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1、1第八章 外汇检查与法规适用外汇检查是我国外汇管理的重要环节，是国家外汇管理局依法行政的重要表现。本章介绍了外汇检查的目的和意义、历史沿革、外汇处罚的依据、处罚种类及检查处理违反外汇管理行为程序。第一节 概要外汇检查是国家外汇管理局及其分支局依据国家外汇管理法规、政策，依法对境内机构、个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动进行检查，并对违反外汇管理规定需依法追究行政法律责任的当事人进行调查、处理的具体行政行为。一、外一、外汇检查汇检查的目的和意的目的和意义义我国目前实行的是经常项目可兑换，资本项目部分可兑换的外汇管理政策，在这种较宽松的外汇管理政
2、策的环境下，高效的外汇检查工作对促进整个金融市场的健康稳定发展十分必要。一是对违反外汇管理规定的行为依法予以惩处，维护外汇市场秩序。二是通过检查促进外汇管理法规、政策不断完善，提高管理水平。三是了解外汇资金流动趋势及特点，防范跨境资金异常流动风险。四是通过检查为企业服务，帮助企业建立内控机制，规避风险。二、我国外二、我国外汇检查汇检查的的历历史沿革史沿革21996 年中华人民共和国外汇管理条例（以下简称条例）出台，并于 1997 年进行了修订。其中，法律责任一章规定了 13种违法行为的行政处罚措施，成为外汇检查的直接法律依据。2008 年 8 月 5 日，根据国际经济形势的变化和我国经济的发展
3、情况，对条例进行了修订。新条例明确了外汇管理机关多项监督检查职权，同时针对新出现的违法违规行为制定了处罚条款，基本解决了检查手段和处罚依据不足的问题，健全和完善了外汇监管手段和措施。随着国际收支形势的不断变化和外汇管理体制改革的不断深入，外汇检查工作由注重对资金流出的监管和检查转向对资金流入流出的均衡监管和检查。同时，不断完善检查方式，加强现场检查、非现场检查和非现场监管的结合力度，推进外汇市场信用体系建设，做到查处和宣传相结合。三、外三、外汇检查汇检查的依据和的依据和处罚处罚种种类类（一）外（一）外汇检查汇检查的法律依据的法律依据对违反外汇管理行为的定性和处罚，应当依据外汇管理法律、法规、规
4、章和其他规范性文件规定的处罚条款，主要包括中华人民共和国行政处罚法、 中华人民共和国中国人民银行法、 中华人民共和国商业银行法、 中华人民共和国担保法、 中华人民共和国保险法、 中华人民共和国外汇管理条例、 国际收支统计申报办法等。（二）外（二）外汇处罚汇处罚的种的种类类3外汇管理法律、法规、规章和其他规范性文件规定的行政处罚主要有:罚款、没收违法所得、强制收兑、警告、通报批判、责令整顿、撤销外汇账户、停办结售汇业务等。第二节 外汇违法行为处罚条例第三十九条至第四十八条规定了十类当事人违反外汇管理规定所应当承担的法律责任。一、逃一、逃汇汇行行为为第三十九条规定：“有违反规定将境内外汇转移境外，
5、或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额 30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额 30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”违反规定将境内外汇转移境外主要表现为：将境内外汇转移境外时，未出具有效单（凭）证；或根据规定应办理登记的未登记，应获得事前批准的未批准、应进行事后备案的未备案；或转移境外的资金性质和金额，与向金融机构提供的单（凭）证或在外汇管理机关登记、批准或备案的内容不符等。以欺骗手段将境内资本转移境外主要表现为：使用虚假单证或无真实、合法交易基础的单证办理对外支付、向外汇管理机关办理登记、批准和备案的；对外支付金额和
6、资金性质与真实交易4金额和性质不符的；凭借伪造、变造的虚假单证将境内资产携往境外等。二、非法套二、非法套汇汇行行为为第四十条规定：“有违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回兑，处非法套汇金额 30%以下的罚款；情节严重的，处非法套汇金额 30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”套汇行为主要表现为将应在境内以人民币或外汇收付的货款、投资款等交易款项，以外汇或人民币进行收付，该行为客观上用外汇或外汇权益替代了人民币或人民币权益；以虚假、无效的交易单证等向
7、经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等行为，客观上是非法套取外汇。其中“虚假、无效的交易单证”既包括作废的、伪造的或变造的交易单证，也包括无真实、合法交易基础，主要目的是为非法套汇而开具的交易单证，以及单证所列资金性质和（或）金额与实际交易不符的交易单证等。三、非法三、非法汇汇入外入外汇汇、非法、非法结汇结汇行行为为第四十一条规定：“违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额 30%以下罚款；情节严重的，处违法金额 30%以上等值以下罚款。 ”非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，5处违法金额 30%以下罚款。非法汇入外汇行为主要表现为：违反外汇管理规定将不允
8、许调入境内的外汇汇入境内，如向境内汇入外汇资金时，应经批准的而未批准，或应登记的未登记，或违反了国家市场准入的规定；以伪造、变造等欺骗手段将境外外汇和资产调入境内的行为，如利用虚假单证或无真实、合法交易基础的单证将外汇资金汇入境内的行为。“结汇”是指将外汇卖给经营结汇、售汇业务的金融机构的行为。非法结汇行为主要表现为：违反外汇管理规定将不允许结汇的外汇资金进行结汇；应经批准而未取得批准违反规定将外汇结汇的行为；在办理结汇时提供的单证不符合规定，如没有提供结汇单证或者提交单证不全，利用伪造、变造的虚假单证或无真实、合法交易基础的单证办理结汇的行为。四、四、违违反携反携带带外外汇汇出入境管理行出入
