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1、120122012年湖北省中等职业学校会计技能竞赛年湖北省中等职业学校会计技能竞赛 “会计手工账会计手工账”项目试题（项目试题（A A卷）卷）参赛选手赛号：参赛选手赛号： 一、手工会计账竞赛要求一、手工会计账竞赛要求1. 在竞赛中应使用指定用名签名，不得在资料中用个人的私章或签名等留有个人的标记。对于自制的原始凭证的“收款”处盖出纳印章或签名，其“制表”处盖会计印章或签名，除此之外，自制和外来的原始凭证其它须盖章处视为已盖章，即不必再盖章；对于记账凭证的“会计主管” 、 “审核”处视为已盖章不需再盖章。2. 本资料配备的单据、凭证、账页数量有限，请谨慎作答，出现错误可用规范的方法更正。3. 无
2、需将原始凭证裁下附在记账凭证后，记账凭证需用回型针或钉书针装订完整。 4. 竞赛结束前，要将全部试题、会计资料用回型针分类整理装入资料袋，并将场地配 备的用具装回原袋，不得将竞赛资料（包括草稿纸）和用具带出场外，否则，将酌情扣分。二、公司基本情况二、公司基本情况武汉市绿色环保家具有限公司是生产、销售办公家具的小型企业，注册资金9,050,000.00 元，现有公司员工 100 人。主要生产销售“明静”牌办公桌和办公椅两种产品，生产所需材料主要有高密板、五金件、油漆等。其他基本情况如下：公司地址：武汉经济技术开发区友谊街 007 号 联系电话：027-84886666法定代表人：刘璇 税务登记：
3、一般纳税人，增值税税率 17%国税税务登记号：13579135791357913579 地税税务登记号：246802468024680246开户银行：建行武汉开发区支行 银行账号：54376509888财务部人员及其分工：财务主管：王 聪 全面负责财务部工作，并负责会计稽核工作、编制科目汇总表、登记总账、编制会计报表、装订会计凭证出 纳：夏 冰 负责出纳核算综合会计：李 明 负责记账凭证的填制、各种明细分类账核算三、公司三、公司采用的会计政策和核算方法采用的会计政策和核算方法1公司执行小企业会计准则财会201117 号。2公司账务处理程序采用科目汇总表账务处理程序（全月汇总一次） 。3公司经武
4、汉市国家税务局认定为一般纳税人企业，增值税率 17%，运费抵扣率 7%，武汉市地方税务局核定：城市建设维护税税率 7%、教育费附加费率 3%、企业所得税税率25%（企业所得税实行查账计征，年终汇算清缴） 。4存货按照实际成本核算，发出存货计价采用月末加权平均法。(采用顺算法：即先计算2发出存货成本，再计算存货结存成本)。材料采购费用按材料重量分配。5. 固定资产折旧采用平均年限法，分类折旧率计提。6采用“品种法”计算产品成本。成本项目为直接材料、直接人工、制造费用，共同耗用的材料费用按材料定额耗用量比例法进行分配，产品共同耗用的水电费、工资、制造费用按实际生产工时比例分配。月末，完工产品成本和
5、在产品成本采用约当产量法计算。产品所耗原材料均为开工时一次投入。7损益结转采用账结法。8企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。计算现金折扣时不考虑增值税。 四、公司会计相关资料四、公司会计相关资料12012 年 12 月总账、明细账账户期初余额见表 1总分类账户明细分类账户及有关说明借方余额贷方余额库存现金 3,000.00 银行存款 建行开发区支行1,123,679.00 其他货币资金 存出投资款800,000.00 应收账款 武汉南天2,340,000.00 西安方正66,900.00 原材料明细资料见表 2997,200.00 库存商品明细资料
6、见表 32,820,000.00 生产成本明细资料见表 4446,646.00 固定资产明细资料见表 58,640,000.00 累计折旧 568,800.00 其他应收账款224.00长期债券投资50,000.00应付账款 武汉华城 1,872,000.00 应付职工薪酬 工资 300,000.00 社会保险费 99,000.00 住房公积金 30,000.00 应交税费 应交增值税 180,000.00 应交城市建设维护税 12,600.00 应交教育费附加 5,400.00 应交所得税 837,434.00 应付利息计提长期借款利息 88,000.00 长期借款三年期，年利率 6.4%，
7、按月计 息，每年年初付息1,200,000.00 实收资本 3武汉大洋实业有限公司（65% 股份）5,882,500.00 武汉睿智贸易有限公司（35% 股份）3,167,500.00 盈余公积 法定盈余公积 956,900.00 本年利润 2,512,305.00 利润分配 未分配利润（年初余额） -424,790.00 合 计 17,287,649.00 17,287,649.00 表 1 总账账户、明细账账户期初余额2部分账户期初明细资料(1)原材料账户明细资料见表 2材料名称材料编号 计量单位数量单价金额主要用途高密板D01立方米10,00080.00800,000.00五金件D02套
8、5,00032.00160,000.00油漆D03公斤300124.0037,200.00办公桌、办公椅共同用料997,200.00合 计办公桌、办公椅直接用料表 2 原材料明细账户资料(3) 库存商品账户明细资料见表 3产品名称产品编号计量单位库存数量期初单位成本结存金额单位售价办公桌S01张2,000880.001,760,000.001,200.00办公椅S02张2,000530.001,060,000.00800.002,820,000.00合 计表 3 库存商品明细账户资料(4) 生产成本账户明细资料见表 4直接材料直接人工制造费用合 计办公桌225,020.0042,192.006
