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1、第二章第二章 增值税增值税1. 运费允许抵扣的进项税额=3000*7%=210 元 购进原材料允许抵扣的进项税额合计=200000*17%+210=34000+210=34210 元 入库材料采购成本=200000+3300-210=203090 元 借：原材料 203090 应缴税费-应交增值税（进项税额） 34210贷：银行存款 2373002. 运费允许抵扣的进项税额=600*7%=42 元 购进原材料允许抵扣的进项税额合计=80000*17%+42=13642 元 入库材料采购成本=80000+11056-42=81014 元 借：原材料 81014 应缴税费-应交增值税（进项税额）
2、13642贷：应付账款 946563. 借：原材料 50000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 8500贷：实收资本 585004. 计税销售额=200000+1170/（1+17%）=201000 元 （含税销售额） 借：银行存款 235170 贷：主营业务收入 200000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 201000*17%=34170 其他业务收入 10005.（1）发出商品加工材料的：借：商品加工物资 600000贷：原材料 600000 （2）支付商品加工费和增值税的：借：商品加工物资 10000 应缴税费应交增值税进项税额 1700 贷：银行存款 11700 （3）商品加工完
3、毕，验收入库的： 借：库存商品 610000贷：商品加工物资 6100006购进免税农产品允许扣除的进项税额=80000*13%=10400 元 借：原材料 80000 应交税费-应交增值税进项税额 10400贷：库存商品 90400 7.(1)确认产品销售收入时 借：应收账款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费- 6000 （2）结转产品销售成本时： 借：主营业务收入贷：库存商品 （题中成本未知 不用写） （3）确认包装物销售收入时： 借：应收账款 4680 贷：其他业务收入 4000应交税费-应交增值税进项税额 680 （4）结转包装物销售成本时： 借：其他业务成本 3500贷
4、：周转材料包装物 35008 （1）发出代销商品时： 借；其他代销商品 300000贷：库存商品 300000 （2）收到代销清单确认销售收入： 借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费-应交增值税进项税额 68000 （3）结转销售成本时： 借：主营业务收入 300000贷：库存商品 300000 （4）确认代销手续费的： 借：销售费用 20000贷：应收账款 20000 （5）收到祝福的代销款： 借：银行存款 448000贷：应收账款 448000受托方： （1）收到受托代销商品时： 借：受托代销商品 400000贷：受托代销商品款 400000 2）对外销售受托代
5、销商品： 借：银行存款 468000贷：受托代销商品 400000应交税费-应交增值税进项税额 680003）收到委托方开具的增值税专用发票： 借：应交税费-应交增值税进项税额 68000贷：应付账款 68000 4）支付代销货款并扣留代销手续费： 借：受托代销商品款 400000 应付账款 68000贷：银行存款 448000其他业务收入 200009销售税额 借：银行存款 120500 库存商品 55000贷：主营业务收入 150000应交税费-应交增值税进项税额 2550010.借：原材料 46800贷：银行存款 46800 借：银行存款 74200贷：主营业务收入 72038.835
6、应交税费-应交增值税进项税额 2161.165 应交增值税额=74200/（1+3%）*3%=2161.165 元 借：应交税费-应交增值税（销售税额） 2161.165贷：银行存款 2161.165第三章第三章消费税消费税1 11）销售实现，确认收入的： 借：银行存款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费-应交增值税（销售税额） 170000 2）结转销售成本时 借：主营业务收入 800000贷：库存商品 800000 3）应缴纳的消费税=1000000*30%=300000 借：营业税金及附加 300000贷：应交税费-应交消费税 300000 4）实际缴纳消费税款 借：
