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1、一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）。 A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终满分：4 分2. 内部控制的总评主要是指 (B) A. 评价企业会计监督系统B. 可依赖程度评价C. 评价企业内部控制系统D. 风险程度评价满分：4 分3. 采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据 A. 实物B. 书面C. 口头D. 环境满分：4 分4. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（C ）。 A. 针对自上年以来
2、尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性满分：4 分5. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具(A) 审计报告。 A. 保留意见B. 无保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见满分：4 分6. 应收账款的回函应当直接寄给(B)。 A. 客户B. 会计师事务所C. 客户，由客户转交给会计师事务所D. A 和 B 均可满分：4 分7. (B)用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样B. 属性抽样C. 变量抽样D. 统计抽样满分：4 分8. 根据审计的
3、重要性要求 ,在签定审计时 ,不应考虑 (C) A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量零星的事项D. 数量小性质严重的事项满分：4 分9. 内部控制的目标不包括（ B）。 A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求满分：4 分10. 逆查法应从(D) 查起。 A. 原始凭证B. 记账凭证C. 会计账簿D. 会计报表满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。 A. 验证企业资本，出具验资报告B. 审核内部控制，出具审核报告C. 设计内部会
4、计控制制度D. 审计简要会计报表，出具审计报告满分：4 分2. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为(ABC) 。 A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多满分：4 分3. 固定资产符合性测试的重点一般包括(ABD )。 A. 固定资产的取得是否与预算相符B. 固定资产的取得和处置是否经过授权批准C. 固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额D. 资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定满分：4 分4
5、. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。 A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理B. 出纳与会计的职责是否严格分离C. 现金是否定期盘点核对D. 是否存在出租、出借银行账号的情况满分：4 分5. 资产负债表上 “货币资金”项目应包括的内容有（ABC）。 A. 库存现金B. 信用卡存款C. 银行汇票存款D. 三个月内到期的短期投资满分：4 分6. 注册会计师违约和过失可能导致承担（BC）责任。 A. 会计B. 行政C. 民事D. 刑事满分：4 分7. 没有法律效力的审计报告有(ACD) 。 A. 国家审计报告B. 民间审计报告C. 内部审计报告D. 部门审计
6、报告 满分：4 分8. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。 A. 利用过去审计的资料与经验B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问C. 查阅内部控制的有关资料D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”满分：4 分9. 签发审计报告前复核的主要内容有(ABCD) 。 A. 所采用审计程序的恰当性B. 获取审计工作底稿的可靠性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求满分：4 分10. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定B. 计提的数额是否恰当C. 会计处理
7、是否正确D. 前后期是否一致满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 注册会计师审计产生的 “催产剂”是 1720 年英国的“南海公司 ”事件。 B A. 错误B. 正确满分：4 分2. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。 AA. 错误B. 正确满分：4 分3. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。 BA. 错误B. 正确满分：4 分4. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 BA. 错误B. 正确满分：4 分5. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 AA. 错误B. 正确满分：4 分
