《十小税优惠政策汇总》由会员分享，可在线阅读，更多相关《十小税优惠政策汇总（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、最全的十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。三、税目：城市；县城建制镇+征收三税的其他地区。四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。五、税率：城市 7%；县城，建制镇，铁道部 5%其他地区 1%。六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库 的不征。八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程 04- 09 年；4、金融机构
2、撤销。九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签 1 年以上的, 免 3 年；2.下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免 3 年；3.新 办广告桑吧外服务企业招退役士兵 30%及签 1 年以上的,免 3 年。十、义务时间：同三税(增值税、消费税、营业税)。十一、纳税地点：同三税(增值税、消费税、营业税)。十二、特殊情况(1)：货物运输业代开发票,先按 7%，减免的下一征期退税。十三、特殊情况(2)：教育纲附加 3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减 免中无石油和三峡工程。【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、
3、从量定额征、普遍。二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。五、税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府 30%内浮动)征,铁矿石减征 40%,冶金独立 矿山的铁矿石减征 60%。六、计税依据：直接销售数量自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油煤矿产的天然气洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选 出的副产品不征。八、行业减免税：无九、慈善减免税：1.不分别税目的从高；2.移送煤炭可按综合回收率折算原煤；3.矿原矿
4、精矿可按选矿比折算原矿；4.稠高稀油不分的按稀油数量；5.液体盐加工固体盐的按固体盐 征,外购所耗用的液体盐税额可抵扣。十、义务时间：1.分期按合同收款日期;2.预收款按发出日期;3.其他按收款或凭证当天;4.自 用按移送;5.扣缴按支付。十一、纳税地点：1.开采或生产地;2.扣缴为收购地。十二、特殊情况(1)：无十三、特殊情况(2)：扣缴税率:1.独立矿山和联合企业收购相同的按本单位税率;2.其他按 收购地税率。【车辆购置税】一、特点：范围,环节单一特定目的中央税价外,不转嫁税负。二、作用：筹集资产规范政府行为调节收入差别打击走私。三、税目：汽车摩托车电车挂车农用四轮运输车。四、纳税人：境内
5、购买进口受赠自产获奖其他使用的单位和个人。五、税率：10%;因质量退回的,申报日起每满 1 年扣 10%后退税,未满 1 年全退。六、计税依据：基本同增值税,代收要看谁开票,控购费不征。七、直接减免税：1.04/10/1 起三轮车不征;2.设有固定装置的非运输车辆免税。八、行业减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车辆;2.列入军队装备计划的车辆;3.防汛消防 指挥等专用车。九、慈善减免税：1.回国留学人员用现汇购 1 辆自用国产小汽车;2.长期定居外国专家 1 辆 自用小汽车;3.底盘发生更换的重新申报;4.己用未税的滞纳金从登记日出厂后 60 日起算,超 过 3 年或没有凭证的按 3 年算。十
