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1、（1）接受投资人的投资。借：银行存款固定资产原材料无形资产贷：实收资本（股本）资本公积 （2）取得长、短期借款，存入银行。借：银行存款贷：短期借款长期借款 （3）预提短期借款利息。借：财务费用贷：应付利息 （4）支付短期借款利息。借：应付利息贷：银行存款 （5）计算长期借款利息。借：财务费用（由当期损益负担 的利息）在建工程（由工程成本负担的 利息）贷：长期借款 （6）归还长、短期借款。借：短期借款长期借款贷：银行存款 （7）购入不需要安装设备，款项未付。借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款 （8）支付货款。借：应付账款贷：银行存款 （9）用银行存款购入需要安装的设备。借：
2、在建工程贷：银行存款原材料（工程领用原材料）应付职工薪酬（安装工人工 资） （10）工程完工交付使用。借：固定资产贷：在建工程 （11）用银行存款购入原材料。借：在途物资应交税费应交增值税（进项 税额）贷：银行存款 （12）用商业汇票购入原材料。借：在途物资应交税费应交增值税（进项 税额）贷：应付票据 （13）支付商业汇票款。借：应付票据贷：银行存款 （14）预付定金。借：预付账款贷：银行存款 （15）用预付账款采购原材料。借：在途物资应交税费应交增值税（进项税 额）贷：预付账款 （16）赊购原材料，货款未付。借：在途物资应交税费应交增值税（进项 税额）贷：应付账款 （17）采购的原材料验收合
3、格入库。借：原材料贷：在途物资 （18）各部门领用原材料。借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料 （19）开出现金支票从银行提取现金 直接发放工资。借：应付职工薪酬贷：银行存款 （20）分配本月职工工资。借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬 （21）用银行存款预付下年的保险费 等。借：预付账款（待摊费用）贷：银行存款 （22）摊销应由本月负担的保险费等。借：制造费用管理费用销售费用贷：预付账款（待摊费用） （23）预提应由本月负担的修理费等。 （支付预提的修理费等见业务（8）的 付款分录）借：制造费用管理费用销售费用贷：应付账款（预提费用） （24）计提折旧费用。借：制
4、造费用管理费用销售费用贷：累计折旧 （25）从银行提取现金备用。借：库存现金贷：银行存款 （26）职工出差，借支差旅费。借：其他应收款贷：库存现金 （27）报销差旅费等。借：制造费用管理费用销售费用贷：其他应收款 （28）支付零星办公费、广告费等。借：制造费用管理费用销售费用贷：库存现金（银行存款） （29）结转当期发生的制造费用。借：生产成本贷：制造费用 （30）结转完工入库产品的实际成本。借：库存商品贷：生产成本 （31）公司销售产品（材料等）收到 支票，存入银行。 借：银行存款贷：主营业务收入 其他业务收入应交税费应交增值税（销项 税额） （32）公司销售产品（材料等）收到 一张已承兑的
5、商业汇票。借：应收票据贷：主营业务收入其他业务收入应交税费应交增值 税（销项税额） （33）收到商业汇票款。借：银行存款贷：应收票据 （34）预收定金。借：银行存款贷：预收账款 （35）销售已预收定金的产品（材料 等）。借：预收账款贷：主营业务收入其他业务收入应交税费应交增值 税（销项税额） （36）公司销售产品（材料、包装物、 低值易耗品等）货款未收到。借：应收账款贷：主营业务收入其他业务收入应交税费应交增值 税（销项税额） （37）收到赊销款。借：银行存款贷：应收账款 （38）结转已销产品的生产成本。借：主营业务成本贷：库存商品 （39）结转已销售原材料的成本。借：其他业务成本贷：原材料
6、（40）结转已销售包装物、低值易耗 品的成本。借：其他业务成本贷：周转材料包装物低值易耗 品 （41）计算销售产品应交纳的消费税、 营业税等销售税金。借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费 税应交营业 税 （42）计算应由管理费用负担的车船 使用税、房产税、印花税等。借：管理费用贷：应交税费应交车船 使用税应交房产 税银行存款（印花税） （43）购入股票作为交易性金融资产。借：交易性金融资产贷：银行存款 （44）出售股票。借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益 （45）被投资单位发放现金股利。借：应收股利贷：投资收益 （46）收到现金股利。借：银行存款贷：应收股利 （47）收到捐赠、罚款收入等
7、营业外 收入。借：银行存款贷：营业外收入 （48）接受捐赠的设备，直接投入使 用。借：固定资产贷：营业外收入 （49）发生捐赠、支付罚款等支出。借：营业外支出贷：银行存款 （50）结转各项收入至“本年利润” 账户。借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润 （51）结转各项成本、费用至“本年 利润”账户。借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加财务费用管理费用销售费用营业外支出 （52）按照利润总额的百分比税率计 算本月的所得税费用。借：所得税费用贷：应交税费应缴所得 税 （53）结转所得税费用至“本年利润” 账户。借：本年利润贷：所得税费用 （54）上交各种税费
8、。借：应交税费应缴所得税贷：银行存款 （55）结转本年净利润至“利润分配” 账户。借：本年利润贷：利润分配未分配利 润 （56）按全年净利润的 10%提取法定 盈余公积金。借：利润分配提取法定盈余 公积贷：盈余公积法定盈余 公积 （57）向股东分配现金股利。借：利润分配应付现金股利贷：应付股利 （58）支付现金股利。借：应付股利贷：库存现金（银行存款） （59）向股东分配股票股利。借：利润分配转作股本的股 利贷：实收资本 （60）用盈余公积弥补亏损。借：盈余公积贷：利润分配盈余公积 补亏（61）资本公积转增资本。借：资本公积贷：实收资本 （62）会计期末结清利润分配账户所 属的各有关明细账户。（本业务仅涉 及利润分配各明细账户之间的结转， 故不影响“利润分配”总分类账。） 借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余 公积应付现金股利转作股本的股 利 借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利 润
