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1、财 关于乌 近年来 ， 各地方对 国有资本收益制度和 国有资 本经营预算制度进行了一定 的探索。建立 国有资本 经营预算制度对进一步完善国有资产管理工作具 有 现实 意 义 。同时 ， 也 对新 形 势下 加 强 乌鲁 木 齐市 国有资产监督管理具有客观要求 ， 符合乌鲁木齐市 财 政预 算制 度和 建立财 政 复式预 算 的需要 。国有资 本 经 营预算 的发展 对增 强 政府 的宏 观调 控能 力 、 通 过 收入 预 算 和支 出预算 鼓 励先 进 企业 、 鞭策 后进 企 业 ， 完善对 国有企业的激励与约束机制及国有企业 收人分 配制 度具 有重要 意 义 。 一 、乌 鲁木 齐市
2、国资委 监 管企业 的现 状分 析 根 据 乌 鲁 木 齐 市 国有 及 国有控 股企 业 年 度 财 务 决算 报 表统 计 资料 ， 截 止 2 0 1 2年 1 2月 3 1日， 乌 鲁 木齐市 国有资产 总额 1 9 5 1 4 6亿 元 ；负债总额 1 3 9 5 1 5亿元 ； 所有者权益总额 5 5 6 3 1 亿元 ； 国有资 产总量 5 4 7 6 0亿元 ，其 中市 国资委监管 1 1 家企业 国有 资 产 总量 占全 市 的 比重 为 7 7 8 1 。全 市 国有 及 国有 控 股企 业 收入 为 1 9 1 2 9亿 元 ；利 润 总 额 为 3 2 1 1 亿 元
3、。截 止 2 0 1 2年 1 2月 3 1日， 市 国资 委直 接监管的 1 1 家企业 ，资产总额为 1 7 1 0 2 5亿元， 同 比增长 2 9 ；负债 总额 1 2 7 8 5 1 亿 元 ，同比增长 2 3 7 5 ； 净资产 4 3 1 7 9亿元 ， 同 比增长 4 7 5 5 ； 实 现 营业 收入 1 6 3 1 5 亿 元 ， 同 比增 长 5 3 2 9 ； 利 润 总 额 2 6 9 3亿 元 ， 同 比增长 7 5 4 4 。在市 国资委 监 管 1 1 家 国有企业 中亏损企业 4户 ， 亏损额 2 5 6亿元 ， 亏损企业基本集 中在履行社会职能 的供排水 、
4、 城市 公共交通 、 城市供热 、 廉租房出租等公益 的公用事 业 等领域 ； 2 0 1 2 年 市 国资委 监管 企业 净资 产 收益率 为 5 6 。 从乌 鲁木 齐 市 国资 委监 管 企业 的经 营情 况看 ， 监 管 企业 存 在 竞 争 力不 高 、 经 济效 益 低 下 、 专 业化 水平 较低 的状况 。同时 ， 市 属 国有 控参 股 盈利 企 业 收 益分 配缺 乏 主动性 ， 收益 资金 被 国有 控 参股 企 业 无偿 占用 的情况 比较突 出 。加 之企 业利 润 率 低 、 国 有资本收益率低 、 上缴率和上缴数额不乐观 ， 为此 ， 尽快做好市属国有企业经营业绩
5、考核 ， 提升企业经 营发展能力 ， 构建适合乌鲁木齐市 国有资本经营预 算体系势在必行。 二 、 建 立国有 资本 经营预 算 的重 要意义 ( 一)国有资本 经营预算有利于提 高国有资产 的整体 运 营效益 ， 实现 国有 资产保 值 增值 国有资本经 营预算 的设立 ， 对 国有资产实行资 本经营 、 促进 国有资产合 理配置与优化组合 、 最大 限度地提高国有资本 的运营效率 等方面具有积 极 作用 。传统模式下 ， 公益性投资与经营性投资不分 导致 财 政对 基础 性 设施 投 入 不足 ， 制 约 了地 方 经 济 发展和资金使用效率 ，实施 国有资本经营预算后 ， 财政 投 资要
