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1、对分公司的审计和监控 分公司事务 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻 微 严重 适用 备注 1.分公司成立的基础档案是否完整及妥善保 管？ 营业执照 税务登记证 办公室租约 仓库租约 2.是否有书面的管理政策和制度？ 3.是否有完整的已签订合同的档案？ 销售合同 市场设备投放合同 采购合同 投保合同 向总部进货订单 4.财务档案是否安全保管？ 5.电脑系统中存储的数据是否定期制作备份？ 6.电脑数据备份是否分不同的地点妥善保管？ 问题与评价： RSDMAYTAG Finance System对分公司的审计和监控 库存现金 检查单位： 检查日期： 检查人： 否 不 检查事
2、项 是 轻微 严重 适用 备注 1.现金出纳和会计记录工作是否适当分离， 出纳工作由专人负责？ 2.现金日记帐是否根据经审核合法的收付 款凭证登记入帐？ 3.现金日记帐是否序时逐笔登记？ 4.现金日记帐与总帐是否每月末核对相符？ 5.经理或主管人员是否定期进行现金盘点？ 6.出纳对库存现金是否每日清点，帐实相 符？ 7.收入的现金是否每日送存银行？是否有 安全措施？ 8.库存现金是否遵守公司规定的限额？ 9.现金支出是否经过批准？ 10.是否有坐支的现象存在？ 11.是否以白条抵充现金？ 12.是否私设小金库？ 13.现金存放之处是否安全？ 14.出纳办理收付款后是否在收付款凭证及 原始凭证上
3、加盖“收讫” “付讫”戳记？ 15.出纳人员收取现金之后是否开出收款收 据？ 16.企业内部有关部门和人员所需的日常零 星开支，是否建立备用金制？ 17.是否存在用复印件报销？ 18.出纳在付款前是否对报销凭证进行复核？ 问题与评价RSDMAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 银行存款 检查单位： 检查日期： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 1.企业是否根据不同的银行帐户分别开设 银行存款日记帐？ 2. 是否存在无用的银行帐户？ 3. 是否可以提取现金，列出所用银行帐 户名称、性质及功能？ 4. 银行存款的处理和日记帐的登记工作 是否由出纳一人
4、负责？ 5. 出纳和会计职责是否分离？ 6.银行存款日记帐是否根据经审核后的合 法的收付款凭证登记入帐？ 7. 银行存款日记帐是否逐笔序时登记？ 8. 除零星支付外的支出是否通过银行转 帐结算？ 9.银行存款所有支出项目是否通过审核批 准？ 10.银行支票是否按序签发？ 11.是否签发空白支票或无收款人支票？ 12.收款时，有无收到空白或无收款人支 票？ 13.是否严格保管和控制空白支票？ 14.作废支票是否加盖“作废”戳记，并 与存根联一起保存？ 15.开出支票是否使用支票登记簿？ 16.支票是否由出纳和有关主管人员共同 签发？ 17.签发支票的印章是否由不同的人分别 妥善保管？ 18. 银
5、行存款日记帐与总帐是否每月末核 对相符？ 19.银行存款日记帐是否定期与银行对帐 单核对？ 20.是否定期由独立人员编制银行存款调 节表，调节未达帐项？ 21.财务主管人员是否审核银行调节表并 签字确认？ 22.是否存在银行长期未达帐？如有，有 无跟进措施？ 23.分公司银行是否可以提取现金， （如有， 有无可能未经批准而提取现金，请详细描 述） 。RSDMAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 银行存款 检查单位： 检查日期： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 24.支票领用后，返回公司报销时，是否 有适当的手续？ 25.支票的购买、保管是否有适