6、、义务时间：在上牌前的使用环节,购车发票日期其他取得日进口报关日起 60 日内。十一、纳税地点：1.车辆登记注册地;2.不登记的在所在地。十二、特殊情况(1)：没有购价或偏低的按最低计税价。十三、特殊情况(2）：己用车辆税额=最低价*1-(已用年/规定年)*10%,减去已缴数补征,多 缴不退。【车船税】一、特点：财产税面广税源流动性强纳税人多为个人。二、作用：筹集资产加强车船管理调节财富分配。三、税目：在车船管理部门登记的车船,包括内部场所行驶作业但登记的。四、纳税人：车辆船舶的所有人或管理人。五、税率：客电车 60-660/辆,货车专项车挂车牵引车 16-120/自重吨,三轮汽车低速货车 2
7、4- 120/自重吨,摩托车 36-180/辆,船舶 3-6/净吨。六、计税依据：按数量,拖船 2 马力=1 吨,船舶200%,按 60,扣 35%。六、计税依据：税=(收入-扣除项目)*适用税率-扣除项目*速算扣除系数。七、直接减免税 1.建造普通标准住宅出售,增值20%的,但未分别的不行;2.被政府征用收回的;3.旧房转为廉租经济适应房,增值20%的。八、行业减免税：1.个人普通住房免;非普通住宅5 年免,3-5 年减半;08/11/1 起个人一律 免;2.94/1/1 前签合同的,但超过 7 年转让的征;3.个人交换免征,企业交换征。九、慈善减免税：扣除分：1.新房扣土地地价款费用+开发
8、成本(含契税,能转让的配套设施 收入算,成本也扣)+开发费用=利息(有证明,同期贷款利率,不含超期和加罚)+(地价费+成本) *5%内或=(地价费+成本)*10%内+税金(不含开发企业印花税)+开发企业加计 20%;2.旧房扣土 地地价费+评估价(=重置成本*成新率)+转让税金(不含购买契税)。十、义务时间：一次付清的登记前,分期的按合同,竣工前先转让或预售的预征,后清算;签合 同起 7 日内(开发公司可按期)按次申报。十一、纳税地点：在房产所在地,也就是坐落地。十二、特殊情况(1)：收入包括所有收入,其中代政府收费 1.一并收计入,也可扣除,但加扣 20%时基数不含;2.单独收不计入,也不扣
9、除。十三、特殊情况(2)：开发企业清算:竣工并售完未竣工但整体转让转让土地;税务要求清 算:竣工并 85%转让或剩余出租自用的许可证满 3 年税务注销其他。【城镇土地使用税】一、特点：对占用土地的行为征对象是土地限定范围差别幅度。二、作用：合理节约用地调节土地级差收入广集财政资金。三、税目：城市县城建制镇工矿区的土地。四、纳税人：拥有土地使用权的单位和个人权属不清的实际使用人共有的各方。五、税率：50 万人以上大城市 1.5-30 元;20 万-50 万人中等城市 1.2-24 元;小城市 0.9-18 元;县 城建制镇工矿区 0.6-12 元。六、计税依据：实际占用的土地面积(平分米)。七、
10、直接减免税：1.机关人民团体军队自用;2.财政拨付经费事业单位自用;3.寺庙公园名 胜自用;4.街道广场绿化等公共用地;5.开山填海地。八、行业减免税：1.直接农业生产地;2.铁路人行中储中油林业盐场矿矿山电力水利 核总海油港口民航部分;3.石油储备基第一期。九、慈善减免税：1.老年机构自用;2.高校后勤实体自用 06-08 年;3.廉租经济适应房用地;4.核 电站除生活办公(基建期减半)外用地;5.国家储备库自用 06-08 年;6.天然林保护工程自用;7.居 民供热生产地;8.劳教劳改用地。十、义务时间：购新的交付购存的登记租借非耕地的征用自用的使用次月起;新征耕地 的征用起满 1 年开始
11、。十一、纳税地点：土计算征收,分期纳,各地一般按月季半年或一年征。十二、特殊情况(1)：经省级定可免的:安全防范用地企业内荒林湖泊搬迁后不用的原场 地。十三、特殊情况(2)：个人居住房及院福利工厂集体或个人办的学校等大型扶持项目农 贸市场等由省级定。【房产税】一、特点：个别财产税城镇经营性房屋区别经营方式征税。二、作用：筹集地方财收调节财富分配加强房屋管理。三、税目：城市县城建制镇工矿区的经营性房屋,不含独立的建筑物。四、纳税人：产权所有人承典人代管人或使用人,外资及外国人经营的不交。五、税率：按房产余值的 1.2%或租金 12%;08/3/1 前个人出租居住 4%,后不分用途 4%;企业 等
