世通酒店有限公司会计基础规范制度

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1、世通酒店有限责任公司会计基础工作规范 为了适应公司生产经营的发展需要,使会计信息更好地为公司的生产经营与 管理服务,特制定本规定。 一、会计机构的设置： 1、严格按公司财务管理要求设置会计核算和财务管理岗位，会计核算的岗 位主要设置会计主管、出纳、管理会计岗位。 2、财务管理岗位主要设置财务主管具体负责成本管理、预算管理、投资预 测、财务分析及培训教育。 3、会计核算岗位人员应取得会计从业资格。 以上各岗位，按公司财务内控管理要求建立岗位职责，明确层级关系，工 作内容及任职条件等。 二、内部稽核制度 1、岗位分工与稽核：财务机构各岗位人员的职责中必须明确现金、银行出 纳人员不得兼任总分类账及涉

2、及货币资金明细账的记账工作和会计档案保管工 作，对部门内各会计岗位人员按其分管的店，依据科目负责制的原则和各自岗 位职责对各种报销单据先进行审查，并按规定权限进行审签后，出纳方可签章 付款在财务软件上作付款凭证。收款凭证由各分店管理会计制作。 2、财务稽核的内容与要求 （1）内部稽核可由主管会计担任。特殊由会计主管或财务总监担任。 （2）经济业务的合法性和合规性。 （3）所收原始凭证（发票、收据）的合理性、合规性。 （4）是否与发生经济业务的时间、结算方式、金额、数量、质量标准及验 收质量条款的经济合同相符。 （5）会计人员自制凭证是否符合规定要求，银行票据同会计记账凭证金额 的核对关系。 （

3、6）固定资产的增减与折旧的计提是否符合规定的要求。 （7）存货购入审批手续是否完整，领料手续是否完整。 （8）装修工程项目是否经过授权批准，开支是否超出预算。（9）对外投资项目是否经过可行性研究，是否经过经济效益分析，是否有 审批机构的会议纪要或相关文件。 （10）营业外开支是否超过规定开支范围。 （11）成本开支是否在合理的范围，是否符合财务、技术规定，成本计算 是否符合权责发生制要求，期末材料和库存商品的盘点和核算是否正确。 （12）记账凭证的科目对应关系及使用是否正确。 （13）各项费用的报销是否按照制度执行。 稽核人员有权对认为不符合规定的凭证予以退回经办人员，并责成重新填 制。若双方

4、有不同意见时，由会计主管或财务总监裁定。 三、公司会计科目的运用及账户的设置，要严格按公司财务会计核算制度 及财务内控管理流程进行，不得任意更改或自行设置，特殊情况因业务需要增 加会计科目时，须经公司财务总监同意授权后方可设置。 四、财务软件设置的会计记账凭证，采用通用的记账凭证。 五、月末核算财务成果： 1、核算前必须保证在本核算期间所有发生在公司范围内的经营往来手续全 部集达到财务并经过财务作帐处理。 2、货币资金、存货、往来、资产盘点真实、核对完整、做到帐帐相符、账 款相符、帐表相符、帐实相符。 3、根据总分类账和部分明细分类账，经过编制的报表程序自动生成行业损 益表（利润表） ，和资产

5、负债表。 4、帐务处理的流程序如下：261 自动 4 5 报表程序73 6 手工录入原始凭证 证 记账凭证 现金日记账 银行存款日记账 明细分类账 凭证汇总 总分类账 会计报表六、帐务处理的内部控制标准与规程 审查、复核、核对是账务处理的最重要的三个环节，应当以此三个环节为 主线统一的操作流程。 控制点 控制标准 控制规程 审批 保证经济业务真实、合法、 正确，符合授权要求。 经办人写明用途并签字， 属于原辅材 料备品的应附入库单， 厨师长、 采购 部经理签字，总经理审批。 审查 保证经济业务合法，有据可 查。 分管会计检查原始凭证内容、金额手续 是否正确合法，后签字。 审核 保证经济业务真实

6、及会计核 算合法、正确。 会计审核原始凭证，审核无误签 字。 结算 保证资金收付正确、及时、 安全。 出纳员根据 手续签字完备的 报账单据 付款并加盖现金付讫 戳记。依此作付 款凭证。 复核 保证经济业务真实，会计核 算正确。 主管会计复查凭证内容、记账手续是否 正确完备，复核无误后签章。 审签 保证会计报表真实、正确。 主管会计审核 会计表并做出汇总报表。 财务主管全面分析、审查会计报表，审 查无误后签字批准， 并作出财务分析 表一并报公司有关 领导。 七、原始凭证的填制和取得的标准与要求 原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。 原始凭证的填制必须符合下列要求： 1

7、、原始凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填 制人姓名；经办人员的签字或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数 量、单价和金额。 2、原始凭证的填制，可以采用钢笔或中性笔，但不得使用铅笔，字迹要清 晰、工整。3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章、发票专用章或财 务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制的 原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的 原始凭证，必须加盖本单位合法印鉴。 4、原始凭证必须填写大写和小写金额，大写小写金额必须相符。购买实物 的原始凭证，必须有实物验收证明（如入库单）相关人员在原始

