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1、基于oracle数据库系统下的内部审计管理信息系统研发.txt人和人的心最近又最远，真诚是中间的通道。试金可以用火，试女人可以用金，试男人可以用女人-往往都经不起那么一 试 。 基 于oracle数据库系统下的内部审计管理信息系统研发 陈茸聂崇峡 廖忠友/重庆大学审计处 摘 要：随着审计信息化概念的提出和实际应用，充分利用信息 内部审计管理系统， 提 内部审计计 统计 以 审计 系统的管理 和利用 ， 重要 的 实。通研发currency1 “以大数据库oracle 基，用fifl ，C和fi 下 的 ”内部审计信息管理系统。 内部审计管理信息系统的 oracle数据库系统下的内部审计管理信息
2、系统的 内部审计管理信息系统审计 基 审计 oracle数据库下的内部审计管理信息系统的实际应用 系统的可 系统 的研发。：内部审计 管理信息系统 oracle数据库 研发一 内部审计管理信息系统的 近 随着计 审计 审计 部审计 中的 应用。审计 审计 和审计管理 发着重大。 是 金审 实 以 ， ：审计 ， 审计 的” 审计，发 审计 的 审计，以 试实 的远 审计 审计” 数据实 分散审计发 数据实 集中审计。审计 ， 利用计 检索 计 功能 数据 分析，发利用计 审计人员的经验 巧 法智能化，而利用分析测试 先审计法系统分析 数据。审计的客体 ， ”纯审计 数据，发 既审计 数据，又
3、与 收支相 或与固定资产投资 设项相 的数据信息 的合规 经济实 审计监督。计 运用的范围 ，实 “ 利用计 实 审计 运用计 管理审计项的跨越。 内部审计 于 部审计（国家审计 审计），其审计的的是 内提供服，即 “ 的标任，其审查范围主要包括：测评内部控制制度通测评找出内控制度的薄弱节，并提出改 议 内部控制制度服检查” 自 部和内部的 法规制度的遵守情况 适当 审查评估 管理活动和管理职能 审查审查内部收支活动 其 计资料 。这就需要管理者 决策者运用崭新的思维和内部审计，把握占 相 资料，分析 系统审计项的各 骤 序， 承担项的审计人员 复核。然后根据职 判断， 审计”的薄弱节去延伸
4、取证（二级复核），最后 决策者把握 审计”的总体评（三级复核），如违法违规 管理问 益问 。以此推”内部不断改 内控管理，追求 益最大化。 实际 中currency1思考，能否 一这样的内部审计管理信息系统：”内部高层管理者可实时 审计查询，随时 握动 ，实 监控与 内部基层管理者可通审计项各审计 序复核管理通发 内部审计管理信息系统，可一 审计 系统功能， 审计 不断发的需要 时 实 学的审计管理 的审计 控制体系提供 。 于内部审计管理系统功能的发应 于内部审计的体管理要求而研制。项的发 大中 ”内部审计的管理信息系统，可一 规范内部审计中间 的 ， 于 的内部审计信息系统数据分析中充分
5、用 查询分析和 维分析 ， 内部审计 信息化 高层 发， 此一 新内部审计管理。 二 oracle数据库系统下的内部审计管理信息系统的 currency1 的内部审计管理系统是 以大数据库oracle 基，用 bfl ，cs和bs 下 的 ”内部审计信息管理系统。系统以内部 的 ，不与 ， 的 数据的可以 证。 的出 各currency1的查询都可以而“ ， 内部相 人员数据， 证各 信息的一fi。与此 时， ”内部 高层fl管理者的查询管理需求，系统又发 用“bs 下 ，通bs查询时，可不时间 的制，不用cs 下 oracle数据库系统 相应的客，要 ” currency1，通 可 查询管理
6、。 （一）内部审计管理信息系统的 审计部内部管理信息系统， 审计 基 项审计 内部审计管理 currency1 应用currency1 ， 内部审计 相 数据 分析与管理， 内各实时相 的 设数据 信息 。内部审计管理系统 。 收 基 收 人管理 内审计 管理 内审”管理 内审实 管理 审计 管理 审计 管理 内审计 管理 内审”管理 内审实 管理 审计 管理 内审”管理 内审实 管理 审计 管理 法规分设 法规查询 法规 分 决 审计 经济 任审计 经济 益审计 项审计 查 内控制度审计 收支审计 其 审计 项资金审计基 审计 合管理 审计 基 审计审计 extPage 库 审计基 审计 信
