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1、浅谈银行承兑汇票业务风险在当前稳健货币政策背景下，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金紧张的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对金融机构增加存款，扩大信贷规模起到重要作用，因而广受银企共同青睐。据对某经济欠发达地区以级市（以下简称该市）银行承兑汇票的调查结果显示，伴随票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大，亟待重视并化解。一、基本情况目前该市票据业务主要以银行承兑汇票为主，占全部票据业务的 95%以上，具体表现在银行承兑汇票的签发、贴现业务上，票据融资额近年来一直呈持续增长态势，增速明显快于银行贷款（见下表）。银行承兑汇票业务以其期限短、周转快、成本低
2、、灵活性强等特点，与中小企业生产经营的“短、频、快、小”特点正好可以“顺利对接”，具体呈现以下特点：1短期融资票据化趋势明显票据融资对短期贷款的替代作用增强。2011 年以来，该市短期贷款 业务呈下降趋势，而银票签发和贴现的办理呈明显上升趋势。至今年 3 月末，短期贷款余额占各项贷款余额 32.5%，较年初下降了 9 个百分点，而贴现余额占各项贷款余额比由年初的 0.79%上升到今年 3 月末的 6.55%，提高了 5.76 个百分点。2有效缓解中小企业贷款难问题，金融机构钟爱有加。在当前稳健货币政策背景下企业资金紧张程度加剧，银行规模受限转而把目光瞄向银行承兑汇票。由于该项业务要求企业交存相
3、应保证金，因而也促进了银行存款大幅增加。该市金融机构保证金存款占全部存款增加额的 16.1%，个别银行的保证金存款余额甚至占该行存款余额 20%以上。3票据发展重心正由国有商业银行向农村信用社转移。2010 年以来，国有商业银行由于信贷规模的总量控制，外部监管及内部检查不断加强，办理票据融资业务态度趋于审慎，票据业务量出现了大幅萎缩，银票市场占有率由上年末的 67.80/0 降至 2011 年 3 月末的39.4%贴现额从 87.3%降至 25.7%。国有商业银行淡出票据市场，为农信社提供了弥补票据融资市场供给不足的契机。农村信用社将承兑、贴现业务视为重要盈利业务加以发展。至 3 月末，该市农
4、信社银票余额 3.85 亿元，占全辖银票余额的 58.1%，贴现余额 7.31 亿元，占全辖贴现余额的 74.3%，占各项贷款比例由上年末的 0.79%升至 2011 年 3 月末的6.5%。4票据融资对象高度集中，第一产业尚难渗透。该市农村信用社签发银票投放基本以第二、三产业为主，占比分别为 77%和 23%，在行业中主要集中制造业、交通运输、仓储业、批发和零售，签发银票金额占签发银票总额 89%、贴现额占 81%。而第一产业即农林牧渔业，票据的支付功能未得到发挥。二、主要风险及成因1交易背景不够真实。有些虚假票据贴现申请单位与出票人(直接前手）之间并没有真实合法的商品或劳务交易关系。而有些
5、金融机构在办理这一业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。如果没有真实的商品交易作基础，银行资金易被企业套取，造成银行资金损失。无真实交易背景银行承兑汇票出现的主要原因在于银行签发汇票过于盲目。有些银行为了追求业绩，增加存款，盲目地为企业签发银行承兑汇票，并向企业收取高额的保证金，然后再进行贴现。2虚开发票“粉饰”资金流。银行承兑汇票具有信用好、承兑性强、流通便利、节约资金成本等一系列优点已成为当前企业间贸易结算的重要方式。但是，银行承兑汇票的这些特点正越来越多地为不法分子所利用，成为“粉饰”虚构资金流、虚开增值税专用发票的“帮凶”。目前，企业虚开增值税专用发票
6、已经从开假票、大头小尾票等传统的手法转为真票虚开的作案手法，有些发票能够通过国税部门增值税交叉稽核系统的检验，传统的检查方法难以查出其犯罪证据。3票据从业人员水平低，相关制度不完善，操作风险凸显。相对商业银行而言，由于农村信用社开展此项业务时间不长，没有形成严格规范的票据市场主体准入和退出机制，审批程序不具体、不科学，对业务操作员约束力不强。现在农信社的票据从业人员达不到票据业务所需要的业务水平，业务操作不熟练，在处理业务时对所持票据是否存有真实交易背景、要素是否齐备，以及背书是否规范等检查时容易出现差错，从而产生操作风险。有些农村信用社由于竞争弱势，在票据业务中，很难得到优质票据，有时为了在
7、市场中分“一杯羹”，降低条件，使风险隐患进一步加大。三、不利影响1可能造成不良贷款“膨胀”。有案例表明，有的国有商业银行县支行 70%的银行承兑汇票必须循环签发，如果中止签发就会迫使银行垫款，造成不良贷款。还有的银行对国家产业政策限制的房地产等行业大量签发银行承兑汇票，存在系统性金融风险。2导致银行存款“被增长”。银行承兑汇票本来是一种支付和融资工具，但在某些地方已经变味，成为各银行增加存款的手段。银行承兑汇票贴现后，就会产生派生存款，交纳保证金，也会增加银行的保证金存款，这样便可以达到增加存款的目的，实际上造成了银行存款的虚假增长。该市商业银行 2011 年头 3 个月存款增长中，保证金存款
8、增长竟占到51%。利用银行承兑汇票虚增存款，已经成为目前商业银行的一个突出而普遍问题。3带来票据市场虚假繁荣。银行承兑汇票是票据市场的源头：银行签发银行承兑汇票后，企业可以到银行贴现；银行又可以到另一家银行转贴现，还可以到央行再贴现；一元的银行承兑汇票，可以带来几倍、甚至几十倍的票据交易量。据统计，我国银行承兑汇票余额和票据市场交易量的比例为 1：3.2。据此推算，如果把银行承兑汇票总量控制在银行净资产以内，全国票据交易量预计将减少 40%左右。规范的票据市场应当是银行承兑汇票和商业承兑汇票并存，并且以商业承兑汇票为主，我国票据市场银行承兑汇票“一票独大”、支撑整个票据市场的现状在全世界是绝无仅有的。4加大基层央行执行和传导货币政策的难度，影响信贷政策的有效调控。目前在国家实行宏观调控，抑制部分行业投资过热的政策下，部分不符合产业政策发展、国家明令禁止的“五小工业”的企业，为规避信贷政策的调控，往往通过银行承兑汇票获取银行信用，变相套取银行信贷资金。
