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1、第一章第一章 总论习题参考答案总论习题参考答案一、名词解释一、名词解释(略略)二、判断题二、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、7、 8、 9、 10、 11、 12、13、 14、 15、 16、 17、 18、19、 20、 21、 22、 23、 24、25、 26、 三、单项选择题三、单项选择题1、D 2、C 3、A 4、C 5、A6、C 7、A 8、A 9、A四、多项选择题四、多项选择题1、AC 2、ACDE 3、ACD 4、ABD 5、CD6、ABCD 7、BC 8、ABC 9、ACE 10、ABC五、思考题五、思考题(略略)六、业务题六、业务题1、该企业应负行政处罚责任。因为
2、该厂采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴、该企业应负行政处罚责任。因为该厂采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴8000 元税款，达不到负刑事责任的标准（元税款，达不到负刑事责任的标准（10000 元）元） ，除由税务机关追缴其所欠税款，除由税务机关追缴其所欠税款 8000元以外，可处以元以外，可处以 40000 元以下的罚款。元以下的罚款。2、偷税数额占应纳税额的比重、偷税数额占应纳税额的比重=（6.8+5）（150+11.8）100%=7.3% 小于小于 10%不符合偷税罪，属于偷税行为。除由税务机关追缴其偷税款（不符合偷税罪，属于偷税行为。除由税务机关追缴其偷税款（11.8 万元）
3、外，并处万元）外，并处 59 万元万元以下的罚款（以下的罚款（11.85=59） 。第二章第二章 增值税会计习题参考答案增值税会计习题参考答案一、名词解释一、名词解释 （略）（略）二、判断题二、判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、 15、16、 17、 18、 19、 20、三、单项选择题三、单项选择题1、C 2、C 3、B 4、A 5、C6、C 7、B 8、A 9、B 10、D11、A 12、D 13、B 14、A 15、A四、多项选择题四、多项选择题1、AD 2、AC 3、ABD 4、ABC 5、ABC6、AC 7、ABC 8、AD
4、 9、ABC 10、CD11、AB 12、ABCDE 13、ABC五、思考题（略）五、思考题（略）六、业务题六、业务题1、解：不含税售价、解：不含税售价=2000/(1+17%)=1709.40（元）（元）应纳税额应纳税额=1709.4017%150=140.60（元）（元）故：该商店应缴纳的增值税税额为故：该商店应缴纳的增值税税额为 140.60 元。元。2、解：、解：285012017%-30600=2754012017%-30600=27540（元）（元）3、解：、解：102000-25500+200(8+35)(8+35) 17%=7796217%=77962（元）（元）4、解：（、解
5、：（200000+150000+150000）17%-17%-（51000+17000+3400051000+17000+34000）+ +（20000+3000020000+30000）17%=-850017%=-8500（元）（元）5、解：、解：10017%+17%+（23.4+11.723.4+11.7）117%17%+517%+30117%17%+517%+30（1+10%1+10%）17%-17%-（12-12-217%217%）=16.9=16.9（万元）（万元）6、 （1）50800017%+600020800017%+600020（1+10%1+10%）17%+600017%+
6、6000（1+10%1+10%）17%=9156217%=91562（元）（元）（2）5000017%+1000017%+8200017%=1292017%+1000017%+8200017%=12920（元）（元）（3）91562-（70000-12920）=34482（元）（元）7、解：按关税、增值税顺序计算：、解：按关税、增值税顺序计算：（1）计算应纳关税：）计算应纳关税：100050%=500(元元/台台)（2）计算应纳增值税额：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应）计算应纳增值税额：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。纳税额，不得
7、抵扣进项税额。组成计税价格组成计税价格=关税完税价格关税完税价格+关税关税=1000+500=1500(元元/台台)应纳增值税额应纳增值税额=150020017%=51000(元元)8、 （1）2 月份的销项税额月份的销项税额=（23400+11700）117%17%=5100117%17%=5100（元）（元）（2）2-3 月份应纳增值税额月份应纳增值税额=120000017%+2000017%+5100-34000-17%+2000017%+5100-34000-17000=16150017000=161500（元）（元）（3）4 月份应纳增值税额月份应纳增值税额=（234000+5850
8、+117）117%17%-8500=2636717%-8500=26367（元）（元）9、解：（、解：（1）计算含税收入中的增值税额：）计算含税收入中的增值税额：11.7/(1+17%)17%=1.7(万元万元)1170/(1+17%)17%=170(元元)=0.017(万元万元)（2）计算当期销项税额：）计算当期销项税额：1.7+23.4+0.017=25.117(万元万元)（3）当期进项税额）当期进项税额=0（4）应纳增值税额）应纳增值税额=25.1170=25.117(万元万元)七、模拟实务题七、模拟实务题1 1、借：应交税费、借：应交税费未交增值税未交增值税 1654016540贷：银
9、行存款贷：银行存款 1654016540 2 2、借：原材料、借：原材料甲材料甲材料 315000315000应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 5355053550贷：银行存款贷：银行存款 368550368550 3 3、进项税额、进项税额=107100+255007%=108885=107100+255007%=108885 借：原材料借：原材料乙材料乙材料 653715653715应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 108885108885贷：银行存款贷：银行存款 762600762600 4 4、进项税额、进项税额= =（12000
10、0+6000120000+6000）13%=1638013%=16380 借：原材料借：原材料 109620109620应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 1638016380贷：银行存款贷：银行存款 120000120000 应交税费应交税费代扣代缴农业特产税代扣代缴农业特产税 60006000 5 5、销项税额、销项税额=30000017%=51000=30000017%=51000 借：银行存款借：银行存款 336000336000销售费用销售费用 1500015000贷：主营业务收入贷：主营业务收入A A 产品产品 300000300000应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 5100051000 6 6、销项税额、销项税额= =（252000+4500252000+4500）17%=4360517%=43605 借：银行存款借：银行存款
