《山东省2015年上半年内审师《审计业务》：分析性复核技术试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省2015年上半年内审师《审计业务》：分析性复核技术试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、山东省山东省 20152015 年上半年内审师年上半年内审师审计业务审计业务：分析性复核技术试题：分析性复核技术试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳 方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 2.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行
2、为。以下哪项是对内 部审计师责任的最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确 保这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可 能存在的舞弊行为。 3.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建 议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a
3、.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 4.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单 5. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。 6. 标准误差为$100000 反映了A：在样本误差的
4、基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。 7. 大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的 好处补偿A：a员工福利支出B：b更高的薪金C：c增加的管理成本D：d增加的绩效奖金支出 8. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供 者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 9. 在下列哪个抽
5、样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发现抽样 10. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可 以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接 11. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制 程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期 的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段 12. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月
6、由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 13. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部 门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有 审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理 部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II 和 IV 14. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险
7、管理程序是否充分的内部审计师应 该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 15. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 16. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行 于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子 数据处理审计技术能使审计师连续监控来自
8、于 CSS 的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。 17. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进 行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资 源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达 的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项 目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员 会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高 的被审事项
9、的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价 值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和 18. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模 型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型 19. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅
10、影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 20. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 21. 根据萨班斯-奥克斯利法案第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。 22. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率
11、；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。 23. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 24. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 25. 下列_项不是企业风险管理(ER
12、M)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 26.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险， 此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。 27.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施 28.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途
13、中所能得到 的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本 29.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。 30. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。 31. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标A：解决冲突B：讨论审计发现C：确认对未来审计的
14、关注D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 32. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最 适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向 33. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 34. 在计划某终端用户计算应用
15、且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 35. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存 在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下 审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本
16、，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该 组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 36. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销 37. 某企业只产销一种产品，2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元， 恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数 量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年 降低_时，才能使目标利润实现。A：60%B：40%C：20%D：50% 38. 关于