6、 按不 同性质 实 行 分类 管 理 ， 可 以大 大 提 高 国有 资产运 营宏 观经 济效 益 。 ( 二)国有资本经营预算有利于明确和维护 国 衣资 产欺 衣着权 盏 在传统模 式下 ， 由于 国有资产监督 、 约束 机制 不 健 全 ， 在 一些 企 业 中出 现 了 “ 所 有 者 缺位 ” 现 象 ， 如 产 权 界 定 时 出现 产 权 代 表 不 确 定 、产 权 交 易 中 国有 资 产 流 失 严重 、资 产 经 营 中所 有 者权 益无 保 障等 多 种 不 良现象 或 不 同程 度 的 经 济 损 失 。 为 正 确 、 全 面 、 规 范 、 完 整 的体 现 国 有
7、 资 产 所 有 权 而 形 成 的政府分配活动 和保证 国有资产 出资人权 益不 受 侵 害 ，有 必 要通 过 建 立 国有 资 本 经 营 预 算对 资 产 收益 和 产 权 变 动 、业 绩 考 核 等 经 营 活 动 进 行 规 范 ， 以抑 制 国有 资产 的流 失 ， 维 护 国有 资 产所 有 者 应 有 的权 益 。 ( 三 )国有资本经营预算有利于发挥 国有资产 监 管部 门职 能作 用 国 资委 作 为 出资 人 ， 同 时也 是 监 管 部 门 ， 其 职 能主 要是 对 国有 资本 进行 监 督 管理 ， 包 括 国有 资 本 总量 与结 构 的调 控管 理 、 国有
8、 资本 的经 营管理 和 产 权管 理 。国有 资本 经营 预算是 国有资本 经 营 的财 务 计划晴雨表 ，反映了计划期 内国有资本 的经营 目 标 ， 为 企 业 发 展 、 绩 效 考 核 提供 可 行 性 和 前 瞻 性 的 基础 资料 。 三 、 建 立乌 鲁木 齐 市 国有 资产 经 营预 算 制度 的 制 约 因素 ( 一 ) 国有 资产 经 营效 益较 低 ， 整 体运 营质 量不 高， 国有资本收益来源有限 从 乌 鲁 木 齐 市 国 有及 国有 控 股 企 业 近 三 年 的 盈 利水 平 看 ， 2 0 1 0年 一 2 0 1 2年 1 1家 监 管企 业 中实 现利
9、润增 长或 减 亏 的企业 仅 有 4 家 企业 。乌鲁木 齐 市 国资 委监 管 的 1 1 家企 业 基本 集 中在 履 行社 会 职 能的供排水 、 城市公共交通 、 城市供热 、 廉租房出租 等公益、 公用事业等领域 ， 企业 由于缺少稳定 的收 入来源 ， 国有资本投资收益难 以实现 ， 致使建立 国 有 资本 预算长 期处 于 “ 虚置 ” 状态 。 ( 二 ) 政 府 公 共预 算 、 国有 资 本 预 算 范 围划 分 模 糊 长 期 以来 ， 与 其 他 大 多 数 省 市 一 样 ， 乌 鲁 木 齐 5 4 新 疆， 财， 会 秘 馘 2 0 1 4 1 政 管 理 1 市
10、 的财政 预 算制 度 ， 也 是 在政 府 的社 会 公共 管 理 职 能 和 资 产所 有 者 职 能合 二 为 一 的基 础 上 建 立 的 ， 国 有资本经营收支没有单列预算和分类管理 ， 使两类 不 同性 质 资 金 ( 市场 经 营性 资金 与 非市 场经 营 性 资 金 ) 被 纳 入 统一 预算 框 架 下 进 行 管 理 ， 政府 公 共 预 算与国有资本预算职能范围划分模糊 ， 阻碍 了国有 资本 经 营预 算 的进程 。 ( 三 ) 国资委 肩 负的职能使 其 处 于两难 位置 现 行 国有 资产 监 管 制 度 一 方 面要 求 作 为 国 有 资 产 的监 督 管理
11、者 必须 履 行 出资 人 职责 ， 对 出资 人 负 责 ， 保 证 国有 资产 保 值 增值 ； 另 一方 面， 由于 国资 委监 管 的企业按 照 公 司法 要求 ， 实行 公 司化经 营 ，国资 委 在履 行 国有 资 产 的 出资人 职 责 的 同 时 ， 必须接受 公 司法 的约束 ， 尊重企业的 自主经营 。 这 直接 影 响 国有 资 产监 管 效率 ， 使 得 国资委 处 于 两 难境 地 。 ( 四 ) 企 业社 会职 责 重、 盈 利水 平不 足 乌 鲁木 齐市 国资委 监 管 的 1 1 家企 业 承 担 着乌 鲁 木 齐 市 众 多 重 点项 目 、 民生 项 目建设