6、当的管理、 控制措施？ 26.注销银行未达帐项是否有严格的审批 程序？ 27.对于银行退票是否及时处理？问题与评价： RSDMAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 现金收款 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 1. 业务员/ 业务代表有无现金收款？如有，是 否当日上交？ 2.业务员是否按照货款类型（现销或赊销收款） 以及收款类型（支票及现金）填写收款明细表？ 3.收款是否由出纳负责？ 4.收款出纳是否清点现金并与收款明细表核对？ 5.收款出纳是否将收款明细表装订成册，妥善 保存？ 6.是否有财务人员对收款进行复核？ 7.货款
7、是否当日送交银行或总部？ 如不能，是否有安全措施？ 如能，是否有安全措施确保货款顺利送交 银行或总部？ 8.是否收款办公室任何时候都上锁？ 9.是否存在邮寄收款？（如有，详细说明是如 何控制的？） 10.是否对分公司汇款回总部有相应的控制？ 11.是否有适当的措施检验伪钞？ 12.收到银行承兑汇票后，是否及时到银行确 认真伪？ 13.兑现的承兑汇票是否有适当的保存和管理 措施？ 14.收款出纳收到货款后，是否当即开出内部 缴款单？ 15.内部收据是否事先连续编号，并妥善保管？ 16.内部收据的领用，注销/ 作废是否有必要的 登记手续？问题与评价： RSDMAYTAG Finance Syste
8、m 对分公司的审计和监控 存货管理 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 1.是否有书面的仓库管理制度？ 2.是否所有存货均集中控制？ 3.存货的安全措施是否周密？ 4.是否所有存货均设有永续盘存记录？ 5.是否将所有购进货物均存放在仓库内？ 6.发出货物是否均有出库凭单？ 7.出库凭单是否经过双方签字及批准？ 8.领用单是否经过双方签字及批准？ 9.仓库管理员是否有收发台帐？ 10.是否定期进行实地盘点，有无盘点报告及 调节表？ 11.是否将盘点单、盘点表等资料妥善保管？ 12.盘点是否有书面指示作为对盘点人员的指 导？ 13.盘点报告是否有参加盘点
9、人员的签字确认？ 14.盘点报告是否有区域财务经理审阅？ 15.永续盘存的记录与实地盘存间的差异，是 否立即追查并实地核准？ 16.财务是否定期与仓库对帐？ 17.存货数量是否由负责存货记录以外的独立 人员核证？ 18.残损机、抵押物资等是否适当控制？ 19.对仓库内物品有无辨认及报损程序？ 20.已不属于本公司之产品是否单独存放并单 独作帐？ 21.存货收发的截止日期是否适当？ 22.存货是否已进行保险？保险制度是否适当？ 23.处理存货人员是否不参加下列工作： 入库登记？ 开具发票？ 24.存货计价是否改变？ 25.有无确定安全库存的制度？ 26.是否对退货存在适当的控制制度？ 27.仓管
10、员交接班是否有适当的交接程序？ 问题与评价： RSDMAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 工资及人事管理 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 1.有谁批准职工的聘用？ 2.当新职工被聘用时，对其本人的背景和从前 的工作单位是否做过适当的调查了解？ 3.对新职工是否有必要的培训？ 4.是否有雇员的完整资料（例如档案等） 5.由谁批准起始的工资等级？ 6.由谁批准今后工资等级的变更？ 7.对新职工的聘用，合同期限，工资等级的变 更是否做了书面通知？ 8.职工聘用记录卡或工资等级的记录卡中，是 否记录的是被批准的工资等级？ 9.