9、,465.33273,677.33办公椅148,640.0021,096.003,232.67172,968.67合 计373,660.0063,288.009,698.00446,646.00产品名称项目表 4 生产成本明细账户资料4(5) 固定资产账户明细资料见表 5固定资产类别保管使用部门固定资产原值月折旧率 累计折旧额机器设备600,000.000.80%57,600.00房屋及建筑物3,000,000.000.40%144,000.00运输设备750,000.001.60%144,000.00办公设备60,000.002.00%14,400.00房屋及建筑物3,000,000.000
10、.40%144,000.00房屋及建筑物1,200,000.000.40%57,600.00办公设备30,000.002.00%7,200.00合 计8,640,000.00568,800.00基本生产车间行政管理部门销售部门表 5 固定资产明细账户资料(6) 本年利润账户明细资料见表 6主营业务 成本其他 业务 成本营业税 金及附 加销售费 用管理费 用财务费 用营业 外支 出所得税 费用主营业务 收入其他 业务 收入投资 收益营业 外收 入188000005000136000 656000 997060862003000 837435 240000008000 20000 5000 251
11、2305借方贷方余额注： 2012 年 1-11 月没有广告费用，2012 年 1-11 月业务招待费 74,000 元表 6 本年利润明细账户资料五、根据以下提供的该公司经济业务原始资料，按企业财务部人员分工情况，五、根据以下提供的该公司经济业务原始资料，按企业财务部人员分工情况， 完成以下工作：完成以下工作：1根据资料提供的会计信息填制空白的原始凭证，计算中要求分配率精确到小数点后 4 位，单价、单位成本、金额精确到小数点后 2 位，尾差按业务需要进行四舍五入。2编制记账凭证、科目汇总表（以试算平衡表代替） ，并完成会计凭证的装订工作。3完成日记账、部分明细分类账的登记和期末结账。注：（1
12、）登记“库存现金”日记账、 “银行存款”日记账。（2） “生产成本”按产品品种设置明细账，并设置以下明细栏目：直接材料、直接人工、制造费用(直接以资料第 28 笔业务两个产品成本计算单代替)；4编制 2012 年 12 月的资产负债表、利润表。5以下账户必须注明明细科目：其他货币资金、原材料、库存商品、应收账款、其他应收款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、制造费用、生产成本、管理费用、主营业务收入、主营业务成本。 六、以下是部分考试用纸：六、以下是部分考试用纸：5(请在以下 52 个空白处填写金额)科目汇总表（试算平衡表）科目名称期初借方期初贷方本期发生借方本期发生贷方期末借方期末贷方库存现
13、金3,000.00 - 932.002600.001332.00 - 银行存款1,123,679.00 -5161,100.001692,186.004592,593.00 -其他货币资金800,000.00 -500,000.00 1,220,720.00 79,280.00 -短期投资 - -720,720.00 -720,720.00 -长期债券投资50,000.00-50,000.00应收账款2,406,900.00 -2328,300.004,668,300.0066,900.00 -其他应收款 224.00 -1,800.00 1,800.00 224.00 -应收利息-2,725
14、.00-2,725.00-在途物资 - -800,658.00 800,658.00 - -原材料997,200.00 -1,267,458.001,524,390.00740,268.00 -库存商品2,820,000.00 -2,212,927.381,317,837.703,715,089.68 -固定资产8,640,000.00 -400,000.00 27,100.00 9,012,900.00 -累计折旧 -568,800.00 3,600.00 47,753.60 -612,953.60 固定资产清理 - - - -短期借款 - - -500,000.00 应付账款 -1,872
15、,000.00 -2,808,700.00 应付职工薪酬 -429,000.00 -429,000.00 应交税费 -1,035,434.00 -1,002,388.98应付利息 - 88,000.00 -96,963.00 应付股利 - - -878,535.26 其他应付款 - - - -长期借款 -1,200,000.00 -1,200,000.00 实收资本 -9,050,000.00 -9,050,000.00 盈余公积 -956,900.00 -1,200,937.57 本年利润 -2,512,305.00 -2,865,164.72 利润分配 -424,790.00 1,547,
16、362.83 - 生产成本446,646.00 -115,248.62 -制造费用 - - - -主营业务收入 - - - -主营业务成本 - - - - 营业税金及附加 - - - -销售费用 - - - -管理费用 - - - -财务费用 - - - -投资收益-营业外支出 - - - -所得税费用 - - - -合计17,287,649.0017,287,649.006资 产 负 债 表会企 01 表 编制单位：武汉绿色环保家具公司 年 月 日 单位：元 资 产期末余额年初余额 ()负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账
