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1、1农村信用合作联社账务展评制度为加强我县农村信用社财务管理，严格会计制度落实，规范会计核算与操作，强化会计信息质量，进一步增强会计风险防范能力，提高会计操作水平，经联社研究决定，建立账务展评制度。一、展评对象范围全县各信用社（部）和清算中心会计资料。包括：会计报表、总账、各科目分户账、传票、微机打印资料、对账单以及各种登记薄等。二、展评方式账务展评每季进行一次，采取调账或实地检查的方式进行。按分组方式，分工检查所包信用社所有会计凭证、登记薄、会计账薄等。三、展评内容（一）账务处理检查（一）账务处理检查1 1、账务核对、账务核对（1）月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）总分核对
2、相符，并核对综合业务系统数据与报表数据是否一致。（2）公存账户对账单要及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管；内部往来账与清算中心逐笔核对一致。22 2、账务设置、账务设置会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。3 3、会计核算、会计核算（1）会计凭证要素齐全、内容完整、数字准确、字迹清晰、及时有效，账号、户名一致，各种签章齐全。（2）按规定对记账凭证(含自制凭证)进行审查。无伪造、变造的会计凭证。（3）账务核算正确、处理及时。（4）严格执行利率政策,无错用、套用利率现象。结息期符合规定，清户时及时结息。结计的利息按规定及时进行账务处理。贷款利息冲减符合规定。
3、无擅自多收、少收、不收利息现象。（5）贷款发放与退息不得存在代领现象。（6）股金管理要规范：入股、转让手续要有股东身份证件。转让要有股金转让申请书、股金转让协议等。（7）客户签名要完整、合规。（8）挂失等特殊业务手续要符合规定。（二）会计档案检查（二）会计档案检查（1）会计档案要按规定进行登记、打号、整理排列与装订。（2）会计档案要按规定进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。（三）档案和登记薄管理检查（三）档案和登记薄管理检查（1）微机资料要打印齐全，需打印资料详见附件。3（2）各类登记薄要建立齐全，需设置的各类登记薄详见附件。四、展评计分标准账务展评具体包括账务处理的规范性、会计档
4、案的规范性、账薄建立的规范完整性。实行百分制考评，具体如下：（一）按时参加账务展评（一）按时参加账务展评（5 5 分）分）带齐传票、帐簿、报表及各类登记簿，及时参加会审展评的记满分，迟到扣 2 分，缺一项扣 2 分，此项分值扣完为止。（二）账务处理的规范性（二）账务处理的规范性（6565 分）分）1 1、账务核对（、账务核对（1010 分）分）帐务要求达到“六无、六相符”。月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）是否总分相符；综合业务系统数据与报表数据是否一致；联社往来、社内往来、与联社对帐单、总帐是否相符；公存账户是否及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管。凡发现一个科目总分不
5、符的扣 2 分，未与客户对账或资料不齐全者每项扣 1分，扣完为止。2 2、账务设置（、账务设置（1010 分）分）会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。发现一处错误扣 2 分，扣完为止。3 3、凭证要素（、凭证要素（1515 分）分）如发现收付凭证、科目代号、户名、帐号、凭证编号、4会计分录、凭证处理日期、人民币符号、大小写金额、印章等不齐全、不清楚、不正确等现象，每处扣 1 分，扣完为止。4 4、凭证合规（、凭证合规（1515 分）分）会计凭证应与发生的经济业务相符、并真实、合规。记帐凭证与原始凭证金额、张数相符、凭证附件完整。股金管理规范，建立股金台账、
6、转让台账。入股、转让手续有股东身份证复印件；转让有股金转让申请书、股金转让协议。挂失等特殊业务手续符合规定。贷款与退息不能代领。2621 科目支现时应有领款人签字。以上发现一处不合规扣 1 分，扣完为止。5 5、利率执行（、利率执行（1515 分）分）正确执行存贷款利率，凡发现利率执行错误的，每发现一处扣 2 分；有以贷收息及跨年度预收贷款利息的每笔扣 5 分；贷款利息收入核算是否正确，无擅自多收、少收、不收利息现象，凡发现一笔错误扣 2 分；以上分值扣完为止。（三）会计档案的规范性（三）会计档案的规范性（1515 分）分）会计档案按规定进行登记、打号、整理排列与装订，进行归档和保管，建立有会
