”无效 C该背书仍然有效 D被背书人即 B 公司可依背书取得票据权利 （2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是 （D）。 A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B基本存款账户不能向银行借 款而临时存款账户可以向银行借款 C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款

12、账户 受开设数量的限制 D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理（3）根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有 （AD） A支票金额 B出票日期 C付款人名称 D收款人名称 （4）下面关于支票的表述中，正确的是（ABCD） A支票结算用于同城支票结算 B支票可以支取现金也可以转账 C支票无金额起点 D支票的提示付款期限自出票日起 10 日 （5）中华人民共和国票据法所指的票据包括（ACD） A支票 B信用证 C汇票 D本票 （二） 甲公司2011年6月发生如下业务：(1)6月1日，向乙公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。(2)6

13、月9日，与丙公司签订一份空调购销合同。该合同规定：由丙公司在10日内向甲公司 提供空调50台，共计货款30万元。双方约定用银行汇票进行支付。(3)6月16日，丙公司将50台空调交付甲公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。(4)6月21日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为丙公司，票面金额30万 元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。甲公司将 该汇票和解讫通知交付丙公司。此后，丙公司又将该汇票转让给丁公司。12月5日，丁公司 持该汇票向代理付款银行提示付款。(5)6月24日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问 题：、

14、银行存款账户按用途划分，可分为( ABCD)。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款 账户、下列各项中，属于专用账户使用范围的有( BCD )。 A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户 B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有( ABC )。A、注销、被吊销营业执照 B、因迁址需要变更开户银行C、被撤并、解散、宣告破产或关闭 D、存款人尚未清偿开户银行债务 的、丙公司的行为属于( C)。A、保证 B

15、、出票 C、背书 D、交付、商业汇票的付款期限最长不得超过(B )。 A、1年 B、6个月 C、1个月 D、3个月 （三） 2009 年 3 月 10 日，甲公司向银行申领了一批信用卡，其中一部分卡发给员工个人使用， 另一部分公司自用。 （1）.下列情形中，可以办理销户的有（D）。 A4 月 12 日，甲公司要求注销自用的信用卡 B3 月 11 日，一名员工的信用卡丢失并于当日挂失，4 月 12 日要求注销丢失的信用卡 C至 2010 年 6 月 7 日，甲公司自用的信用卡未发生过任何交易 D至 2011 年 8 月 30 日，甲公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）.关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。 A公司可以将资金从基本存款户中转账存入持有的信用卡 B公司持有的信用卡可以交存现金 C公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D公司员工可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 （3）.公司的下列做法中,错误的有(ABCD). A.3 月 1 日,公司持卡购买一台价值 12 万元的设备 B. 3 月 10 日,公司将其信用卡转借给其下属公司 C. 3 月 20 日,公司从信用卡上支取现金 6000 元 D. 4 月 1 日,公司结算信用卡,3 月共透支 15