《山东省2015年上半年内审师《经营分析技术》：信息技术运营的功能分类模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省2015年上半年内审师《经营分析技术》：信息技术运营的功能分类模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、山东省山东省 20152015 年上半年内审师年上半年内审师经营分析技术经营分析技术：信息技术运营的功：信息技术运营的功能分类模拟试题能分类模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60%的股权。A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元，A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元(假定利润均 衡发生)。该上市公司对 A 公司的长期股权投资
2、采用权益法核算，股权投资差额按 10 年摊 销。A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 2.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审 计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托 3.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时 确认业务仍可能
3、要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。 4.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 5. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控 制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序 6. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过
4、去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 7. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与 高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一 个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计 师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成 为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向
5、外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审 计师无权进一步开展调查工作。 8. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下， 该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动 向管理
6、层献计献策 9. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准C：经计划和可实现性D：被要求和批准 10. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 11. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和 各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利
7、于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的， 旨在使组织获利。 12. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经 验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收 报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 13. 公司和它的
8、客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好 办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 14. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作 15. 职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部
9、审计责任。 16. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 17. 以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策 的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别；、职责应与适 当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开 放式组织结构所共享A：和；B：和。C：和；D：和； 18. 根据下面的资
10、料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反 了 IIA 道德准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对 审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作在当地一所 大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准 备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计 人员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客 户处收到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审 计人员 2
11、在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员 收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人 员 3 有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。 11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计， 而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 19. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨
12、胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场 20. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制 21. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产 品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公 司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：
13、生产率下降；D：丧失灵活性。 22. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从 95%增至 99%B：置信水平从 95%下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高 23. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。 24. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金
14、运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 25. 职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。 26.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本 27.以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产 A 类产品的员工面谈；D：分析财务和
15、经营报告。 28.某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 29.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直
16、接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 30. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送 至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处 理方式处理。 31. 在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前 发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施