7、计档案登记薄并登记完整。每发现一处未按规定执行的扣 1 分，扣完为止。（四）账薄建立的规范完整性（四）账薄建立的规范完整性（1515 分）分）（1）微机打印资料齐全，每缺一科目扣 2 分。（2）登记薄建立齐全、完整，记载必须准确、全面、及时，内容完整清晰、摘要简明清楚、数字真实、记载准5确，不准硬性涂改。每违反一次扣 2 分。五、展评制度工作要求（一）高度重视。（一）高度重视。制定本制度是为全联社会计操作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平提供依据，各信用社（部）要高度重视，认真组织，切实做好账务展评工作。（二）认真实施。（二）认真实施。展评过程中所有检查成员要认真
8、对待账务展评工作，本着规范、提高的原则 ，切实负起责任，认真总结所包社会计工作中的薄弱环节，提高工作质量。（三）（三）严肃纪律。严肃纪律。各检查人员要严格遵守工作纪律，按照展评提纲逐条登记检查记录。希望在展评过程中，大家能相互学习，相互促进，相互提高，使我县农村信用社财务工作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平。6附件 1 微机打印资料清单1、每天（1）柜员交接班：柜员尾箱清单（115） 、交接清单（111） 、柜员轧差报告（106） 。（2）日终：柜员轧差报告（106） 、机构轧差报告（108） 、柜员尾箱清单（115） 、现金流水账（119） 、凭证使用一览表（
9、7121） 。（3）工前准备：日记表、流水账、资金清算日报表、712 交易打印清算资料的 26 项（资金平衡） 、27 项（清算凭证） ；发生自动转存及卡理财业务时需打印有关凭证，ATM 交易凭证，ATM 流水，开销户登记薄。2、每月（1）每月 28 日：打印计提利息凭证（8006）（2）月末：业务状况表、资产负债表、损益表。总账、分户账、往来账余额对账单及发生额明细。授权登记薄（7154） 、异地授权登记薄（7157） 、冻结登记薄（7106） 、挂失登记薄（卡 8665、账7户 8702） 、账务冲正登记薄（8705） 。3、每季每季末 20 日打印结息凭证（0768） ，对公利息单。4、
10、年末结转前损益月报、业务状况表。全年各科目年度总账、总账明细。本机构各科目账户余额表。业务状况表年报、资产负债表年报。附件 2 会计类登记薄清单序号序号登记薄名称登记薄名称备注备注1有价单证及重要空白凭证登记薄2有价单证及重要空白凭证检查登记薄3重要空白凭证上缴、作废登记薄4冻结、解冻结登记薄5止付、解止付登记薄6会计档案登记薄7查阅会计档案登记薄8固定资产登记薄辅助账每月要与财务部、风89低值易耗品登记薄10抵债资产登记薄险部进行核对一次11股金管理登记薄12开销户登记薄对公结算账户进行手工登记13挂失登记薄附件 3西平县农村信用合作联社会计档案的整理装订方法西平县农村信用合作联社会计档案的
11、整理装订方法业务状况表含资产负债表、损益表、表外科目表等，分月排序，按年装订。日计表分月排序，按季装订，全年 4 本。总帐打印有发生额、余额科目帐页（无余额、无发生额的科目可不打印），帐簿按月排序，分季装订，全年 4 本。9资产负债类分户帐按科目先后顺序、按日排序，按年装订。含1321、1391、1392、2013、2014、2015、2431、2611、2621、2622、2653、4615 等资产负债类科目，未含科目有发生额的，打印时请增加该科目。（不含 2011、4641 科目，这两个科目另外装订）损益类分户帐按科目先后顺序、按日排序，按年装订。含5011、5021、5111、5211、
12、5311 等损益类科目。（不含 2011、4641科目，这两个科目另外装订）2011、4641对帐单分户帐按科目分类按月排序，按年装订。回单附在每月对帐余额之后粘贴。柜员流水帐分柜员，按日排序，按月装订。柜员现金流水帐分柜员，按日排序，按月装订。机构业务流水帐按日排序，按月装订。清算资料清册按日排序，按月装订。资金清算等资料清册含资金清算日报表、柜员轧差报告、机构轧差报告、科目日结清单、尾箱清单等资料清册，分类后按日排序，按月装订。授权、开销户分类后按日排序排列，按年装订。10登记簿挂失登记簿“挂失申请书”在处理时，第一联、第三联上注明补发的存单号码(密码重置的注明密码重置），并交客户在处理结果下面签名按指印，登记簿也应注明“补发”“重置”字样，第一联随当日凭证装订保管，第二联在挂失时做收费凭证附件，第三联专夹保管。会计档案登记簿依次按档案柜编号、档案名称或种类、档案盒编号、册数、起止日期逐项登记。卡部资料按银行卡部要求打印各项统计流水。开卡资料、销卡资料、废卡登记簿等资料分类按月、季等装订。各社将财务、银行卡、安全保卫、信息等各项登记簿按类别分类存放在档案盒内，由主管会计负责保管，以便各部门检查。
