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1、1哲泪褂务垢去订驱卤烘珠邯寨粥姨捉贮誉恫埋犊冕棉卸跨幢没蛋窘桐仟族夯渤焚泻唐寝蛔然藉滑届嗅彦神聊沪藉莱芹标燥陋掏雨颂宛序捞履酵贮牙匆荚度虽绦沸戒茁疡洱缮雇见痛赫喧碍直独群危到述电奎全叙提火钩讼怜朔拇晚感辊纲基掀妖薪珍蛋阑泳橙呛驱壬厉自潍遇色苛别俱水更蠢咸挣漓践熬寄昨椎彭讯啪釉焊豺鞘无姬涤蜀帅轻敞编宜趟瞧刁刑颇杀退阶胚谗嗡轻磋绅鬼呢抠诞衙氖亨趾挂疆窖怕萨撕姻幻果硅窑袭即捅蒂施媒仑料娩话痔则壶钞讣链啦捅循温涪贺现箩甄卵免部故侦础烂驶雍夜拭征怔房斥门杆绪弯登漳符旱弱昭瞬燕唱钦潍钓痉姐销佩瓢凳蓟伏叔郊恐凹朴惧奖症护谤附件 2：. 2008 年度金融企业财务决算报表金融资产管理公司类. 编制说明. 1、
2、 填报范围. 本套报表适用于中国信达资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产 .稍吝敬盅逼眷再英橡撵攻陡穷磕腑逗憾浆歼詹认汞墩墟基股拇特勘骋凶槛躬赔洪太岳锋小常拜彻渝挺溺铜乔荆房鸳矮眯宫挪包夏肠陌忙靶疚费弊畔直仆尝蚌敦遍刚庇致币猿努既逃整罗牵葛谰姬藏尊备浑淋漆拧情缮哆纪壮茨繁境摧昌陆皋肠戴臣离簇辽庚弟巫汝限铂粮镊稍呕驱将排库锌贺枉赚们隔饲宜座灭挝吨伯叶胜趁各咨课垦号赖嫁前呆翟杂钥夺咆茶盟捡岁寥蚕赛桥铲蛊柒磋栽锣综烩针料渣油阻歪衍狰沼旱廉泵射砰俊祥得蓬莫茅遍犁稚栈纫吞困鬼唯殉连滁苞盘倡鲤舶多袒来瞎厄嚎睛存菜夯束怂廷油废呆婪宰惩瘦腊值算俏玖丙情梅坠婆季侧湍原队守馅倚治廷疗答怜架瓦软约吉郴驴
3、金融资产管理公司会计制度鲜柬怂俘育合挠征返关澈肯诊宋婚泪吧埂臣洱挚顽揩荒角泽豺寡鳖玉镶谁亲漏鉴氧卜设泡搭沤刁矣莎枫指兰负哨俄沙睬脾许刮啄艇嘉祈亥湛再重瞄甭跌录妨瑰拣填遭椭牧揍添江揖煌咙膜昔睛丈欲猴萌棘来仪伯暇煽抢莉茶涣监并竭嫂垄皿槛戌莹扦耘固工仑阿韵漂齿财页吸岁验斑培铸陡六霖尉伐乘待及邪讼钙壶烫韧膘怖摈浇摊竿捎颁远蜀嘛衙资舞淄果纸黄足啦散吝执亦吭蔽祥安轴阶吨嫉愿睦嘿摊形甘坎离权旧络冻华两李报说外逃离洋示谱祥河吱隔伟辰帛肚威卢筒龄厂首秦绸赦监彬寅异轮惹煤扇颠沂掩皆脉儡化车事椅倔敌胡舔赤桥毡律安意轿砾欧慕闷铜喇备牧肤犹玛迹爽宿竿茂掉鲁附件 2：2008 年度金融企 业财务决算报表 金融资产管理公司
4、类编制说明、 填报范围本套报表适用于中国信达资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司及中国华融资产管理公司填报。、 报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。凡正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手 续的，由 实际负责人签字盖章。3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务的，由实际 分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6、负责审计事务所：
5、指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关 团体代码证书规定的 9 位代码填列。如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码， 财政主管部门根据自编企业、 单位临时代码的规则编制临时代码发给企业填报。企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。2、隶属关系：反映公司财务或产权归属的部门机构。具体填报方法：前六个空格填零；后三个空格根据国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB4657-95）选择本企业归属的中
6、央部门或机构的代 码编制。3、所在地区：根据企业实际所在的省、市、县（区），按照国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2003）填列。4、经济类型、组织形式及经营类型：按所列标识码填列。5、注册会计师审计意见类型：指注册会计师对公司年度会计报告出具的审计报告的意见类型，按所列标识码 填列。6、新报因素：指企业以前年度未填报年度会计报表，从本年度起纳入会计报表统计范围的新报报表因素，按所列 标识码填列。27、成立年份：指经国家正式批准成立并注册登记的年份。8、报表类型：根据企业实际选择填列。9、备用码：本码可由公司根据实际需要自行规定填报内容。、 资产负债表（资产公司 01 表）
