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1、*科技有限公司财务管理制度一、 财务工作管理规则1. 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定2. 办理会计事项时，财务工作人员必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。3. 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。4. 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表报总经理，会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签字或盖章。5. 财务工作人员对企业实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退
2、回，要求更正、补充。6. 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理提出书面报告，并请求查明原因，作出处理。7. 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。二、 会计工作交接制度规定作为企业的会计工作人员，如果工作发生变动，也就是从某一具体会计工作岗位转换到另一具体会计工作岗位，工作交接需要注意以下一些情况：1. 对方必须是会计人员。2. 办理交接只能是企业会计人员调动工作或者离职时。3. 交接工作必须面对面、全面的进行。企业会计人员调动或者离职时必须与接替其工作的人员当面进行。作为接替
3、工作的人员，更应要求对方给自己本岗位所需的所有会计资料。移交者不得只交接主要资料，不交次要资料；只告知主要信息，不告知次要信息；更不得只交次要资料，不交主要资料。同时，移交方移交的资料和信息，还必须保证真实、准确、完整。4. 交接必须要有监交人员负责监督。一般企业会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。5. 交接内容。交接工作应当在监交人员的监督下进行。交接双方应当按照移交清册所登记的事项逐项移交，并逐项核对。三、 印章管理制度1. 各类印章必须分处、专人保管使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的
4、印章。2. 应严格按规定的业务范围和批准的程序使用各类印章，不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。3. 各类印章平时不用时放在上锁的铁皮柜内，做到人走章收。财务专业印章和法人代表名章应放入保险柜保管，如果放在同一个保险柜，必须由双人持不同的钥匙才可以打开。如果是一把钥匙的保险柜，则应由两人分别放入两个保险柜管理。4. 办理用印事宜应在营业时间内。5. 严禁将印章带出公司，如不得不带出公司时，须总经理批准。6. 不论是重要印章，还是一般交易用章，用于文件和凭证时就代表着公司的权利和义务，因此，应将公司印章的印模制成印鉴薄，交由总经理办公室保管。四、 货
5、币资金管理制度(一) 现金管理制度1. 钱账分管制一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金会计报表，由会计人员登记现金总账。2. 现金开支审批制（1） 现金开支范围 职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；批准的其他开支。（2） 本公司报销人员报销凭证后贴好原始凭证并检查无误后，报杨总签字审批，交会计人员做会计分录，最后交由出纳人员付款。3. 日清月结制度由于现金收付业务十分频繁，业务量大，
6、涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时对现金进行清点，并与账面数字进行核对。每日终了，出纳人员都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现账实不符，要及时查明原因，正确处理；到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。4. 现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。现金清查采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，由出纳员将截至清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面
7、余额。以避免影响正常工作。清查时出纳员要在场并积极配合。5. 现金使用规则（1） 本公司可以在下列范围内使用现金：员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算点以下的零星支出。（2） 除上述范围外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。（3） 公司日常零星开支所需库存现金限额为 2000 元，超额部分应存入银行。（4） 财务人员支付现金，不得坐支。因特殊情况确需坐支的，应报经总经理批准。（5） 财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单” ，并写明用途和金额，由总经理批准后方可提取。（6）
8、 企业员工因工作需要借用现金，需填写“借款单” ，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，借用期限不得超过 1 个月，超过还款期限即转应收款，在借用人当月工资中扣还。（7） 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，确定金额无误后，填制记账凭证。（8） 工资有财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代为编制员工工资表，交财务经理审核，总经理签字，财务人员按时提款。当月发放工资，编制记账凭证，进行账务处理。（9） 差旅费及各种补助单（包括领款单） ，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。（10）
9、无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单 ，会计审核有关凭证分别由经手人、部门经理、总经理签字。（11） 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，做到账实相符。6. 银行存款管理制度每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。当发现银行存款余额与银行对账单余额不符时，必须查明原因。编制银行余额调节表，如果调节后余额不一致，表明账户内结计算一定有误，应立即查明错误所在。银行余额调节表编制方法：银行存款日记账余额+银行已收企业未收的-银行已付企业未付的账项=银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付的账项。编制银行存款余额调节
10、表后，不需要进行账簿记录的调整，只有等到有关单据到达，才进行账务处理。五、报销制度报销人凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经手人签字，部门领导审核签字，会计审核，财务负责人签字，总经理批准后由出纳支付现金1、对各项支出报销的审签，实行统一管理，单据由经手人填单,会计审核票据，根据权限管理审核通过后，出纳方可报销付款。2、原始单据内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。所提供报销票据上的印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，须是税务部门统一印制的收据。自制单据要用黑、 蓝色墨
11、水笔、碳素笔填写，内容要填齐全。3、一般是周六上午集中报销（出差人员出差归来，不受时间限制，财务只要方便，可随时进行报销。4、差旅费报销单，须用黑、蓝色墨水笔或碳素笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全。5、业务招待费报销各部门因业务原因需要开支招待费的，由经手人填写付款申请单 ，报总经理批准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，发票背面（1）须由经手人注明用途或项目、参加人数、时间及招待客户名称；（2）业务主管签字批准。再报财务部审核，然后根据权限审批，方能付款报销。公司员工应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需
12、要以外的个人消费。业务招待费交通费须注明起始、地点及原因。快递费单据上请注明客户名称。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。6、办公费报销指公司内各部门办公文具、办公通讯器材、电器及电脑配件等购置费用。各部门每月底 25 日之前申请购置，注明用途、数量、规格型号，行政部需查明是否短缺再行购买。行政部指定专人负责办公用品的购买与发放，公司员工领用办公用品需签字登记，方可领用。7、通讯费报销公司员工执通讯费交费单到财务部报销，限额以内实报实销（费用工资包干者，只交回通讯费票据，财务做账，不再报销金额） 。特殊情况需增补通讯费用的需有充分的理由（参考通话记录单） ，经总经理批
13、准。8、差旅费报销(1)出差借款 出差人员借款需执填有行动计划及费用的出差借款单 、根据权限管理审核后，方可借款。出差人员应在回公司三个工作日内报帐。（2）出差人报销差旅费时，应整理好相关票据，执差旅费报销单 ，根据权限管理审核后，方可报销。差旅期间发生的共同费用报销，报销单须有同行人员签名。根据出差人员事先整理好的报销单据，先由部门领导签字把关，再由会计对单据全面审核，然后，财务负责人签字、总经理审核后，方能报销。出差期间经领导同意的招待费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。出差在外期间，一般不对外招待和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导确认批准。报销标准规定如下：
14、1.员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。1.1 员工出差“长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途” ，出差时间在一天以上的为 “长途” 。1.2 出差地点区分为 1 类区，2 类区，即：一类区包括北京、上海、广东等地；二类区是除一类区以外的省市1.3 出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务 一类区 二类区 一般人员 200 150 主管/工程师级 200 200 部门经理级 200 260 公司副总级 350 300 1.4 出差补助标准1.4.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。 （市外的短途出差，可享
15、受 15 元/人/餐的伙食补贴） 。1.4.2 长途出差补助标准：（元/人/天）职务 一类区 二类区 一般人员 60 50 主管、工程师级 80 70 部门经理级 120 100 公司副总经理级 200 160 1.5 员工出差交通报销标准1.5.1 员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导：可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘飞机需报总经理批准。1.5.2 员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销;出差期间的交际应酬费，须填写客餐报销单，经总经理批准后方可报销。往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销费用并领取补助。出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一
