《上海2017年内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海2017年内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、上海上海 20172017 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：内部审计机构的组织方式模：内部审计机构的组织方式模拟试题拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项 的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外 部提供的资料A：、B：、C：、D：、 、 2.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价
2、D：方差的系数 3.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下， 该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动 向管理层献计献策 4.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计
3、师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 5. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审 计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托 6. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调
4、查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性 7. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 8. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化 9. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业 都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当 时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员， 随着约翰才能的不断发挥，琼
5、逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐 会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地 信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商 店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下， 约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。 最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样 赚钱多容易” ，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远 大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才
6、能替代他的工作。随着盗窃金额的不 断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次 旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 10. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年 度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同 意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正 确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序 转变成一份自我评估标准操
7、作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经 理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表 明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动 可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由 内部审计活动来实施。 11. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。B：持续的专业发展和应有的职业审
8、慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。 12. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部 门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 13. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 14. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表
9、合并起来，获得他们需要的信息。一种可 以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接 15. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相 比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风
10、险。 16. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是 否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开 展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 17. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提 供达到结果所需要的资源。A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式 18. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被 添加
11、最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 19. 现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有 发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调节恰当D：现金的实物保全措施恰当 20. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支
12、票的收集和保留。 21. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是 I、 职责分工不充分 II、 采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公司进行大额付款而不是多 笔小额付款A：只有 I 和 IIIB：只有 II 和C：只有 IIID：I、II、III 和 22. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这 一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。 23. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2
13、)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1)销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.4(2)行业平均销售成本比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平均销售成本比为 0.4。 24. 根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 25. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部
14、将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相 比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。 26.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以 下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中
15、选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得 到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 27.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 28.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和 维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
16、内部 审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参加这一决策。 29.关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术 30. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没 有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对 象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 31. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要 求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活