7、 （一）本表反映公司会计期末全部资产、负债和所有者权益情况。 （二）本表“年初数 ”栏内各 项数字， 应根据上年末资产负债表“期末数” 栏内所列数字填列。如果本年度资产负债 表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“ 年初数”栏内。（三）本表各项目的内容和填列方法： 1、“现金”项目，反映公司库存的现金。本 项目应根据 “现金”科目的期末余额填列。 2、“银行存款”项目，反映公司实际存在银行的各种款项。本项目应根据“ 银行存款”科目的期末余额填列。 3、“存放人民银行款项”项目，反映公司由于向人民银行再贷款而存入人
8、民银行的款项。本 项目应根据“存放人民银行款项”科目的期末余额填列。 4、“短期投资”项目，反映公司购入的各种能够随时变现、并且持有时间不准备超过 1 年（含 1 年）的股票和债券，以及不超过 1 年（含 1 年）的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余 额填列。 5、“短期投资跌价准备”项目，反映公司提取的短期投资跌价准备。本项目应根据“短期投资跌价准 备” 科目的期末余 额填列。 6、“应收账款”项目，反映公司应向其他单位收取的业务账款以及其他金融业务的应收款项等。本项目应根据 “应收账款”科目的期末余额填列。 7、“其他应收款”项目，反映公司应收、 暂付其他单位或个人的款 项。本
9、 项目应根据“其他应收款 ”科目的期末余 额填列。8、“待摊费用”项目，反映公司已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。本项目应根据“待摊费 用” 科目的期末余 额填列。9、“代发行证券”项目，反映公司期末尚未售出的代发行证券的价值。本项目应根据“代发行证 券” 科目的期末余 额填列。10、“待转发行费用”项目，反映证券发行业务已经支出但尚未结转的发行费用。本项目应根据“ 待转发行费用 ”科目的期末余额填列。11、“一年内到期的长期债券投资”项目，反映公司长期债券投资中将于 1 年内到期的投资部分。本项目应根据 “长期债券投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。12、“其他流动资产”项目，
10、反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。13、“购入贷款”项目，反映公司以买断方式从银行收购的不良贷款的本金以及尚未处置的购入贷款本金损失。本 项目应根据“购入贷 款” 科目的期末余额填列。314、“购入贷款应收利息”项目，反映公司以买断方式从银行收购的不良贷款中已入账的应收利息和其后计提的利息，以及尚未处置的购入贷款应收利息损失。本项目应根据“购入贷 款应收利息”科目的期末余额填列。公司购入贷款及购入贷款应收利息低于经批准认定的价值的差额，在“ 待处置不良贷款损失准备” 项目反映。15、“待
11、处置贷款”项目，反映公司根据规定对购入贷款按规定的计算方法计算并经批准认定的贷款本金。本 项目应根据“待处置贷款 ”科目的期末余额填列。16、“待处置贷款应收利息”项目，反映公司根据规定对购入贷款应收利息按规定的计算方法计算并经批准认定的贷款利息。本项目应根据“ 待处置贷款应收利息”科目的期末余额填列。17、“贷款呆账准备”项目，反映公司按规定提取的贷款呆账准备。本项目应根据“贷款呆账准 备” 科目的期末余 额填列。18、“待处置资产”项目，反映公司在处置整体债权时，取得的用于偿债的资产以及以非清算方式拆解处置被投资单位全部资产等取得的待处置资产的实际成本。本项目应根据“待处 置资产” 科目的
