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1、 地址： 武 汉市武昌区东湖路 169 号众环 大厦 2-9 层 邮编：430077 电话：027 86770549 传 真：027 85424329 审 计 报 告 众环审 字 （2013 ）011462 号 浦北凯 迪绿 色能 源开 发有 限公司 ： 我们审 计了 后附 的浦北 凯 迪绿色 能源 开发 有限 公司 （以 下简 称 “浦北 凯迪 公司 ” ） 财务 报表 ， 包括 2013 年 11 月 30 日 的 资产负 债表 ，2013 年 1-11 月 的利 润表 、所 有者 权益 变动表 、现 金流 量 表，以 及财 务报 表附 注 （ 以下统 称财 务报 表） 。 一、管理层对财
2、务报 表的 责任 编制和公允列报 财务报表是 浦北凯迪公司 管理层的责任。这种责任 包括： （1）按照企业会 计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映 ； （2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以 使 财务报 表不 存在 由于 舞弊 或者错 误导 致的 重大 错报 。 二、注册会计师的责 任 我们的责任 是在实施审计工作的基础 上对财务报表发表审计意见 。我们按照中国注册会计 师 审计准则的规定执 行了审计工作。中国注册 会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道 德 规范 ，计 划和 实施 审计 工作以 对财 务报 表是 否不 存在重 大错 报获 取合 理保 证。 审计工作涉
3、及实施审计程序，以获取 有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程 序 取决于注册会计师 的判断，包括对由于舞弊 或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行 风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程 序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意 见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当 性和作 出会 计估 计的 合理 性，以 及评 价财 务报 表的 总体列 报。 我们相 信， 我们 获取 的审 计证据 是充 分、 适当 的， 为发表 审计 意见 提供 了基 础。 三 、审计意见 我们认 为， 浦北 凯迪 公司 财务报 表在 所有
4、 重大 方面 按照企 业会 计准 则的 规定 编制 ， 公允 反映 了 浦北 凯迪 公 司 2013 年 11 月 30 日 的财 务状 况以 及 2013 年 1-11 月 的 经营 成果 和现金 流量 。 众环海华 会 计师 事务 所有 限公司 中国注 册会 计师 中 国注 册会 计师 中国 武汉 2013 年 12 月 19 日 本报告书共 24 页第 7 页 财务报表附注 （2013 年11 月30 日） （一）公司的基本情 况 1 、 公司历 史沿 革 浦北凯迪绿色能 源开发有限公司 （以下简 称 “公司”或“本公司 ” ） ，系由阳光凯迪新能源 集 团 有限 公司 （原名 武 汉凯
5、 迪控股 投资 有限 公司 ）出 资组建 的有 限责 任公 司， 于 2012 年 1 月 10 日 取得浦 北县 工商 行政 管理 局 核发 的 450722000004174 号企 业法 人营 业执 照。 截 至 2013 年 11 月 30 日 止 ，公司 的注 册资 本及 实收 资本均 为 1,000 万元。 2 、 公司注 册地 ： 浦 北县 小江 镇立新 街 3 号 3 、 法定代 表人 ：陈 义生 4、 公司类 型： 有限 责任 公司 （内资 法人独 资） 5、 公司经 营范 围为 ： 绿 色能 源的开 发、 管理 ， 生 物质 能源林 基地 投资 和建 设， 生物质 能 源 产
