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1、山西财经大学会计学院会计信息系统实验指导书电算化会计教研室编二八年二月2目 录企业背景资料及会计核算相关制度 .1实验一 账套建立及操作员分工 .4实验二 账务系统初始化（基础档案设置） .5实验三 工资核算 .11实验四 固定资产核算 .14实验五 账务日常处理 .16实验六 报表编制 .22实验七 会计报表分析 .24实验八 会计数据综合利用(一) .25实验九 会计数据综合利用(二) .27附录 .291会计信息系统实验操作指导书【企业背景资料及会计核算相关制度】（一）企业概况企业名称：晋才机械制造厂 企业性质：国有简称：晋才 经营范围：机械制造地址：太原市并州路 主管部门：（略）记账本
2、位币：人民币 纳税人：一般纳税人纳税人识别号：150113445672867 开户银行：中国银行太原分行账号：267-50660526 电话：0351-5188888法人代表：张有财 财务主管：（学生姓名）行业：工业企业 （二）财务核算基本政策1、现 金 和 银 行 存 款 科 目 分 别 设 日 记 账 进 行 核 算 ， 进 行 支 票 管 理 与 资 金 及 往 来 赤 字 控 制。2、成本核算方法 成本计算的方法采用品种法，本企业生产两种产品（甲产品和乙产品） 。企业有一个基本生产车间、两个辅助生产部门维修车间和配件车间。 材料月初一次投入，月末按照约当产量法分配在产品和完工产品成本。
3、 要求在生产成本下，单独按照不同产品核算材料费、人工费和制造费用，请根据实际情况设置相关明细账户或采用辅助核算方法实现，以便于期末成本报表的编制和分析。3、存货核算方法 存货的单位成本按月末一次加权平均法计算。月末一次结转产品销售成本。 原材料等存货均采用实际成本计价。 材料在平时逐笔入库。对于单到未付款的情况，要求及时进行账务处理。外购材料共同发生的运杂费，按外购材料的数量进行分摊。 原材料、库存商品要求采用数量金额式账簿核算。4、固定资产 为了便于计算，固定资产的净残值率均为 0,采用的固定资产折旧方法是:（固定资产原值已提折旧值）/（未使用期数）2 固定资产启用专门的模块完成，要求固定资
4、产子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计提折旧，自动生成折旧费用分配凭证并传递给账务系统。5、工资核算 工资附加费的计提比例分别为：职工福利费 14%，不计提工会经费，不计提职工教育费。 工资核算启用专门的模块完成，要求工资子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计算工资。 期末要求编制工资统计和分析表格，以及生成银行代发工资文件（文本文件） 。6、待摊费用按照直线法进行摊销，摊销期间为 12个月。7、企业适用税率： 本公司为一般纳税人，增值税税率为 17%，所得税税率为 33%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。其他税费按国家规定缴纳或按照试题约定计算。8
5、、对外长期股权投资的核算 本公司对其他单位投资占该单位有表决权资本总额的 20%或 20%以上时，或者虽然未到 20%，但对该单位有重大影响时，采用权益法核算。反之，采用成本法核算。9、无形资产按照直线法进行摊销。10、其他 金额均保留两位小数。（三）会计年度本公司采用公历年度，以每年 1月 1日起至 12月 31日为一个会计年度，按照自然月份分为 12个会计期。试题中以 2007年 12月作为电算化账套启用会计期。假定本年度 111月份无发生额。（四）凭证编制流程YesYesesNoNo获得相关的经审批同意后的原始单据相关岗位会计人员编制凭证会计主管复核是否正确是否涉及现金出纳办理部门负责人
6、签章3（五）会计岗位设置及人员分工岗位 主要职责出纳 编制银行存款和现金日记账，处理现金收付业务与银行结算业务。成本会计 编制成本类、存货核算相关凭证；编制计算成本所需的工资、折旧费、材料费用分配、制造费用分配等计算表格，并进行成本分析类报表的编制。总账会计 编制除成本会计外，其他所有的业务凭证以及涉税业务处理。会计主管 负责建账、会计人员分工、账簿格式设置、凭证审核、记帐、结账、报表编制等工作。财务管理 负责财务报表分析、EXCEL 财务表格制作、财务决策支持4实验一 账套建立及操作员分工一、实验目的1.掌握账套的建立。2.掌握操作员分工及其权限设置。二、实验内容及实验资料【资料一】账套建立
7、请按照企业会计制度中提供的企业背景资料在计算机内建立核算单位，并合理设置建账参数。需要设置的参数有：（1）账套编号：根据软件设置为三位编码 666。（2）科目级次、级长：根据软件特点和核算需求自行定义。（3）部门、往来客户、职员编码方案设置：根据软件特点和核算需求自行设定。（4）账簿启用日期：2007 年 12月 1日。（5）记账本位币：人民币其他参数请根据企业会计制度和软件要求自行设定。启用模块：账务、工资、固定资产、报表【资料二】操作员分工根据企业会计制度要求，根据岗位设置相应的操作员并合理授权。操作员姓名必须是同学真实姓名。操作员密码除会计主管必须设置为 123456外，其余操作员密码为
