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1、医院内部控制规范实施方案医院内部控制规范实施方案篇一：医院内部控制制度的建设与实施篇一：医院内部控制制度的建设与实施龙源期刊网龙源期刊网 .cn医院内部控制制度的建设与实施医院内部控制制度的建设与实施作者：臧令香作者：臧令香来源：来源：财经界财经界学术版学术版2013 年第年第 02 期期摘要：随着我国经济的不断发展，各行各业的市场竞争力越摘要：随着我国经济的不断发展，各行各业的市场竞争力越来越大，医院的生存压力也随之加大，医院为了能够适应这一变来越大，医院的生存压力也随之加大，医院为了能够适应这一变化，就必须进行医院内部控制制度建设。建设一个健全的内部控化，就必须进行医院内部控制制度建设。建
2、设一个健全的内部控制制度，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于制制度，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。本文就对医院在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。本文就对医院内部控制制度的建设和实施进行简要分析。关键词：医院内部控制制度的建设和实施进行简要分析。关键词：医院 内部内部控制制度控制制度 建设建设 实施实施随着我国市场经济的不断发展以及医疗市场的不断改革，医随着我国市场经济的不断发展以及医疗市场的不断改革，医疗市场的竞争力也逐渐加强，为了提高医院的市场竞争力和经济疗市场的竞争力也逐渐加强，为了提高医院的市场竞争力和
3、经济效益，就必须加强管理。其中内部控制制度是医院实行内部管理效益，就必须加强管理。其中内部控制制度是医院实行内部管理的核心，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于的核心，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。一、医院内部控制制度的目标一、医院内部控制制度的目标医院内部控制制度的建和和实施，必须实现以下目标：对医医院内部控制制度的建和和实施，必须实现以下目标：对医院资产的安全性和完整性进行保护，并确保其有效利用；确保会院资产的安全性和完整性进行保护，并确保其有效利用；确保会计信息以及其他有
4、关管理信息的可靠性、安全性以及时效性；确计信息以及其他有关管理信息的可靠性、安全性以及时效性；确保医院的各项管理制度都符合与国家的各项法律法规；最大化的保医院的各项管理制度都符合与国家的各项法律法规；最大化的减少成本费用，消除一切不必要的成本、费用；对错误和弊端实减少成本费用，消除一切不必要的成本、费用；对错误和弊端实行预防和控制，一旦出现问题，迅速制定解决方案，及时、准确行预防和控制，一旦出现问题，迅速制定解决方案，及时、准确的解决问题；确保医院各项事务有序进行。的解决问题；确保医院各项事务有序进行。二、医院内部控制制度的建设二、医院内部控制制度的建设医院内部控制制度的建设，首先必须要对医院
5、的各项经营活医院内部控制制度的建设，首先必须要对医院的各项经营活动的程序规范进行明确规定；其次在还要选择一定的关键点进行动的程序规范进行明确规定；其次在还要选择一定的关键点进行控制，实现各点之间的相互牵制；最后如果有需要的话，还要建控制，实现各点之间的相互牵制；最后如果有需要的话，还要建立一定的补救措施，以对所出现的意外情况进行补救。所以关于立一定的补救措施，以对所出现的意外情况进行补救。所以关于医院内部控制制度的建设，应该注意对以下几方面的控制。医院内部控制制度的建设，应该注意对以下几方面的控制。（一）对货币资金的控制（一）对货币资金的控制医院对于和资金有关的业务，应该建立严格的授权批准制度
6、，医院对于和资金有关的业务，应该建立严格的授权批准制度，例如货币资金的保管和收支。最大化的分离一些货币资金业务办例如货币资金的保管和收支。最大化的分离一些货币资金业务办理的不相容岗位，以实现各岗位之间的相互制约，有效的确保资理的不相容岗位，以实现各岗位之间的相互制约，有效的确保资金的安全。例如，医院资金出纳岗位实现和资金收入、支出登记金的安全。例如，医院资金出纳岗位实现和资金收入、支出登记岗位的分离，实现和会计档案保管岗位的分离，并对医院挂号室岗位的分离，实现和会计档案保管岗位的分离，并对医院挂号室和收费处等地的票据和备用金实行定期清理核对制度；禁止医院和收费处等地的票据和备用金实行定期清理核
7、对制度；禁止医院负责人的直系亲属来担任医院的财务机构负责人，其次医院财务负责人的直系亲属来担任医院的财务机构负责人，其次医院财务系统的有关负责人的直系亲属也不能去担任以上和出纳员相分离系统的有关负责人的直系亲属也不能去担任以上和出纳员相分离的工作岗位；对于医院的有关资金使用、保管的工作岗位；对于医院的有关资金使用、保管篇二：医院内部控制制度的建设与实施篇二：医院内部控制制度的建设与实施龙源期刊网龙源期刊网 .cn医院内部控制制度的建设与实施医院内部控制制度的建设与实施作者：臧令香作者：臧令香来源：来源：财经界财经界学术版学术版2013 年第年第 02 期期摘要：随着我国经济的不断发展，各行各业