7、应交税费-应交消费税 300000贷：银行存款 3000002.1）拟发放应税消费品，确认成本费用 增值税额=50000*17%=8500 元 应纳消费税额=50000*30%=15000 元 应付职工薪酬的总额=50000+8500+15000=73500 借：应付职工薪酬 73500贷：主营业务收入 50000应交税费-应交增值税（销售税额） 8500-应交消费税 15000 借：主营业务成本 30000贷：库存商品 300003.1）发出原材料 借：委托加工物资 200000贷：原材料 200000 2)支付运杂费 （组成计税价格=（200000+80000）/1- 30%=400000
8、） 借：委托加工物资 贷：银行存款 3）支付加工费的增值税、消费税 借：委托加工物资 200000应交税费-应交增值税（销售税额） 13600贷：银行存款 213600 4）收回委托加工物资 借：库存商品 400000贷：委托加工物资 4000004.组成计税价格=（3500000+542000）/1-9%=4441758.24 应纳消费税额 借：库存商品 4441758.24应交税费-应交增值税（进项税额） 755098.1贷：银行存款 5196857.145. 没收包装物押金收入（不含税）=3000 元 没收包装物的销项税额=3000*17%=510 借：银行存款 3510 借：其他应付款
9、 3510贷：其他应付款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费-应交增值税 510 借：营业金及附加 900 贷：应交税费-应交销售税 9006. 应纳增值税税额=240000*17%=40800 元 应纳消费税额=240000*5%=12000 元 借：在建工程 252800贷：库存商品 200000应交税费-应交增值税（销项税额） 40800-应交消费税 120007. 组成计税价格=（900000+53600）/（1-3%）=983092.78 元 1）发出材料 借：委托加工物资 900000贷：原材料 900000 2）支付加工费及增值税 借：委托加工物资 83092.78应
10、交税费-应交增值税 9112 （53600*17%=9112）贷 ：银行存款 92204.78 3）收回委托加工物资 借：库存商品 983092.78贷：委托加工物资 983092.788. 组成计税价格=（10000+4000）/（1-30%）=20000 元 应纳消费税额=20000*30%=6000 元 借：委托加工物资 10000贷：原材料 10000 支付加工费与增值税 借：委托加工物资 4000应交税费-应交增值税（进项税额） 680贷：银行存款 4680 委托方代收代缴消费税 借：应交税费-应交消费税 6000贷：银行存款 6000 收回委托加工物资时 借：库存商品 14000贷
11、：委托加工物资 140009.1）确认商品收入，并结转成本 借：银行存款 2340000贷：主营业务收入 2000000应交税费-应交增值税（进项税额） 340000 借：主营业务成本 1500000贷：库存商品 1500000 应纳消费税额=2000000*3%=60000 元 借：营业税金及附加 60000贷： 应交税费-应交消费税 60000 2）确认包装物销售收入并结转成本 包装物应纳增值税额=10000*17%=1700 元 借：银行存款 11700贷：其他业务收入 10000应交税费-应交增值税（销项税额） 1700 借：其他业务成本 8000贷：周转材料-包装物 8000 应纳消
12、费税税额=10000*3%=300 元 借：其他业务支出 300贷： 应交税费-应交消费税 300 H 企业应纳的消费税额=60300 元第四章第四章 1、货运、托运、代收属“交通运输的税目” （400000+80000+30000）*3%=15300 元 汽车租赁租金收入属“服务业”税目 35000*5%=1750 元 该公司当月应纳营业税额=15300+1750=17050 元 3、5000000*5%=250000 元5、建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产后出售部分应交两个 税目的营业税。 （1）按建筑业营业税=调价*3%=【4000*40%*（1+10） 】/(1-3%)*3%=54.43 万元 （2）按销售不动产营业税=售价（预收款）*5%=5000*5%=250 万元 自建不动产出售共纳营业税=54.43+250=304.433 元 6、 （1）将固定资产转入清理的收列价款借：银行存款 1500贷：固定资产清理 1500 (2)计算应交的营业税为应纳营业税额=1500*5%=75 万元借：固定资产清理 75贷：应交税费应交营业税 75 转让专有技术应纳营业税=500*5%=25 万元借：银行存款 25贷：应交税费应交营业税 25 7、甲公司应纳营业税为=50*5%=2.5 万元 丁建筑公司