6、 品投资 和开 发， 有机 农业 基地建 设。 6 、 公司以 及集 团最 终母 公司 的名称 本公司母公司 为 阳光凯迪新能源集团 有限公司（以下简称“阳 光凯迪集团” ）， 阳光凯迪集团 的实际 控制 人为 武汉 环科 投资有 限公 司。 （二）公司重要会计 政策 、会计估计 1 、财 务报 表的 编制 基础 本公司 以持 续经 营为 前提 ， 根 据实 际发 生的 交易 和 事项 ， 按 照 企业 会计 准 则 基本 准则 和其他 各项 会计 准则 的规 定进行 确认 和计 量， 在此 基础上 编制 财务 报表 。 2 、遵 循企 业会 计准 则的 声明 本公司 编制 的财 务报 表符
7、合企业 会计 准则 的要 求， 真实、 完整 地反 映了 公司 的财务 状况 、经 营成果 、股 东权 益变 动和 现金流 量等 有关 信息 。 3 、 会计期 间 本公司 会计 期间 为公 历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 本报告书共 24 页第 8 页 4 、 记账本 位币 本公司 以人 民币 为记 账本 位币。 5 、 现金等 价物 的确 定标 准 现金等 价物 是指 企业 持有 的期限 短（ 一般 指从 购买 日起三 个月 内到 期） 、流 动性强 、易 于转 换为已 知金 额现 金、 价值 变动风 险很 小的 投资 。 6、 外币业 务核 算方 法 本公司 外币 交易 采用
8、 按照 系统合 理的 方法 确定 的、 与交易 发生 日即 期汇 率近 似的汇 率折 算。 本公司 以上 期末 中国 人民 银行公 布的 外币 中间 汇率 作为当 期外 币交 易的 记账 汇率（ 折算 汇率 ）。 （1） 汇兑 差额 的处 理 在资产 负债 表日 ，按 照下 列规定 对外 币货 币性 项目 和外币 非货 币性 项目 进行 处理： 外币 货币 性项目 ，采 用资 产负 债表 日即期 汇率 折算 。因 资产 负债表 日即 期汇 率与 初始 确认 时 或前 一资 产负 债表日 即期 汇率 不同 而产 生的汇 兑差 额， 计入 当期 损益； 以历 史成 本计 量的 外币非 货币 性项
9、目， 仍采用 交易 发生 日的 记账 汇率折 算， 不改 变其 记账 本位币 金额 ；以 公允 价值 计量的 外币 非货 币性 项目， 采用 公允 价值 确定 日的记账 汇 率折 算， 折算 后的记 账本 位币 金额 与原 记账本 位币 金额 的差 额，作 为公 允价 值变 动 （ 含汇率 变动 ） 处 理， 计入 当期损 益； 在资 本化 期间 内，外 币专 门借 款本 金及利 息的 汇兑 差额 ，予 以资本 化， 计入 符合 资本 化条件 的资 产的 成本 。 （2） 外币 财务 报表 的折 算 本公司 对境 外经 营的 财务 报表进 行折 算时 ， 遵 循下 列规定 ： 资 产负 债表
10、中的 资产和 负债 项目 ， 采用资 产负 债表 日的 即期 汇率折 算， 所有 者权 益项 目除 未分 配利 润 项 目外 ，其他 项目 采用 发生 时的即 期汇 率折 算； 利润 表中的 收入 和费 用项 目， 采用按 照系 统合 理的 方法 确定的 、与 交易 发生 日即期 汇率 近似 的汇 率 （ 以报告 期初 汇率 、报 告期 末汇率 为基 础计 算的 平均 汇率） 折算 。按 照上 述折算 产生 的外 币财 务 报 表折算 差额 ，在 资产 负债 表中所 有者 权益 项目 下单 独列示 。比 较财 务报 表的折 算比 照上 述规 定处 理。 7 、 金融工 具的 确认 和计 量 （