9、境管理行为为第四十二条规定：“违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额 20%以下的罚款。法律、行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。 ”违反携带外汇出入境管理行为主要表现为：将不符合外汇管理规定的外汇携带出入境；携带外汇出入境时，应登记的未登记，应事先批准的未批准；携带超过规定限额的外币现钞出入境时未按规定申报或未如实申报；以欺骗手段将外汇携带出入境，如利用虚假单证或无真实、合法交易基础的单证将外汇资金携带出入6境。五、五、违违反外反外债债管理管理规规定的行定的行为为第四十三条规定：“有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理的行为的，由外汇管理机
10、关给予警告，处违法金额 30%以下的罚款。 ”违反外债管理规定行为主要表现为：擅自对外借款、在境外发行债券的行为和擅自提供对外担保的行为等。如未经许可擅自对外筹借政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款和其他形式的外债；未按照批准的金额、金融条件、形式和期限等对外借款；未经批准，或者未按照批准的金额、金融条件、形式、期限和发行市场等在境外发行债券等有价证券等。擅自提供对外担保的行为，即未经外汇管理机关批准，擅自提供对外担保；未按照批准的范围，包括担保金额、期限、履约等法律责任，提供对外担保；以伪造、变造等虚假单证骗取外汇管理机关对对外担保的批准的、未经核准擅自履约的，也应当以违反本条规定论处等
11、。六、非法使用外六、非法使用外汇汇行行为为第四十四条规定：“违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，并处违法金额30以下的罚款；情节严重的，并处违法金额 30以上等值以下的罚款。有违反规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额 30%以下的罚款。 ”7非法使用外汇行为主要表现为：擅自改变外汇或者结汇资金用途的行为。即未经批准，擅自将已批准或规定了用途的外汇或结汇资金移作他用；以外币在境内计价结算的行为，即在国家明确规定可以以外币计价和结算的事项及范围之外，没有以本币即人民币进行计价和结算，而
12、以外币进行计价和结算；非法划转外汇的行为，即违反国家有关规定或未经批准机关批准，将外汇在不同账户之间划转的行为。七、非法七、非法买卖买卖外外汇汇行行为为第四十五条规定：“私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，并处违法金额 30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额 30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”非法买卖外汇行为主要表现为：一是私自买卖外汇行为，即未经外汇管理机关批准，私自在经营结汇、售汇业务的金融机构和其他经批准的非金融机构以及中国外汇交易中心及其分中心等规定的场所以外买卖外汇；二是变相买卖外汇
13、行为，即不直接进行外汇和人民币的买卖，而以其他形式，如借外汇以人民币偿还、借人民币以外汇偿还、以外汇和人民币互换等方式进行本外币之间的买卖；三是倒买倒卖外汇行为，即违反国家有关规定，以获取非法利益为目的，经营倒买倒卖外汇及外汇权益。四是非法介绍买卖外汇的行为，即违反国家有关规定，以获取非法利益8为目的，作为中间人介绍买方和卖方私自进行外汇交易的行为，本项规定的违法行为主要针对非法介绍行为。八、非法八、非法经营经营外外汇业务汇业务行行为为第四十六条规定：“未经批准擅自经营结汇、售汇业务的，由外汇管理机关责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得 50 万元以上的，并处违法所得 1 倍以上 5
14、 倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足 50 万元的，处 50 万元以上 200 万元以下的罚款；情节严重的，由有关主管部门责令停业整顿或者吊销业务许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”未经批准经营结汇、售汇业务以外的其他外汇业务的，由外汇管理机关或者金融业监督管理机构依照前款规定予以处罚。擅自经营结汇、售汇业务的行为主要表现为：任何机构或者个人未经外汇管理机关批准，擅自经营了结汇、售汇业务。未经批准经营结汇、售汇业务以外的其他外汇业务行为主要表现为：未经外汇管理机关或银行业监督管理机构的批准，擅自经营了结汇、售汇业务以外的其他外汇业务。九、金融机构九、金融机构违违反收付反收付汇汇、
15、 、结结售售汇汇、外、外汇汇市市场场管理等行管理等行为为第四十七条规定：“金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处 20 万元以上 100 万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与9外汇收支的一致性进行合理审查的；（二）违反规定办理资本项目资金收付的；（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；（四）违反外汇业务综合头寸管理的；（五）违反外汇市场交易管理的。 ”违反真实性审核管理行为主要表现为：金融机构在办理经常项目资金收付时，对客户提供的交易单证是否真实及其与外汇收支情况是否一
16、致未尽到合理审查的义务。违反资本项目资金收付管理行为主要表现为：金融机构未按有关规定办理资本项目资金收付。违反结售汇管理行为主要表现为：不应该结汇、售汇的，进行了结汇、售汇；结汇和售汇适用的汇率不符合中国人民银行的规定；未审核或者留存相应的有效凭证和有效单据等。违反综合头寸管理行为主要表现为：金融机构未按外汇管理机关要求准确计算外汇业务综合头寸、未按照外汇管理机关规定的内容、期限、形式和方式报送有关外汇业务综合头寸报表、未实行外汇业务综合头寸管理等。违反外汇市场交易管理行为主要表现为：未经批准进入银行间外汇交易市场进行外汇交易；违反中国人民银行和外汇管理机关规定的外汇市场交易规则；擅自进行场外交易、以欺诈等手段进行外汇交易；擅自进行规定的交易币种、工具种类、方式和形式以外的外汇交易等。10十、境内外机构、个人十、境内外机构、个人违违反国反国际际收支收支统计统计申申报报、 、报报送送报报表、提表、提交交单证单证、外、外汇汇登登记记等行等行为为第四十八条规定：“有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处 30 万
