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1、天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ 群：175569632案例：案例： 某某 IT 设备制造项目财务分析设备制造项目财务分析表表 1 固固定定资资产产投投资资估估算算表表 （单位：万 元）年份序号项目 1231总装流水线2001002开发设备6002002003检测设备6501001004配电设备及自备电源205运输工具1601001006通讯设备407计算机网络设备1501501508其它办公设备10030309消防设备2010备用费用601,990580680表表 2 流动资金计划估算表流动资金计划估算表 （单位：万元）年份序号项 目 1231开办费60 2
2、评审费503可行性研究费104样机研制开发费3005样机生产定型费1806产品原材料及外加工费用1,47010,05023,5507人工成本1,5603,6406,3707.1工资1,2002,8004,9007.2社会保险1924487847.3公共福利1683926868市场开发与拓展6501,3002,0009生产及办公场地4703705009.1租金2703204009.2装修2005010010办公耗材及水电费110.610020011通讯交通费10020012备用资金50013税金(销售额外购成本)17%139.4960.53340.5 总 计5,50016,520.536,160
3、.5总投资估算结果总投资估算结果 第一年总投资按固定资产投资加流动资金计算；第二年和第三年的总投资按当年新增 固定资产投资加流动资金计算。第一年总投资为 1,990+5,500=7,490 万元；第二年固定资产 投资为 580 万元；第三年固定资产投资为 680 万元。 资金筹措资金筹措 第一年的总投资资金通过各股东的初始投资来筹集，以自有资金的方式筹资 7,490 万 元人民币。第二年和第三年需要的资金筹措通过银行贷款筹集。产品销售收入估算产品销售收入估算: 根据充分的市场调查及目前掌握的技术情况，拟定第一年的主要产品为两类四种，第 二、第三年至少扩展为六种。五年的产量及预测销售额见下表：表
4、表 3 五年产品产量及预测的销售额五年产品产量及预测的销售额 （万元） 年 份12345产品产量 单价 销售额 产量 单价 销售额 产量 单价 销售额 产量 单价 销售额 产量 单价 销售额产品 1 5001.15503000 1.03,000 6000 0.84,800 60000.74,200 60000.63,600产品 2 2001.53001500 1.21,800 3500 1.03,500 35000.93,150 35000.82,800产品 3 8000.86404000 0.62,400 8000 0.54,000 80000.43,200 80000.32,400产品 4
5、 1008.08001000 5.45,400 2500 5.0 12,500 25004.511,250 25004.010,000产品 550321,6004002811,200 5002512,500 6002313,800产品 620751,500120607,200180509,0002404510,800合计2,29015,70043,20043,30043,400折旧及摊销估算折旧及摊销估算按已知数据，将固定资产按财务制度规定年限计提折旧。待摊费用按 5 年摊销，递延 资产取表 2 中 1-5 项共计 600 万元,每年摊销 120 万元。表表 4 各年固定资产折旧表各年固定资产
6、折旧表 第一年第二年第三年固定资 产序号折旧 年限资产原值年折旧额资产原值年折旧额资产原值年折旧额1-4 5 6-1010 7 51470 160 370147 22.9 74300 100 18030 14.3 36400 100 18040 14.29 36 合计合计19901990243.9243.958058080.380.368068090.390.3 累计累计25702570324.2324.232503250414.5414.5表表 5 五年现金流量表五年现金流量表 （单位:万 元） 年 度序号项 目012345(1)销售收入229015700432004330043400(2)
7、付现成本4880*16520.536160.53669036780(3)折旧243.9324.2414.5414.5414.5(4)递延资产摊销120120120120120(5)税前利润(5)=(1)-(2)-(3)-(4)-2953.9 -1264.765056075.56085.5(6)所得税2146.72004.92008.2(7)税后利润-2953.9 -1264.74358.34070.64077.3(8)营业现金流量(8)=(7)+(3)+(4)-2590-820.54892.84605.14611.8(9)投资额7,490580680(10)净现金流量-7,490-2590-1400.54212.84605.14611.8 * 4880=300+180+1470+1560+650+470+110.6+139.4 %1 .227,49054077.34070.64358.37 .26419 .2953 原始投资额平均净利五年平均收益率要求：要求：自由分组讨论（每组不超过 5 人） ，看懂分析者的思路，找出以上分析中 的问题，利用所给出的数据，在合理假定下，作出正确的财务分析。