11、1） 金融 工具 的确 认 本公司 成为 金融 工具 合同 的一方 时， 确认 一项 金融 资产或 金融 负债 。 （2） 金融 资产 的分 类和 计 量 本报告书共 24 页第 9 页 本公 司将 持有 的金 融资 产划分 为以 公允 价值 计量 且其变 动计 入当 期损 益的 金融资 产、 持有 至到期 投资 、贷 款和 应收 款项、 可供 出售 金融 资产 。 金融 资产 在初 始确 认时 以公允 价值 计量 。对 于以 公允价 值计 量且 其变 动计 入当期 损益 的金 融资产 ，相 关交 易费 用直 接计入 当期 损益 ；对 于其 他类别 的金 融资 产， 相关 交易费 用计 入初
12、始确 认金额 。 金融 资产 的后 续计 量 A 、 以 公允 价值 计量 且其 变 动计入 当期 损益 的金 融资 产， 包括 交易 性金 融资 产 和指定 为以 公允 价值计 量且 其变 动计 入当 期损益 的金 融资 产， 采用 公允价 值进 行后 续计 量， 公允价 值变 动形 成的 利得或 损失 ，计 入当 期损 益。 B 、 持有 至到 期投 资， 采用 实际利 率法 ， 按 摊 余成 本 进行后 续计 量 ， 终 止确 认 、 减 值以 及摊 销 形成的 利得 或损 失， 计入 当期损 益。 C 、 贷款 和应 收款 项， 采用 实际利 率法 ， 按摊 余成 本 进行后 续计 量
13、 ， 终 止确 认 、 减 值以 及摊 销 形成的 利得 或损 失， 计入 当期损 益。 D 、 可供 出售 金融 资产 ， 采 用公允 价值 进行 后续 计量 ， 公 允价 值变 动计 入资 本 公积 ， 在 该可 供 出售金 融资 产发 行减 值或 终止确 认时 转出 ，计 入当 期损益 。可 供出 售金 融资 产持有 期间 实现 的利 息或现 金股 利， 计入 当期 损益。 金融 资产 的减 值准 备 A 、 本 公司 在期末 对 以公 允 价值计 量且 其变 动计 入当 期损益 的金 融资 产以 外的 金融资 产的 账 面 价值进 行检 查， 有客 观证 据表明 该金 融资 产发 生减
14、 值的， 确认 减值 损失 ，计 提减值 准备 。 B 、 本公 司确 定金 融资 产发 生减值 的客 观证 据包 括下 列各项 ： a ）发 行方 或债 务人 发生 严 重财务 困难 ； b ）债 务人 违反 了合 同条 款 ，如偿 付利 息或 本金 发生 违约或 逾期 等； c ）债 权人 出于 经济 或法 律 等方面 因素 的考 虑， 对发 生财务 困难 的债 务人 作出 让步； d ）债 务人 很可 能倒 闭或 进 行其他 财务 重组 ； e ）因 发行 方发 生重 大财 务 困难， 该金 融资 产无 法在 活跃市 场继 续交 易； f ） 无 法辨 认一 组金 融资 产 中的某 项资
15、 产的 现金 流量 是否已 经减 少 ， 但 根据 公 开的数 据对 其进 行总体 评价 后发 现， 该组 金融资 产自 初始 确认 以来 的预计 未来 现金 流量 确已 减少且 可计 量， 如该 组金融 资产 的债 务人 支付 能力逐 步恶 化， 或债 务人 所在国 家或 地区 失业 率提 高、担 保物 在其 所在 地区的 价格 明显 下降 、所 处行业 不景 气等 ； g ） 债务 人经 营所 处的技 术 、 市 场 、 经 济或 法律 环境 等发生 重大 不利 变化 ， 使 权益工 具投 资人本报告书共 24 页第 10 页 可能无 法收 回投 资成 本； h ）权 益工 具投 资的 公
16、允 价 值发生 严重 或非 暂时 性下 跌； i ）其他 表明 金融 资产 发生 减值的 客观 证据 。 C 、 金融 资产 减值 损失 的计 量 a ）持 有至 到期 投资 、贷 款 和应收 款项 减值 损失 的计 量 持有至 到期 投资 、贷 款和 应收款 项 （ 以摊 余成 本计 量的金 融资 产） 的减 值准 备，按 该金 融 资 产预计 未来 现金 流量 现值 低于其 账面 价值 的差 额计 提，计 入当 期损 益。 本公司 对单 项金 额重 大的 金融资 产 单 独进 行减 值测 试，对 单项 金额 不重 大的 金融资 产， 单独 或包括 在具 有类 似信 用风 险特征 的金 融资 产组 合中 进行减 值测 试。 单独 测试 未发 生 减值 的金 融资 产，无 论单 项金 额重