12、 ， 企 业盈 利 能 力弱 ， 加 之 这些 企 业 承担 社 会职 能 的较 多 。 由于 政策性 因素等导致企业盈利能力不足 ，亏损严重 ， 无 法实 现 国有资本 投 资盈 利 的 良好 局面 。这是 影 响 企 业发 展壮 大 的客 观 因素 ， 也是 制 约 国有 资 产 资本 预算 收 缴 的实 际原 因 。 四、 乌 鲁木 齐市 国有 资本经 营预 算 的思考 一般来说 ，国有资产监管体制是三级模式 ， 即 由国资委、 平台公 司( 即国有资产经营公司、 城投公 司等 ) 和 占有国有资产的实体企业 ( 即热力公 司、 水 业集 团 、 房产 集 团等 ) 三级 主体 构成 的
13、体 系 。乌 鲁木 齐市 国有资产的监管模式基本符合此三级模式 。因 此 ，国有资本经营预算应当与该三级模式相匹配 ， 即三级预算模式 “ 国资委 一平 台公司( 国有资产 经 营公 司等 ) 一占有 国有 资产 的实 体企 业 ” 。三级 预算模式在现行体制下有助于国资委统筹规划 、 实 施 宏 观 战 略调 控 、 优 化 国有 资产 配置 、 激 励 和 约 束 平 台公 司经 营与 管理 ， 充分 发 挥 国有 企业 的经 营 自 主权 。同时 ， 也 更加 明晰 国资 委 、 平 台公 司和 国有企 业各级主体在预算编制中的责权利 。 ( 一 ) 履 行 出资人 职 责 ， 规 范
14、国有 资本 经 营预 算 管理 乌 鲁 木 齐 市 国资 委 作 为 国有 资本 经 营 预 算 管 理模 式 的第一 级 ， 是 国有 资产 的监 管 者 ， 制订 各项 规 则 ， 履 行 出资 人 职 能 ， 监 督 和 管 理 乌 鲁 木 齐 市 属 国 有企 业 ，主 要 负责 组 织本 级 国有 资产 收益 的收缴 ， 确定 国有企 业 国有 资 产 收益 征 收标 准 ， 核定 国有 资 本运营机构经营管理费用 ， 监督平台公 司国有资产 经 营收 益 的收 缴 ， 确定 国有 资产 投 资方 向和 审定 投 资项 目， 对 下级 国有 资 本 经 营预 算 的编 制进 行 业务
15、 指导。从业务上 ， 汇总下级 国有资本经营预算 ， 同时 编制本级国有资本经营预算。 ( 二 ) 国有 资本 经 营预 算 与企 业 经 营业 绩 考核 有机 结合 为建立更加科学规范的管理模式 ， 提升乌鲁木 齐 市 国有 企 业 经 营发 展 能力 ， 客 观 、 准 确 的 评 价 国 有 企 业 经 营管 理 水 平 ，结 合 乌 鲁 木 齐 市 属 国 有 企 业 的 经 营现 状 、企 业 发 展 战 略 规 划 以及 所 处 行业 的 特 点 ，探 索 将 国有 资 本 经 营 预 算 与企 业 经 营业 绩考核有 机结合 ， 即实事求是 、 科学合理 ， 又体 现 前 瞻 性 和创 新 性 ，将 国有 资 本 预 算 管 理 与 企 业 实 际 生 产 经 营能 力 和发 展 水 平 相 结 合 ，从 而 确 保 国 有 资产 保值 增 值 。 ( 三 ) 充 实 国有 资本A - ， 提 升投 资收 益 乌鲁木齐 市 国有资本预算 的收入是凭借 国有 资本取得 的投资收益和资产转让收入 ， 主要按照市 场 经 济 的一 般 准则 ， 同时 也要 根 据 国有 经济 结 构 战 略性 调整 及 增强 国有经 济 的控 制 力 的要 求 ， 投 向关 系民生的行业和重点领域 ，实现国有资本的增值。 然 而 ，针 对