7、息 系统支 项计 管理 审计项情况 项”管理项实 管理 项 管理 项管理 审计项情况 内审情况统计 内审人员统计 合管理 审计 管理 基 审计 管理 管理 信息系统内部审计 合管理 内部审计审计管理 内部审计基 审计管理 内部审计 管理 大 。内部审计 合管理 包 收发 基 审收发 审计收发 人管理 固定资产管理 内审情况统计 功能内部审计审计管理 包 内部审计 审计 ， 审计项的审计计 审计” 审计实 审计 审计 实 审计度管理内部审计基 管理 包 括内部基 审计项 基项 ， 基 项的审计计 审计” 审计实 审计 审计 实审计度管理内部审计 管理 大 包括 信息 系统支 内部审计库管理 。
8、（二）内部审计管理信息系统的 的数据库中，oracle占据“ 的。 的 于可以管理大 数据 可以大 currency1“不分 可以通 问 的问 度和用问 并“ 的 法。 以，currency1分析“审计管理项的要求 后，决定 用oracle 系统的数据库支 。 1 数据的分级管理 审计管理，主要 数据 ，其间的计 部分 。把数据根据不 的 不 的需要 不 的时间分 管理 ，就是系统的主要的。 系统分 三级标管理，一级标（主控标）， 根据 的不 ，分 合管理 审计 基 审计 信息 系统支 库 。 不 的 分 后，二级标 体项。 合管理包括 收发 基 收发 收发 人管理 固定资产管理 。 度， 项
9、管理。 审计包括审计与审计项情况 。 度， 项 管理。 信息， 用的法法规 管理。可以 时查询 用。 系统支 ，包括系统需要的用数据，用管理， 改 。 三级标 应 体项的 部 ， ， 。这 currency1可以是word ，execl ， ， 不 。经 的三级分 后， 查 改 ，都显 捷 确。 2 数据的 查询 改 currency1知道，一系统的 用与否，直 系 系统的 用 。因此，考虑系统的 用 ，系统 “ 大的努力。 首先，菜” ， 用“标的树 菜”，除“ 直观 捷 ， 因 这，是与WI DOW最用的资源管理器是一fi的。 就是说，要 资源管理 序 “解，就可以的 用这系统的菜”部分。
10、而资源管理器， 乎是 一 用 脑的人，都不可避免要遇 的 “一定是“解的。 第二， 标的 代都 先 设 ，这即可以减 的困难， 避免“出错。比如，审计中的审计 ：诸如经济 任审计 经济 益审计 收支审计 ，都 先。法规的代 ， 先 设。第三， 部 currency1时， 用选择与直 拖 ，选择，主要针 ” currency1 处理，而直 拖，则可以 一 currency1 处理，一fl可以处理达数十 currency1。而“，这 ，都不需要用 currency1 ，而是直 部 currency1的系统 直 获取。这样，不仅 ， 确， 。 第 ，C与fi的 。利用传统的C计 序fl ，C 下，
11、系统的主要 ， 是 于内部人员 说，这 与 的， 时 于各基数据的与改， 数据的追 改于 火墙的 护 内。但C的缺， 是明显的，不可忽视的：就是， 需要 相 的计 要的 序 控currency1。 “于查询， 是相 领 ， currency1需要看数据 ，或仅仅 数据 极 的改，如确认 ，currency1这样的用，提供“fi的问， 即标的互 问。这样，即可以不相 控currency1， 可以不 的制，显十分的与捷。 三 内部审计管理信息系统审计 基 审计 （一）审计 功能 审计 通计 管理 管理 绩 考核管理 “高 顺畅的审计应用 ， 突出“ 审计 审计信息的管理和利用。不仅 内部审计提供“
12、一协 以 通信的 制，而“ 出支 审计 的基资源数据库，用以 强审计 的决策 和管理。功能 既 审计人员化管理 日管理，又突出“审计项管理，并辅 以审计项 控制， 审计计 审计 的 管理此 ，管理系统还 挂审计 currency1 口，突出“智能交互， 审计 高度可追踪和可管理。领 可通系统随时查询 审计计 的 情况，监控各审计项的 度， 握各审计项的情况。 审计 实 “ 审计流 的 管理，即 审计计 审计” 审计实 审计 的审计 的管理。真实 “ 审计计 辅助审计的转。用可以根据自身 的项 设，可灵活 流 ，而无需改 序。支 远 办 ，经严的身份检查后，可任何 处理日审计 。审计 流 审计 管理流 2 撰写审计告初稿， 长复核，分管处领 审定 （二）基 审计 功能 基 审计主要 合管理中基 收发 基 审计（自审） 和 基 审计 ，管理currency1主要 审计项的管理 审计 的管理 审计人员绩 考核的管理 功能。 审计项的计 审计项的实 再 审计项的 和 跟踪，实时监控。 于审计 ，能够的 储 检索和维护， 时还可以 审计人员的 审计项 的情况 考核。 合管理