11、职工的离职与解聘是否有相应的审批程序？ 10.考勤资料是否作为工资计算的基础？ 11.负责工资银行帐的人员是否独立于准备、 签发工资的人员？ 12.是否所有人员工资由支票支付（非现金） 并直接存入其银行帐户？ 13.每月工资明细是否书面通知员工本人？工 资变化（非现金）是否得到适当的批准？ 14.特殊工资项目（预付工资、临时加班、季 节性加班等）是否象正式工资同样需要进行严 格的审批？ 15.对未领取的工资如何控制？ 16.职工工资的发放是否遵守国家的税务、财 政等相关规定？ 17.是否有完善的临时工和促销人员工资发放 标准？ 18.职工人事档案是否妥善保管？ 19.如果用信用卡发放工资是否有
12、适当的核对 措施保证职工的入卡金额正确？问题与评价： RSDMAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 借款与费用支出 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 1.是否有书面的费用支出标准？ 2.借款是否填写申请表，内容是否完整？ 3.所有的预借款是否按权限审批表批准？ 4.借款是否按借款人明细记录？ 5.是否有以下详细的记录 每月同总帐核对？ 长期的未清预借款是否被追查？ 是否检查预借款的人是公司的现任职工？ 是否由财务经理审核批准？ 6.公司是否有临时借款应当及时结清的规定？ 7.以前的借款未结清不应再借？ 8.财务经理或其他相
13、应的管理人员是否审核冲 销预借款科目的情况？ 9.费用审核人是否明确其审核责任？ 是否有适当的批准？ 用钢笔填写或打印费用报告？ 是否有报销人的签字？ 计算是否正确？ 有适当的支持文件？ 费用报告内容是否有适当说明或分类？ 支出项目是否正确分类？ 10.是否超出费用标准？ 11.超出标准的费用支出是否经权限审批表规 定的权限批准？问题与评价： RSDMAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 销售及应收款 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 1.是否有经公司批准的书面信用政策及执行程序？ 2.销售部门是否登记和审核客户订单？ 3
14、.销售订单是否连续编号，是否妥善保管？ 4.销售订单的领用、注销和作废是否有必要的登 记手续？ 5.发货单是否连续编号，是否妥善保管？ 6.发货单的领用、注销和作废是否有必要的登记 手续？ 7.信用申请是否经过批准？ 8.信用客户订单是否均经过信用审核员的审核？ 9.是否定期重新核定现有客户的信用额度和信用 期限？ 10.仓库是否凭核准的发货单发出订购的产成品？ 11.是否禁止未经规定权限批准的超信用额度或 信用期限发货？ 12.财务部门是否与仓库核定产品发出，并作出 适当调节？ 13.会计部门是否根据出库单在产成品明细帐上 作发出记录？ 14.财务部门是否根据核准的客户订单和批准的 价格开据
15、销售发票？ 15.销售发票是否一式多联，事先连续编号？ 16.销售发票是否连号使用？ 17.销售发票是否妥善保管？ 18.销售发票的领用、注销和作废是否有必要的 登记手续？19.作废的发票是否加盖作废的记号后保留在发 票本上？ 20.已开据的发票存根联是否按编号顺序完整的 保存？ 21.财务部门是否根据销售发票以及委托银行收 帐的结算凭证等，登记销售和应收帐款的明细 和总帐？ 22.本企业内部职工领用产品及有关赠送是否视 同销售？ 23.销售退回和折让业务是否经特殊授权审批？ 24.销售退货是否填制验收报告？ 25.应收帐款的总帐和明细帐的余额是否相符？ RSDMAYTAG Finance S
16、ystem 对分公司的审计和监控 销售及应收款 检查单位： 检查时间： 检查人： 否 不 检查事项 是 轻微 严重 适用 备注 26.负责登记应收帐款的人员是否独立于现金和银 行存款日记帐的登记工作？ 27.是否定期编制应收帐款帐龄分析表，提供客户 结算帐款和资信状况方面的信息？ 28.分公司经理是否定期审阅应收帐款帐龄分析表？ 29.是否按期估计坏帐损失，准备金的计提方法是 否正确？ 30.坏帐准备金的计提比例是否一向符合有关规定， 计提金额是否正确？ 31.注销坏帐是否经过公司规定的审批程序？ 32.已确认并注销的坏帐以后收回是否及时正确的 入帐？ 33.是否定期向客户发送对帐单，要求对应收帐款 金额进行认可？ 34.对帐单余额与客户认可的金额之间有差异时， 是否及时调查和经审批后调整？ 35.信用期限或信用额度的应收帐款是否有催收和 跟进措施？ 36.业务员或业务代表是否按公司的规定报帐？ 37.业务员或业务代表报帐时是否有足够的文件支 持？ 38.财务人员审核报帐单时
