《财务管理制度新》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度新（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理制度财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.现金科目下依据各实体设三个子目。财务人员在对公司销售产品、提供劳务等收取现金时，开具相应的发票或收据，由经办人、收款人签字，并加盖现金收讫章。出纳应保证库存现金的日清月结，对于收到的货款、工程款、外租户租金的现金必须送存 银行，不准坐支。库存备用金核定为 1000 元左右，如有多余现金应该及时送存银行，保证现金安全。会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘四次，编制“库存现金盘存表”，审 核出纳编制的“银行余额调节表”对未达事项进行落实。2、银行存款管理存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银
2、行存款管理制度，按如下办法进行管理： 2.1 根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。 2.2 银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。2.3 严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 2.4 应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。 2
3、.5 出纳、应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账，对未达事项进行落实。2.6 回款管理。对于销售货款、工程款、外租租金要及时存入公司银行账户。3、借支管理3.1 出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的借款单，详细填写部门、借款日期、借款人、借款事由、借款金额，经本实体负责人签字后报总经理审批；方可到财务部办理借款，前次借支出差返回时间超过 5 天无故未报销者，不得再借款。3.2 日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好部门、借款日期、借款人、借款事由、借款金额，经本实体负责人签字后报总经理审批；方可到财务部办理借款。3.3 置固定资
4、产借款：办公设备（设施）单价 2000 元以上者，使用年限在一年以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固 定资产必须开具正式发票 。3.4 备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。3.5 其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第 1 条。3.6 借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，财务部有权从当月工资中扣回。3.7 所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。3.8 严格禁止个人借款。特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做
5、担保并由总经理批准后方可借支。二 、往来管理1、应收账款的管理1.1 全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反每个客户的赊欠情况。1.2 赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责； 1.3 明细账应定期同总账核对。1.4 对客户的信用状况进行评级； 1.5 批准赊销的对象及规模，未经批准，企业的其他部门及人员一般无权同意赊销； 1.6 负责赊销账款的及时催收，加速资金周转。一般对账款的催收期限不能间隔太长，因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃。2、应付账款的管理2.1 全部赊购
6、业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反每个客户的赊购情 况2.2 赊购业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊购客户的赊购账单、向赊购客户交送或邮寄账单，都应分派专人负责； 2.3 明细账应定期同总账核对。三、固定资产及办公用具、用品购置与管理所有的固定资产、办公用具、用品的购置统一由行政部造计划、报经领导批准后方可购置。所有用具必须统一由行政部专人管理。办理登记领用手续，办公柜、桌、椅要编号，经常检查 核对。个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。办公用品由保管部门每月盘点一次，固定资产应由财务部门、行政
7、部会同使用部门每年盘点一次，盘点后填写“盘点表”一式二份，注明盘亏原因，一份财务部门，一份行政部，财务部 门根据盘亏、盘盈的原因做相应的会计处理。四、存货管理1、商品采购管理采购部门根据销售市场行情采购商品。存货管理应坚持“库存合理，加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。1.1 商品采购时必须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货数量及次数，在合理库存内保证销售的需求。1.2 商品入库流程。商品到货时，由采购人员会同各卖场收货人员清点收货，办理收货手续，即填写一式四联的商品入库单,商品入库单一式四联，第一联：存根，第二联；入库部门，第三联：财务部门，第四联：收货部门。1.3 商品调价（销售调
8、价）。商品需要调价的，由各卖场主管根据具体情况进行调价，调价时须填写一式四联的商品调价单（第一联：存根，第二联；卖场，第三联：财务部门，第四联：采购部），写明调价原因，经总经理审核批准后方可进行调价。1.4 商品退货。各卖场需要退货的，须办理退库手续，即填写一式四联的商品退库单,商品退 库单一式四联，（第一联：存根，第二联；入库部门，第三联：财务部门，第四联：退货部门）。2、商品销售管理。商品销售时，由导购员根据价签上的商品名称、货号、销售价格，实际销售数量填写好销售清单，收银员依据导购员填写好销售清单收取商品款。每日各柜组以各种商品的货号（型号）为标准分类汇总，填好销售日报表，报送财务等相
9、关部门。3、存货盘点管理各卖场每日工作结束后，对 卖场未销售的商品进行盘点，并与财务部核对。定期（每月底）和不定期的对各卖场的库存商品进行盘点，盘点时由财务人员、各卖场主管交叉监督盘 点，对于盘盈、盘亏的要查明原因，报总经理、财务部根据总公司的相关规定作出相应的处理。五、费用管理制度1、为了规范公司费用管理，科学合理地安排费用支出，节约费用，降低费用水平，特制定 本制度。2、本制度所指费用，包括经营费用、管理费用和财务费用。经营费用是指直接与经营相关的各种费用，包括各实体（酒店用品、优居设计）的公用费 用，公关活动支出，业务招待费用，办公费用，相关工作人员的工资、福利费用，社保费，差旅费 用，
10、费，水电费，商品运输费用，税金、广告等。管理费用，是指公司行管、后勤部门（财务、行政、咨询），为管理和组织企业经营活动而发生的各项费用支出，包括管理人员工资、福利费，房租、水电、办公费、社保费、业务招待 费、差旅费等。财务费用，是指为公司筹集资金，办理金融业务而产生的各项费用，包括金融机构的手续 费，利息支出，筹资发生的其他费用等。3、费用管理实行费用承载体归口管理。以上所列经营费用由各实体统一管理，管理费用由公司总部管理，财务费用由财务部统一管理。以上所列费用均在预算范围内管理使用。4、费用预算的制定和审批程序。费用预算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司财务部根据费用预算上年执情况进行分
11、析，并结合本年战略目标和销售预算来 下达公司总体费用预算。统一归口管理的费用由归口管理部门制定该项费用的总预算。各实体的费用预算由该实体负责人审核签字，上报至 公司财务部门，财务复核后，报总经理审批，然后交财务部监督执行。5、费用的审核与控制 5.1 各实体必须严格遵守各项费用开支标准与本实体的预算，在控制标准与预算范围内支出费用，各实体的负责人对本实体的费用进行控制，财务部负责对各实体的费用预算执行情况进行控制。5.2 费用报销期限。各实体费用支出后，必须在当月内报销，年底费用在结账截止日前发生的费用必须在截止日前报销，不得拖延至下一年度。5.3 费用报销单据要求及审批程序。员工因办理公事或
12、因公出差，需要报销的，须取得正规的（或合理的）相关票据，在财务人员的协助下粘贴好原始单据并填写好相应的费用报销单据，交由会计审核后，再经各实体的负责人签字确认，最后经总经理签字批准，方可到出纳处报销。否则出纳不能予以报销任何费用。六、部门与岗位职责财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、依据公司的经营计划、经营目标编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考
13、核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。财务经理岗位职责1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，
14、有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。5、组织本公司的财务管理和经济核算工作。6、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。7、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。8、参与项目与施工、采供部与材料（商品）供应商的结算。9、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。10、负责全公司财务人员的业务指
15、导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 11、完成领导布置的其他工作。12、负责会计监交工作。财务部会计岗位职责1、清楚采购计划、工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。2、理解并清晰销售、工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。3、按照各工程预算进行工程成本的控制。4、每月末及时督促各实体报帐，核对上月计划执行情况。5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。6、准确把握各项商品、材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。7、采购付款、工程付款依据合
16、同、财务帐、工程预算进行审核。8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。9、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；10、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；11、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；12、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；13、负责装订、管理会计档案；14、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；6、完成财务经理交付的其它工作。
