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1、三、业务处理题要求：根据资料编制本月业务的会计分录1、 投资者追加投资 200 万元，存入银行。借：银行存款 2000000贷：实收资本 20000002、向银行借入一年期款项 500 万元，存入银行。借：银行存款 5000000贷：短期借款 50000003、采购材料一批，应付货款为 20 万元；同时以现金支付上述材料的搬运费 1200 元。后材料到达验收入库，结转材料采购成本。（1）借：材料采购 201200贷：应付账款 200000库存现金 1200（2）借：原材料 201200贷：材料采购 2012004、以银行存款预付材料款 50000 元。采购预付货款的材料，共计 800000 元
2、。冲销原预付货款 50000 元，不足部分以银行存款支付。同时以银行存款支付材料的运杂费 1000 元，材料验收入库结转材料采购成本。（1）借：预付账款 50000贷：银行存款 50000（2）借：材料采购 801000贷：预付账款 50000银行存款 751000（3）借：原材料 801000贷：材料采购 8010005采购材料一批，以银行存款支付材料款 100 000 元，材料未到。借：材料采购 100000贷：银行存款 1000006以银行存款支付前述应付货款 200 000 元。借：应付账款 200000贷：银行存款 2000007领用材料一批，其中生产产品耗用 700 000 元，企
3、业管理部门一般耗用 20 000 元。借：生产成本 700000管理费用 20000贷：原材料 7200008从银行提取现金 300 000 元，发放工资。借：现金 300000贷：银行存款 3000009. 登记本月应付工资，其中生产工人工资 240 000 元，厂部管理人员工资 60 000 元。借：生产成本 240000管理费用 60000贷：应付职工薪酬 30000010以银行存款支付行政管理部门水电费 8 000 元；以现金支付管理部门的零星支出 5 O00 元。借：管理费用 13000贷：银行存款 8000库存现金 500011以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金 14
4、4 000 元；同时摊销本月的仓库租金 12 000 元。（1）借：待摊费用 144000贷：银行存款 144000（2）借：管理费用 12000贷：待摊费用 1200012某职工预借差旅费 1 000 元现金。后该职工出差回来，报销差旅费 1 080 元，补付其余款项。（1）借：其他应收款 1000贷：现金 1000（2）借：管理费用 1080贷：其他应收款 1000现金 8013计提本月应付利息 25 000 元。借：财务费用 25000贷：预提费用 2500014 以银行存款支付修理费 50 000 元(该企业采用按月预提固定资产修理费办法，已预提 44 000 元)。借：预提费用 44
5、000管理费用 6000贷：银行存款 5000015计提固定资产折旧，应由产品制造成本负担的折旧费为 56 000 元，应由管理费用负担的折旧费为 14 000 元。借：制造费用 56000管理费用 14000贷：累计折旧 7000016期末，本年投入的产品全部完工，结转完工产品的制造成本。本期制造成本=700000+240000+56000=996000（元）（1）借：生产成本 56000贷：制造费用 56000（2）借：库存商品 996000贷：生产成本 99600017销售产品一批，货款 1 580 000 元尚未收到，同时以银行存款支付销售产品的包装费及搬运费 1 200 元（由购货方
6、承担） 。后收回该销货款 1 580 000 元和包装费 1 200 元等存入银行。（1）借：应收账款 1581200贷：营业收入 158000银行存款 1200（2）借：银行存款 1581200贷：应收账款 158120018销售产品 1 200 000 元，货款存入银行。借：银行存款 1200000贷：营业收入 120000019预收货款 30 000 元存入银行。后销售预收货款的产品一批 l 500 000 元。冲销原预收货款30 000 元，同时收到不足部分的货款，存入银行。（1）借：银行存款 30000贷：预收账款 30000（2）借：预收账款 30000银行存款 1470000贷：
7、营业收入 150000020以现金支付销售产品的广告费 10 000 元、推销费 20 000 元。借：销售费用 30000贷：库存现金 3000021结转已销售产品制造成本 1 900 000 元。借：营业成本 1900000贷：库存商品 190000022. 按销售收入的 6计算应交销售税金。营业收入总额=1580000+1200000+1500000=4280000（元）应交税费=42800006=256800（元）借：营业税金及附加 256800贷：应交税费 25680023收到出租包装物的押金 8 000 元存入银行。以现金 2 000 元支付罚款。（1）借：银行存款 8000贷：其
8、他应付款 8000（2）借：营业外支出 2000贷：库存现金 200024由于对方机构撤销，无法退回某单位的存入保证金 1 000 元，经批准转为营业外收入。借：其他应付款 1000贷：营业外收入 100025根据上述资料结转本期利润。管理费用总额=20000+60000+13000+12000+1080+6000+14000=126080（1）借：营业收入 4280000营业外收入 1000贷：本年利润 4281000（2）借：本年利润 2339880贷：营业成本 1900000营业税金及附加 256800销售费用 30000管理费用 126080财务费用 25000营业外支出 200026. 按实现利润总额的 25计算应交所得税。本期利润总额=4281000-2339880=1941120（元）本期应交所得税=194112025=485280（元）（1）借：所得税费用 485280贷：应交税费 485280（2）借：本年利润 485280贷：所得税费用 48528027、按净利润额的 10计算应提的公积金。净利润=1941120-485280=1455840（元）应提公积金=145584010=145584（元）借：利润分配 145584贷：应付利润 145584
