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1、企业财务七件事 一件也不能少每一家企业对财务管理都很重视，企业规模不同，企业性质各有差异，财务机构的设 置、人员配备、机构内部岗位设置也不尽相同，但从企业财务应具备的职能上看，无论企 业财务机构、岗位如何设置，人员如何配备，作为企业管理过程中不可或缺的财务，应具 备以下七个方面的职能，做好七件事，尽管这些职能在不同的企业强弱显现不同。一、算好账 会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。会计的基本职 能无论是二职能论(反映与监督)、三职能论(反映、监督及参与决策)还是五职能论(反映、 监督、预算、控制与决策)，其第一项职能都是反映，反映职能通过什么来实现，那就是会 计核算。
2、 会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、记量、记录 与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营 成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依 据国家的统一会计制度，会计政策、会计估计也则大家所熟知的“会计法”、“会计准则” 、“财务通则”等进行分类整理。作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法 和制度，包括记账方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例 等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本“真账”，结论具有 合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“
3、死的”，不同的人对相同的会计业务进行核 算，在所有重大方面不应存在大的出入。在财务的七件事中，此职能最能得到大家的认可， 也是目前企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。 二、管好钱 除会计核算外，会计最重要的职能就是监督了，会计监督是全方位的，包含企业各个 方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。对任何企业来说，资金的运用 与管理都是一个非常重要的事，资金于企业而言优如人们身上血液，没有、多了、少了、 流动快了、流动慢了、不动了、带病了，都有可能使企业完蛋，作为企业的价值管理的财 务部门，其重要职能包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。 资金的运用
4、与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资 金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会 计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业 资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不 当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监 控系统外，更需要选择有一定经验的人员进行此项工作。 三、理好关系 企业一般只设置财务部，人们很容易将财务与会计混在一起，只有及少数大型企业在财务部下分设会计科与财务科等，以将财务与会计分开。其实企业财务与会计是两个
5、不同 的事务，从会计与财务定义上我们就能很容易分开，会计的定义为：“确认、记量、记录 与报告”，财务的定义为：“协调企业各方面的财务关系”，从定义上我们不难看出，会 计是一门硬科学，他尊循严格的手段和方法，同一个东西无论谁来核算得到的结果都是一 样的，其追求的是“真实”，财务协调的“财务关系”，而关系很难“定格”，很难有 “标准”，因此财务是一门软科学，很难找出千篇一律的方法和手段，同一业务，不同的 人去做，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大，其追求的“合适”。企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部 各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部
6、门等，财务部门应系调好这此关系。企业都 说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不多，更多的将会计理解为财 务。财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财 务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验 的人员进行管理，财务管理管理效用也往往高于会计核算。 四、监控资产 财务部的第一职能是会计核算，核算的目的当然不是为了几个阿拉伯数字，会计核算 是用价值手段全面反映企业实物运动的过程，实物从这个车间到那个车间，从这道工序到 那道工序，无不在会计核算的反映之内，因此除了要求账账相符、账证相符外，账实是否 相符，也是财务部
7、的职能之一，也是财务履行其监督职能的一个重要方面。财务部门可通 过定期与不定期进行资产的抽查与盘点，将企业资产实物与财务记录数据是否相符进行对 比，从资产监管的角度来参与企业资产管理，以保证财务记录的真实性及企业资产的安全 与完整性。五、管好信用 信用管理作为企业财务管理的内容之一，本不应单独列为财务职能，但由于其重要程度， 及信用管理的复杂性，促使企业将其从财务管理职能中分离出来单独形成职能。过剩经济 时代，企业经营少不了与客户之间发生一些往来款项，其中不泛赊销，随着赊销业务的增 加，企业呆坏可能性也加大，在毛利率不高的情况下，一笔呆坏账往往超过企业全年利润， 为控制呆坏账的发生，企业间的信
8、用管理与控制也越来越被企业重视。 企业的信用政策往往与销售业绩直接联系在一起，采用什么样的信用政策，客户的信 用记录又如何？直接关系到企业销售量和呆坏账数量，因此企业进行信用管理不但是需要， 也是十分必须的。各客户的购货量、货款支付的及时性、业务务程中是否容易合作等等， 市场部门和财务部门掌握都较全面，根据企业管理中的相互制约原则，企业信用管理工作 一般落实在财务部门进行管理，信用管理成为财务工作的重要职责之一，管好客户信用也 就控制了企业呆坏账的发生率。 六、做好参谋 在上面谈到三职能论、五职能论中都谈到会计的一项职能是决策，无论参与决策也好， 提供决策依据也，全靠财务与会计是不够的，还要求
9、与管理会计相结合。管理会计与财务会计不一样，它是通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、 规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支，如果我们说财务会计是记录企业的过 去，那么管理会计则是预测企业的未来，财务会计能为企业内、外部相关利益者提供数据， 而管理会计专为企业决策者提供数据。 管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财务事项进行 重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数据，虽然管理会计的重 要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的方法、政策限制，不受财务会计“公认 会计原则”的限制和约束，得出的结论往往带有一些假设成份
10、，由于其与企业会计核算不 可分割，成为财务管理重要内容之一。 企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营、融资、投 资方案等提供好决策数据，做好参谋。七、计好绩效 谈到绩效考核，少不了各项完成指标的计量与比较，这些计量与比较当然少不了会计 方面价值计量，而且大多是价值计量，生产过程中的增值、费用控制、产值等，这些都是 财务会计的计量范围，在价值计量上企业还没有那一个部门能比财务部门更专业和全面， 因此企业绩效考核工作少不了财务部门的参与，绩效考核中的大部分计算工作成为财务职 责工作之一，分解、计算各部门绩效是财务部须做的七件之一。 总之，作为企业管理中心的财务，无论企业规模大小，企业财务都少不了以上七个方 面的职能，尽管仅少数大型企业对这几个方面的职能有明确分工，绝大多数企业，由于财 务机构、人员的限制没有对这些职能进行明确分工，而把其中的较多职能赋予在财务经理 等少数人身上，但无论如何分工，七件事一件也少不了。