8、的市场竞争力越摘要：随着我国经济的不断发展，各行各业的市场竞争力越来越大，医院的生存压力也随之加大，医院为了能够适应这一变来越大，医院的生存压力也随之加大，医院为了能够适应这一变化，就必须进行医院内部控制制度建设。建设一个健全的内部控化，就必须进行医院内部控制制度建设。建设一个健全的内部控制制度，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于制制度，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。本文就对医院在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。本文就对医院内部控制制度的建设和实施进行简要分析。关键词：医院内部控制制度的建设和实施进行简要分析
9、。关键词：医院 内部内部控制制度控制制度 建设建设 实施实施随着我国市场经济的不断发展以及医疗市场的不断改革，医随着我国市场经济的不断发展以及医疗市场的不断改革，医疗市场的竞争力也逐渐加强，为了提高医院的市场竞争力和经济疗市场的竞争力也逐渐加强，为了提高医院的市场竞争力和经济效益，就必须加强管理。其中内部控制制度是医院实行内部管理效益，就必须加强管理。其中内部控制制度是医院实行内部管理的核心，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于的核心，不但可以有效的提升医院的可持续发展能力，还有助于在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。在经营发展中，有效的遵循国家的相关法律法规。一、医院内部
10、控制制度的目标一、医院内部控制制度的目标医院内部控制制度的建和和实施，必须实现以下目标：对医医院内部控制制度的建和和实施，必须实现以下目标：对医院资产的安全性和完整性进行保护，并确保其有效利用；确保会院资产的安全性和完整性进行保护，并确保其有效利用；确保会计信息以及其他有关管理信息的可靠性、安全性以及时效性；确计信息以及其他有关管理信息的可靠性、安全性以及时效性；确保医院的各项管理制度都符合与国家的各项法律法规；最大化的保医院的各项管理制度都符合与国家的各项法律法规；最大化的减少成本费用，消除一切不必要的成本、费用；对错误和弊端实减少成本费用，消除一切不必要的成本、费用；对错误和弊端实行预防和
11、控制，一旦出现问题，迅速制定解决方案，及时、准确行预防和控制，一旦出现问题，迅速制定解决方案，及时、准确的解决问题；确保医院各项事务有序进行。的解决问题；确保医院各项事务有序进行。二、医院内部控制制度的建设二、医院内部控制制度的建设医院内部控制制度的建设，首先必须要对医院的各项经营活医院内部控制制度的建设，首先必须要对医院的各项经营活动的程序规范进行明确规定；其次在还要选择一定的关键点进行动的程序规范进行明确规定；其次在还要选择一定的关键点进行控制，实现各点之间的相互牵制；最后如果有需要的话，还要建控制，实现各点之间的相互牵制；最后如果有需要的话，还要建立一定的补救措施，以对所出现的意外情况进
12、行补救。所以关于立一定的补救措施，以对所出现的意外情况进行补救。所以关于医院内部控制制度的建设，应该注意对以下几方面的控制。医院内部控制制度的建设，应该注意对以下几方面的控制。（一）对货币资金的控制（一）对货币资金的控制医院对于和资金有关的业务，应该建立严格的授权批准制度，医院对于和资金有关的业务，应该建立严格的授权批准制度，例如货币资金的保管和收支。最大化的分离一些货币资金业务办例如货币资金的保管和收支。最大化的分离一些货币资金业务办理的不相容岗位，以实现各岗位之间的相互制约，有效的确保资理的不相容岗位，以实现各岗位之间的相互制约，有效的确保资金的安全。例如，医院资金出纳岗位实现和资金收入、
13、支出登记金的安全。例如，医院资金出纳岗位实现和资金收入、支出登记岗位的分离，实现和会计档案保管岗位的分离，并对医院挂号室岗位的分离，实现和会计档案保管岗位的分离，并对医院挂号室和收费处等地的票据和备用金实行定期清理核对制度；禁止医院和收费处等地的票据和备用金实行定期清理核对制度；禁止医院负责人的直系亲属来担任医院的财务机构负责人，其次医院财务负责人的直系亲属来担任医院的财务机构负责人，其次医院财务系统的有关负责人的直系亲属也不能去担任以上和出纳员相分离系统的有关负责人的直系亲属也不能去担任以上和出纳员相分离的工作岗位；对于医院的有关资金使用、保管的工作岗位；对于医院的有关资金使用、保管篇三：医
14、院内部控制制度篇三：医院内部控制制度xxx 县人民医院内部控制制度县人民医院内部控制制度内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。管理的重要标志。当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医
15、院业务开基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信我们不少医院都存在内部管理松弛、控
16、制制度弱化、会计信息可信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内息可信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：结构，保证我院
