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1、税法练习第一章 税收基础知识二、不定项选择题1. 税收的“三性”是指税收的（ ）A.强制性、固定性和无偿性 B.强制性、有限性和有偿性C.强制性、专属性和经济性 D.强制性、双重性和确定性2. 当代税收的两个基本原则包括（ ）A.公平原则和自愿原则 B.公平原则和无偿原则C.公平原则和效率原则 D.自愿原则和效率原则3.以下纳税人与负税人之间关系表述正确的是（ ）A.两者是不同的概念 B.两者表述虽有不同，但实际上是指的同一概念C.纳税人包括负税人 D. 纳税人是负税人的表现形态之一4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（ ）A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税目5.下列各项中，表
2、述正确的是（ ）A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人D.征税对象是税收法律关系中税收主体权利义务共同指向的对象6.下列项目中不应征收增值税的是（ ）A.古旧图书 B.将产品赠与他人C.以物易物 D.逾期未收回包装物不再退还的押金7.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ ）A.13% B.17%C.14% D. 6%3.属于交纳增值税范围的行为是（ ）A.税务咨询公司提供税务筹划服务 B.歌厅提供收费饮料 C.电视台播发广告 D. 典当行销售死当物品 4.销售下列货物应按 13征收增值
3、税的有（ ） A. 汽车 B.图书 C. 内衣 D.方便面 5.某酒厂（一般纳税人）2009 年 5 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93 940 元；同时收取单独核算的包装物押金 2 000 元（尚未逾期） ，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）A.13649.4 B.13 940 C.2736.12 D.2794.376.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）A.某商场为鞋厂代销旅游鞋 B.某企业外购饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设D.某商场将外购的床单用于内部招待所7.某进出口企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税
4、税率为 20，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元（有货票） ；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.98.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（ ）A.采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额 B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C.采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额9.按照
5、增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（ ）情况不得开具增值税专用发票。A.销售报关出口的货物 B.药厂销售免税药品 C.商业企业销售烟、酒给消费者 D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食 10.下列项目中应征增值税的有（ ）A.企业售货中收取的包装物租金 B. 银行销售金银C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.宾馆预订飞机票的手续费11.我国现行增值税所属类型是（ ）A生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税12.增值税的征收范围包括（ ）A.销售或进口的货物 B. 销售不动产C.转让无形资产 D.提供的加工、修理修配劳务13.税法中确定属于增值税征税范
6、围的特殊行为主要有（ ）A.视同销售货物 B.加工、修理修配C.混合销售 D.兼营非应税劳务14.准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额D.向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额15.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（ ）A.手续费 B.销项税额C. 奖励费 D.包装费1.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）A
7、.粮食白酒 B.酒精 C.卷烟 D.摩托车2.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆3.下列选项中，属于消费税征收范围的是（ ）A.汽车销售公司销售小轿车B.木材公司销售自产的实木地板C.百货公司销售的化妆品D.烟草公司销售的自产的烟丝4.某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ） （注:烟丝
8、的消费税税率30%） A.6.8 万元 B.9.6 万元 C.12 万元 D.40 万元 5.某橡胶厂系增值税一般纳税人，2005 年 8 月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）万元。A.32.04 B.35.25 C.33.4 D.34.956.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是
9、（ ）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7.某外贸进出口公司 2009 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 18 万元，缴纳关税 5.5 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 12%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A.76 B. 87C.160 D. 3208.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消
10、费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 9.某外贸公司 2009 年 3 月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 25 万元、增值税 4.25 万元，支付购买化妆品的运输费用 3 万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入 35 万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）A. 7.5 B. 8.4C. 9.7 D.10.5 1.下列行为中应纳营业税的是（ ）A.自建自用建筑物 B.销售设备并提供运输C.门市部销售报刊 D.旅游公司提供导游服务2.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（ ）A.自建自用建筑物 B.出租建筑物C.以建筑物投资人股 D.自建建筑
11、物后销售3.下列项目中不应当征收营业税的有（ ）A.银行从事非货物期货所有权转让的行为B.租赁公司提供固定资产融资租赁C.建筑公司承包工程D. 中国银行销售金银业务4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地银行监管机构代为行使扣缴义务5.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中按“服务业”税目征税的是（ ）A.高尔夫球馆提供的娱乐服务 B.文学讲座C.体育比赛
12、D.广告播映6.某旅游企业组团到马来西亚旅游，共有旅客 80 人，每人收费 8 000 元，在我国境内期间为每人支付了交通费和餐费 3 000 元。出境后由马来西亚的旅游企业接团，并按每人 2 500 元支付给马来西亚的旅游企业。中国旅游企业应纳营业税为（ ）元。A.20 000 B.10 000 C.14 400 D.4 0001.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）A.货物价款 B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税 D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）A.一人有限责任公司 B.合伙企业C.个人独资
13、企业 D.个体工商户2.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利 55 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.10 B.12C.8 D.13.75 3.下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（ ）A.15% B.20%C.25% D.33%4.根据企业所得税法的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）A.消费税 B.营业税C.增值税 D.土地增值税5.某企业 2011 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元A.30 B.26C.28 D.246.某企业自 2008 年 9 月