8、凭证上签字。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，如收款为单位的， 要有对方单位财务部门开具的收款收据或发票，异地采购等业务的首笔付款， 可根据合同进行，对收款单位开具收据不作硬性规定，但非首笔付款或实行银 行汇票结算的，必须取得对方的收款证明，发票或收款收据。个人收款的，要 有收款人出具的收款收条。 5、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以财务联（报销联） 作为报销凭证。 6、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时 应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 7、已作帐的借款单因还款原因需撤走原单的应复印后在复印件上由财务总 监或财

9、务主管签字说明情况，撤单人签字后补办新的手续。 8、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重 开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。个人单据或自制单据要重开。 。 9、会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证录入记账凭证。 八、原始凭证中不得出现以下错误与舞弊行为 1、内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真相，进行贪污作弊。 2、单位名称不是本单位或不是本人。 3、数量、单价与金额不符。 4、无收款单位签章、或个人签字。 5、开具阴阳发票，进行贪污作弊。 6、在整理和粘贴原始凭证过程中进行舞弊。 7、模仿领导笔迹签字冒领。 8、涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或

10、添加内容和金额。9、如出现上述情况，公司在审计中一经查实，必须追究当事人责任。 九、有问题的原始凭证处理标准与要求 1、在审核原始凭证的过程中，会计人员要认真执行会计法所赋予的职 责、权限，坚持制度，坚持原则。对违反制度规定的收支，超过计划、预算或 者超过规定标准的各项支出，违反制度的预付款项，以及不按公司关于成本开 支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对 于内容不完整、手续不完备、数字有错误的凭证，会计人员应予以退回，要求 经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假、严重违法的原始凭 证，会计人员在拒绝办理的同时，应当予以扣留，并及时向财务总监报告，请

11、求查明原因，追究当事人的责任。 2、单位取得的原始凭证如有遗失，须由原开出单位补开，否则不予办理报 销事宜。 十、记账凭证的填制标准与要求 1、录入记账凭证的内容必须具备：录入凭证的日期；经济业务摘要；会计 科目；金额；所附原始凭证张数；录入凭证人员、稽核人员、记账人员要加盖 个人章或签字。 2、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证 汇总填制。不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 3、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭 证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记 账凭证后面，并在其他记账凭证上附

12、该原始凭证的复印件。如原始凭证较多， 不便附在记账凭证后的，原始凭证可单独装订，与当月的记账凭证一起归档保 存。 4、一张原始凭证所列支出的需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负 担的部分，开出对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原 始凭证的基本内容：凭证名称、日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经 办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额 和分摊情况。 5、已经录入账的记账凭证，在本会计年度内发现填写错误时，可以录入冲销凭证在摘要栏注明“注销某年某月某日凭证，然后再录入正确的凭证。在摘 要栏注明“更正某年某月某日某号凭证” 。 6、录入凭证红字

13、冲账除用于更正错误外，还可用于下列事项： （1）经济业务完成后，发生退回或退出； （2）经济业务计算错误而发生的多付或多收： （3）损益类的账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向，以保证本期累 计、本年累积的数据与实际相符，便于生成报表的真实性。 （4）其他必须冲销原记数字的事项。 十一、会计摘要的标准与要求 会计摘要是对经济业务的简要说明，记账凭证和会计账簿的摘要必须简练 的表达会计分录中的对应关系所概括的经济业务具体内容，并便于查阅凭证和 登记、阅读账簿。在填制凭证时，要做到用词简明扼要，表达准确清楚，便于 自己看帐、相互对帐和外来查账。在具体填写时，要因事而异，但要做到指明 经济业务发生

14、的对象，即对方是什么单位，或什么人；经济业务的主要内容， 即发生了什么事情，是购货或是销货购买或销货得是什么，重要凭证的号码等， 其余的相关内容可以从略。例如：对于收付款业务，应当写明收款单位名称 （可以简称） ，款项内容，结算方式及所使用支票或汇票号码，如：现付 号、银收号、支票、电汇等，同时当日的付款凭证还应按支票号码排列， 以便查考。 十二、会计凭证保管标准与要求 1、会计凭证应当及时传递，不得积压。 2、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 3、记账凭证应当连同所附的原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐， 按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和

15、起讫日期、凭证种 类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。 4、对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证 日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编 号。 5、各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，另编目录，单独登记，设专人（兼职）保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互 注明日期和编号。 6、原始凭证不得外借，其他部门或单位如因特殊原因需要使用原始凭证时， 经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原 始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签 名或者盖章。 十三、电

16、算财务账务的处理： 1、财务软件的帐套设计及授权由财务主管全权负责。 2、所有参与软件操作的财务人员自己专设密码，并做到定时更换，自己泄 密使别人进入软件非法操作造成损失，要承担主要责任。 3、每个操作者要管理好自己的电脑，若长时间有事离开要待机或关机处理。 4、每日离岗前要统一关机，关闭总电源，避免设备损坏或引起火灾。 5、电算帐每次结账要由财务总监设定统一的备份位置，复制帐套要按规定 操作程序，避免不必要的帐套数据损坏。 6、要加强电脑知识和软件操作知识地学习和水平提高，每个帐套只有一个 有效的数据库，不得随意建立多个数据库，否则照成工作延误或数据丢 失要与承担责任。 7、电脑开机密码要统一备案交财务主管，除财务人员以外的任何人不得操 作财务电脑。 十四、对账的标准与要求 1、每月月末应当对会计账簿登记的有关数字与库存实物、货币资金、有价 证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账实相符。 2、账实核对。核对会计账簿纪录与财产等实有数额是否相符。包括：现金 日记账账面