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1、12011年经济法基础【资料 1】(本题涉及的考点 2016年教材已变更)某物流公司 2011年 1月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35万元，装卸收入 4万元，支付装卸工人工资 1万元;(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48万元，支付境外承运单位运费 16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入 9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%;服务业适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(本题属于营改增范围，缴纳增值税，考生可以跳
2、过该考题。)(1)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税【答案】ACD【解析】(1)选项 AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项 C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;(3)选项 D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。(2)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下
3、列计算中，正确的是( )。A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5%=4.15(万元)B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3%=2.01(万元)C.装卸收入应纳营业税税额=43%=0.12(万元)D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)5%=0.15(万元)【答案】BC【解析】(1)根据 2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3%=2.01(万元)，装卸收入应纳营业税税额=43%=0.12(万元)，因此，本题的正确答案为 BC。(3)该公司当月货物整理收入和仓储收入
4、应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.货物整理收入应纳营业税税额=93%=0.27(万元)B.货物整理收入应纳营业税税额=95%=0.45(万元)C.仓储收入应纳营业税税额=75%=0.35(万元)D.仓储收入应纳营业税税额=73%=0.21(万元)【答案】AC【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为 3%，应纳营业税税额=93%=0.27(万元);(2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为 5%，应纳营业税税额=75%=0.35(万元)。(4)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。A.自开立之日起 5日内B.自开立之日
5、起 10日内2C.自开立之日起 15日内D.自开立之日起 30日内【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。【资料 2】2010 年 4月 6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的纸质商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为 10月 6日，4 月 14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9 月 8日，丙公司持该汇票向其开户银行 Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q 银行向异地的甲公司开户银行 P银行发出委托收款，P
6、银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述材料，分析回答下列问题。(1)该汇票的付款人是( )。A.甲公司B.乙公司C.P 银行D.Q 银行【答案】A【解析】商业汇票的付款人为承兑人。(2)下列各项中，属于转让背书行为的是( )。A.甲公司将汇票交付乙公司B.乙公司将汇票转让给丙公司C.丙公司持汇票向 Q银行办理贴现D.汇票到期 Q银行办理委托收款【答案】B C【解析】(1)选项 A：属于出票行为;(2)选项 C：贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;(3)选项 D：委托收款属于“非转让背书”。(3)下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。A
7、.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P 银行【答案】ABC【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。(4)Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是( )。A.28 天B.29 天C.30 天D.31 天【答案】D3【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1日的利息计算;承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3天的划款日期。在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在 28天(9 月 8日-10 月 5日)的基础上另加 3天的划款日期。(5)关于该汇票付款责任的下列判断中
8、，正确的是( )。A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款B.乙公司应当对 Q银行承担第一付款责任C.Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款D.Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款【答案】CD【解析】(1)选项 A：票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;(2)选项 B：已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任;(3)选项 C：如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;(4)选项 D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。【资料 3】中国公民郝某就职于国内
9、某会计师事务所，2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1 月将新购 1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金 3000元。7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000元。(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8 月刊登 3次，9 月刊登 2次，每次收入 600元。(3)11 月为一家培训机构授课 2次，每次收入 1000元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%。要求：根据上述材料，分析回答下列问题。(1)关于计
10、算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴【答案】ABCD【解析】选项 B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。(2)郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。A.房产税B.个人所得税C.营业税及其附加D.土地增值税【答案】ABC【解析】房地产的出租，未发生产权转让，不属于土地增值税的征税范围。(3)报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。A.按每次支付金额 6
11、00元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳4C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳【答案】D【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。(4)郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000(1-20%)10%=240 元B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=5000020%=10000 元C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000(1-20%)20%=3200 元D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)20%=240
12、 元【答案】BCD2012年经济法基础【资料 1】甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于 2012年 5月 18日，法定代表人为李某。6 月 5日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q银行开立基本存款账户。8 月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值 260万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12日，甲公司向 P银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第 15 小题。1.下列各项中，属于甲公司到 Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D
13、.财政部门同意开户的证明【答案】BC【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。2.甲公司在 Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。A.Q 银行B.当地银行业协会C.中国银行监督管理委员会当地分支机构D.中国人民银行当地分支机构【答案】D【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专
14、用章加李某的签名或盖章C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章【答案】A5【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。A.收款人乙公司B.付款人 Q银行C.支票金额 260万元D.出票人甲公司签章【答案】BD【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。5、甲公司从 P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款
15、账户D.临时存款账户【答案】B【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。【资料 2】某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012 年 3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入 180万元，向分包单位支付工程款 45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入 160万元，提前竣工奖 5万元。(3)取得安装工程结算收入 12万元，该项安装工程设备价款 136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入 16万元，该项装饰工程消耗材料
16、 120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金 17万元，支付出租房屋的相关税金 3万元、取暖费 2万元和维修费 1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 3%;服务业适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=1803%=5.4(万元)B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)3%=4.05(万元)C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603%=4.8(万元)D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)3%=4.95(万元)【答案】BD【解析】(1)选项 AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;(2)选项 CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(