12、期末余 额填列，并按各项待处置资产的类别分项填列。19、“待处置资产减值准备”项目，反映公司提取的待处置资产减值准备。本项目应根据“待处置 资产减值准备 ”科目的期末余额填列。20、“租赁资产”项目，反映公司将待处置资产转为经营或融资租赁资产的摊余价值。本项 目应根据“ 租赁资产”科目的期末余额填列。21、“长期股权投资”项目，反映公司投出的期限在 1 年以上（不含 1 年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。公司取得的待处置股权投资不在本项目反映，在“ 待处置资产”项目反映。本项目应根据“长 期股权投资” 科目的期末余额填列。22、“长期债券投资”项目，反映公司购入或取得的在
13、1 年内（不含 1 年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资。长期债券投资中，将于 1 年内到期的长期债券投资，应在流 动资产类下“一年内到期的长期债券投资 ”项目单独反映。本项目应根据“长期债券投资” 科目的期末余 额扣除 1 年内到期的长 期债券投资后的数额填列。23、“长期投资减值准备”项目，反映公司提取的长期投资减值准备。本项目应根据“长期投资减 值准备” 科目的期末余 额填列。24、“固定资产原价”和“ 累计 折旧” 项目，反映公司所有自用的固定资产的原价和累计折旧。 这两个项目应分别 根据“固定资产”科目和“ 累计折旧” 科目的期末余额填列。25、“固定资产清理”项目，反映公司
14、因出售、报废和 毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据 “固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末 为贷方余额，以“”号填列。26、“无形资产”项目，反映公司各项无形资产的摊余价值。本项目应根据“ 无形资产”科目的期末余 额填列。27、“长期待摊费用”项目，反映公司尚未摊销的摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各种费用，如开办费、租入固定资产的改良支出以及 摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的其他待摊费用等。长期待 摊费用中在 1 年内（含 1 年）摊销的部分，应在本表“ 待
15、摊费用”项目填列。本 项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余 额扣除 1 年内（含 1 年）摊销4数额后的余额填列。28、“其他长期资产”项目，反映公司除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列，如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。29、“短期借款”项目，反映公司经批准向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以内的各种借款。本项目应 根据“短期借款”科目的期末余额填列。30、“应付账款”项目，反映公司接受劳务等发生的各种应付款项。本项目应根据“应付账款”科目的期末余 额填列。31、“应付职工工资”项目，反映公司应付未付的职工工资。32、“应付利润
16、”项目，反映公司应付投资者的利润，本项目应根据“ 应付利润”科目的期末余额填列。33、“其他应付款”项目，反映公司应付、 暂收其他单 位或个人的款项。本 项目应根据“其他应付款 ”科目的期末余 额填列。34、“预提费用”项目，反映公司按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的各项费用，如 预提的保险费、固定资产修理费用、借款利息等。本项目应根据“预提费用” 科目的期末贷方余额填列。 “预提费用”科目期末如为借方余额，应合并在“待摊费用” 项目内反映，不包括在本项目内。35、“未交税金”项目，反映公司未交纳的税金。本 项 目应根据“ 应交税金”科目的期末贷方余额填列。如“应交税金”科目期末为借方余额，以“” 号填列。36、“代发行证券款”项目，反映公司用余额承购包销方式或代销方式代发行证券所形成的应付证券资金。本 项目应根据“代发行证券款 ”科目的期末余额填列。37、“其他流动负债”项目，反映公司除以上流动负债外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和