12、按市价租给个人居住 4%。六、计税依据：税=租金收入*12%或=原价*(1-减除比)*1.2%。七、直接减免税：1.机关人民团体军队自用;2.财政拨付经费事业单位自用;3.寺庙公园名 胜自用;4.个人非营业用;5.开发商品房售前。八、行业减免税：1.工地临时房屋;2.连续停用半年在大修期间;3.邮政划分城镇外的;4.铁道 企业自用;5.人行自用;6.天然林保护工程。九、慈善减免税：1.学校医院等自用;2.军队空余租赁毁损停用;3.老年机构自用;4.公有住 房廉租住房;5.学生公寓高校后勤实体自用;6.国家储备库及经营储备商品企业自用的 08/12/31 前。十、义务时间：原有的经营验收前使用租
13、借之月起,自建的建成委托的验收租借购新的 交付购存的登记次月起。十一、纳税地点：在房产所在地,按年征收,分期纳,各地一般按季或半年。十二、特殊情况(1)：融资租赁按 1.2%;投资联营分红共担分险的按 1.2%,不担的按 12%。十三、特殊情况(2)：房产原价包括不可分割附属及配套设备,如冷暖通风,更换的用差额计 入,但易坏零配件不算。【契 税】一、特点：财产转移税土地房屋的购买人缴纳。二、作用：增加地方财收保护合法产权调节财富分配。三、税目：土地使用权出让转让,房屋买卖;抵债交换投资赠与折料翻建。四、纳税人：承受土地或房屋权属的单位或个人。五、税率：3%-5%,由省级自定;个人首次购买 90
14、 平米以下的,08/11/1 起按 1%征。六、计税依据：成交价格市场价格评估价格基准地价。七、直接减免税：1.机关事业团体军队自用;2.荒地用于农业的;3.使馆驻华及外交人员承 受;4.国有控股公司投资新设 85%股权公司。八、行业减免税：1.石油储备基地第一期;2.已购公有住房补土地出让金后为完全产权的;3. 改制合并分立重组划转破产后债权人承受。九、慈善减免税：1.城镇职工第一次购公有住房的首次购买单位集资或购进的普通住房;2.不 可抗力重购的可减或免;3.拆迁补偿款内重购的;4.廉租经济适应房单位购买为廉租租经济 适应房的;5.个人购买普通住房的减半。十、义务时间：签订土地房屋权属转移
15、合同(或其他合同性质凭证)的当天,义务发生日起 10 日内申报。十一、纳税地点：土地房屋所在地。十二、特殊情况(1)：房屋交换价值相等的不交,超出部分应交支付方交。十三、特殊情况(2)：单独转移附属设施的不交,连同土地或房屋一起转移的按总价交;实质 性转移,没证书也交。【印花税】一、特点：兼有凭证和行为税范围广税率低税负轻自行完成。二、作用：广集财收促进法制培养纳税维护涉外权监督其他。三、税目：经济合同产权转移书据营业账簿权利许可证照其他。四、纳税人：立合同当事人;立账簿人;立据当事人;领受人;使用人;不含保人,证人。五、税率：1:租赁仓储保险证券;0.5:加工勘察运输产权资金;0.3:购销建
16、筑技 术;0.05:借款;5 元/本:其他。六、计税依据：凭证所载份额或凭证数量;没金额的先 5 元,后补。七、直接减免税：1.凭证副本及抄本;2.无息贴息贷款合同;3.国企改制上市国有股权无偿转 让;4.改制产权转移书据及变更执行主体的合同。八、行业减免税：1.军货抢救物资新建临管线运输;2.邮政 99/1/1 前资金分立;3.投资者保 护基金公司;4.石油储备基地第一期。九、慈善减免税：1.赠予政府福利学校的书据;2.指定收购部门与村委或农民立的农产品收 购;3.房产管理部门个人租房合同;4.外国优惠贷款合同;5.投资者封闭式基金买卖;6.涉及廉租 经济适用住房管理单位及购买人。十、义务时间：书立或领受时,外国的入境时;保存 10 年。十一、纳税地点：就地纳税,全国性订货会回所在地。十二、特殊情况(1)：电网与
