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1、原材料入原材料入库库出出库库核算流程核算流程供销部按批准的采购计划联系供应商，统一进行合同谈判、签订，并将合同复印件交相关业务部门，并通知仓储部做好收货准备。入库核算：火车站接货人员应根据供应商的接货通知按照不同矿种分开卸货，同矿种不同供应商不同锰度的也要分开堆放，在装车时要有供销人员在场，并开具到货小票作为磅房开磅单的依据。货物进厂，司磅人员根据当天原材料的过磅情况制作原材料进出统计表，附磅单分报供销、统计、财务等相关部门，统计人员根据磅单制作原材料出入库日报表，并编制原材料入库单。仓储部收货后立即开具取样通知单，并注明货物名称、供货单位、数量、堆放位置、入厂时间。仓储部应遵照“不同供应商、
2、不同矿种、不同度数的矿石不得混堆”的原则进行堆放。质管部门接到取样通知单后及时取、制样送化验室，化验室及时化验将结果报到质管部，在 24 小时内完成并送达各相关部门。化验单一式五联：厂长、仓储部、质管部、生产部、供销部各一联。上级单位不定期针对工厂的采、制样和化验结果予以复核监督。供销部在接到化验单后应及时将化验结果报给供应商，如无异议，在取得厂长或授权人签字的化验单后 2 日内结算完毕并送达财务部；如有异议，即刻通知客户 3 日内到厂处理，未经厂长同意，不得使用。供销部应将附有化验单、磅单、合同的结算单及时传递到财务部，供销部建立供应商往来台帐，并负责催促供应商开票，在增票和运票两票分别到厂
3、时，供销部应将票据登记完毕，并开具发票传递单到财务部。财务部收到相应单据后，根据审批后的单据，按照供应商、矿石名称进行原材料入库账务处理。出库核算：生产部门领用时，炉台配料工根据生产工艺师开具的配料表进行配料，炉前计量工根据配料表料比进行计量统计，每天将入炉计量统计表交给统计人员，统计人员根据每日收到的计量部门交的原材料生产计量表制作生产日报表及原材料出入库日报表，并根据相应的炉台及产品编制原材料出库单；财务部进行审核，然后根据生产日报表中的入炉原料消耗数量进行原材料出库账务处理， 生产日报表中的消耗原料名称必须和磅单一致，以免给财务和统计在核算成本时造成困难。原材料入库单价的核算：1、原材料入厂当月结算，且供应商已根据结算单开具发票的，根据发票所示金额入账；2、原材料入厂当月结算，但供应商未开具发票的，根据供应双方确认的结算单显示单价暂估入账；原材料出库成本的核算：财务人员根据当月分批入库的原材料入库单价，通过全月加权平均法计算原材料出库单价，即：原材料出库单价=（原材料期初账面余额+当期原材料的入账金额）/（原材料期初库存量+当期原材料的入库量）。月末，财务部会同其他相关部门进行原材料盘点。