8、空，权限要求划分合理，无明显不相容权限授给同一用户。三、实验要求进行账套备份和账套恢复。5实验二 账务系统初始化（基础档案设置）一、实验目的1.熟练掌握系统基础档案的基本内容2.熟练进行基础档案的设置。二、实验内容及实验资料【资料一】部门信息部门名称 部门类型办公室 管理部门财务部 管理部门人事部 管理部门销售部 经营部门生产车间 基本生产部门维修车间 辅助生产部门配件车间 辅助生产部门【资料二】往来客户信息【资料三】凭证类别设置设置为收款凭证、付款凭证、转账凭证三类，并分别设置凭证限制科目。【资料四】科目及余额表1.本表期初余额为年初余额，假定本年度 111月份无发生额。2.对原材料、库存商
9、品科目设置数量金额式账簿。3.对生产成本科目按照产品（甲、乙两种产品）设置项目核算信息。客户名称 税务登记号 开户行及账号 单位地址万达公司 略 略 略光明集团 略 略 略正大公司 略 略 略金发集团 略 略 略张裕公司 略 略 略平阳公司 略 略 略64.录入下列科目及相关信息的期初余额，并试算平衡。科目代码 科目名称 方向 期初余额 帐簿格式 数量单位 数量期初1001 现金 借 20 00 三栏式 1002 银行存款 借 三栏式 100201 中行存款 借 430 000 三栏式 100202 工行存款 借 20 000 三栏式 1009 其他货币资金 借 三栏式 1101 短期投资 借
10、 20 000 三栏式 1111 应收票据 借 三栏式 1121 应收股利 借 三栏式 1122 应收利息 借 三栏式 1131 应收账款 借 三栏式 1133 其他应收款 借 三栏式 1141 坏账准备 贷 3000 三栏式 1151 预付账款 借 三栏式 1161 应收补贴款 借 三栏式 1201 在途物资 借 三栏式 1211 原材料 借 三栏式 个 121101 a 材料 借 120 000数量金额式 个 4 000121102 b 材料 借 150 000数量金额式 个 3 0001221 包装物 借 5 000 三栏式 1231 低值易耗品 借 三栏式 1241 自制半成品 借 三
11、栏式 1243 库存商品 借 三栏式 件 1244 商品进销差价 借 三栏式 1251 委托加工物资 借 三栏式 1261 委托代销商品 借 三栏式 1271 受托代销商品 借 三栏式 1291 分期收款发出商品 借 三栏式 1301 待摊费用 借 13 200 三栏式 130101 财产保险费 借 12 000 130102 报刊费 借 1 200 71401 长期股权投资 借 280 000 三栏式 140101 中金公司 借 100 000 140102 子公司 借 180 000 1402 长期债权投资 借 三栏式 1421 长期投资减值准备 贷 三栏式 1431 委托贷款 借 三栏式
12、 1501 固定资产 借 2 544 000 三栏式 1502 累计折旧 贷 528 000 三栏式 1505 固定资产减值准备 贷 三栏式 1601 工程物资 借 三栏式 1603 在建工程 借 三栏式 1605 在建工程减值准备 贷 三栏式 1701 固定资产清理 借 三栏式 1801 无形资产 借 三栏式 1805 无形资产减值准备 贷 三栏式 1815 未确认融资费用 借 三栏式 1901 长期待摊费用 借 三栏式 1911 待处理财产损益 借 三栏式 2101 短期借款 贷 150 000 三栏式 2111 应付票据 贷 三栏式 2121 应付账款 贷 三栏式 2131 预收账款 借
13、 三栏式 2141 代销商品款 贷 三栏式 2151 应付工资 贷 120 000 三栏式 2153 应付福利费 贷 16 800 三栏式 2161 应付股利 贷 三栏式 2171 应交税金 贷 157 724 三栏式 217101 应交增值税 贷 21710101 进项税额 借 21710102 已交税金 借 21710103 转出未交增值税 贷 21710105 销项税额 贷 21710107 进项税额转出 贷 21710109 转出多交增值税 贷 8217102 未交增值税 贷 88 000 三栏式 217103 应交营业税 贷 5 200 217104 应交消费税 贷 三栏式 217105 应交所得税 贷 58 000 三栏式 217107 应交城市维护建设税 贷 6 524 2176 其他应交款 贷 2 796 三栏式 217601 应交教育费附加 贷 2 796 2181 其他应付款 贷 三栏式 2191 预提费用 贷 15 000 三栏式 2201 待转资产价值 贷 三栏式 2211 预计负债 贷 三栏式 2301 长期借款 贷 380 000 三栏式 2311 应付债券 贷
