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1、企业所得税试题一、单项选择题1.依据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的取得下列所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。A.提供劳务的所得B.转让不动产的所得C.特 许权 使用费所得D.权益性投资资产转让所得2.某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2010 年在中国杭州设立分支机构，2011 年该分支机构在中国境内取得应税所得 400 万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得 200 万元。2011 年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.60B.120C.140D.1503.企业取得的下列各项收入，不属于货币形式的收入的是（ ）
2、。A.应收票据B.存 货C.准 备 持有至到期的债券投资D.存款4.纳税人发生销售商品的情形，下列关于企业所得税收入实现时间说法不正确的是（ ）。A.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手 续时确认收入B.销 售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销 售商品需要安装和检验的，在商品达到可使用状态时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代 销清单时确认收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业应税收入的是（ ）。A.财政拨款B.国 债 利息C.物 资 及现金溢余D.符合条件的非营利组织的收入6.某软件生产企业为居民企业，2011 年实际发生的合理的工
3、资支出1000 万元，该年底发生职工福利费 150 万元，工会经费 20 万元，职工教育经费 26 万元（其中职工培训费用支出 4 万元），2011 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.0B.10C.11D.157.某生产企业 2011 年权益投资为 2000 万元，2011 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 6000 万元，发生借款利息 300 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（ ）万元。A.50B.100C.200D.1508.2011 年某居民企业实现收入 2000 万元，发生现金折扣 100
4、 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 50 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80万元，2011 年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5 B.310 C.325.5 D.3309.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以全额在所得税前扣除的佣金是（ ）。A.甲企业销售给乙企业 1000 万元货物，收取款 项后，甲企业支付乙企业采购科长 40 万元 B.甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易 300 万元，甲企业以 18 万元支票支付丁企业佣金C.丙企业委托丁中介公司介绍客户，
5、成功与丁介绍客户交易 500 万元，丙企业以 20 万元现金支付丁企业佣金D.乙企业支付某中介个人 0.5 万元佣金，以酬 劳其介绍成功 10 万元的交易10.下列各项固定资产，最低折旧年限为 5 年的固定资产是（ ）。A.建筑物B.生 产设备C.电 子 设备D.家具11.下列关于投资资产的税务处理，不正确的是（ ）。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买 价款为成本B.通 过 支付现金以外的方式取得的投资资产，以评估价值和支付的相关税费为成本C.企 业对 外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.企业在转让或处置投资资产时，投资资产 的成本准予扣除12.企业实际发生的下列
6、损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（ ）。A.企业在日常经营管理活动中转让生产性生物资产发生的损失B.企 业 各项存货发生的正常损耗C.企 业 固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业在黑市买卖证券发生的损失13.某公司企业所得税税率为 25%，2011 年度 实现利润总额 255 万元，其中含境外，某国投资收益 45 万元。该国与我国签订了税收协定，该国企业所得税税率为 20%，由于享受了 5%的优惠政策，实际缴纳了15%的所得税税款，该公司 2011 年度在我国 应缴纳的企业所得税（ ）万元。A.54.5B.55.15C.57.80D.61.5
7、14.2011 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 550 万元，成本费用支出总额 500 万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为 15%。已知企业所得税税率为 25%。2011 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.7.5B.12.5C.20.63D.22.0615.根据企业所得税的相关规定，非居民企业的下列所得，按照差额计算应纳税所得额的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息所得C.特 许权 使用费所得D.转让财产所得16.境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳
8、税所得额。2011 年该机构经费支出 240 万元，税务机关核定其利润率为 20%，则 2011 年度 该境外公司在我国应缴纳的企业所得税（ ）万元。A.12.5B.14C.16D.1817.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。A.中药材的种植B.林 产 品的采集C.坚 果的种植D.香料作物的种植18.某居民企业被认定为小型微利企业，2011 年度实现会计利润 20 万元；当年发生营业外支出 10 万元，分别为支付供货商企业的违约金 2万元，向工商行政管理部门支付的罚款 3 万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出 5 万元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则
9、该企业 2011 年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.4B.4.6C.5.6D.619.2011 年某生产企业购买符合相关规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款 10 万元，增值税 1.7 万元。已知该企业 2009 年亏损 40 万元（经税务机关审批），2010 年盈利 10 万元。2011 年该企业计算出来的会计利润为 60 万元，该企业当年没有发生其他纳税调整事项，则 2011 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.33B.6.5C.7.21D.7.2520.根据企业所得税的规定，企业开发项目位于地级市城区及郊区的，企业在销售未完工开发产品的计税毛利率不
10、得低于（ ）。A.15%B.10%C.5%D.3%21.我国居民企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是（ ）。A.向金融企业（非关联方）的借款利息支出B.按照银行同期同类贷款利率向某生产企业借款发生的利息支出C.该 企 业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例没有超过规定标准而发生的利息支出D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的， 该企业对外借款发生的利息支出，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息22.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或
11、摊销年限可以适当缩短，最短可为（ ）。A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年23.企业重组中当事方的其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的，发生变化的当事方应在情况发生变化的（ ）内书面通知其他所有当事方。A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日24.我国境内某保险公司 2011 年取得保险费收入 2000 万元，其中包括为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入 300 万元，与收入相匹配的成本为 1000 万元，发生允许税前扣除的税费、期间费用、支出金额为 500 万元，该保险企业不存在其他纳税调整事项，该保
12、险公司当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.75B.112.5C.117.5D.12525.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起（ ）内报告主管税务机关，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日二、多项选择题1.下列各项中，关于企业所得税的特点表述正确的有（ ）。A.通常以纯所得为征税对象B.通常以经过计算得出的会计利润为计税依据C.通常以经过计算得出的收入总额为计税依据D.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据E.纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的收入2.依据企业所
13、得税法及其实施条例的规定，下列各项中关于所得来源地的确定方法正确的有（ ）。A.销售货物所得，按照货物发出地确定B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权 益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企 业所在地确定E.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或按照负担、支付所得的个人住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于纳税人适用的税率说法正确的有（ ）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照 10%的税率缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机
14、构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照 25%的税率缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照 10%的税率缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照 25%的税率缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照 10%的税率缴纳企业所得税4.企业取得下列各项收入，按照公允价值确认收入的收入形式的有（ ）。A.应收账款B.股 权 投资C.不准备持有至到期的债券投
15、资D.债务的豁免E.无形 资产5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列情形的处置资产，作为内部资产处置，不视同销售确认收入，相关资产的计税依据延续计算的有（ ）。A.企业将自产的商品用于集体福利B.企 业 将自产的原材料用于本企业的办公楼的装修C.企 业 将自建的商品房作为本企业的生产车间D.企业将自产的白酒用于职工奖励E.企业 将自产的小汽车改装成救护车6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于商品销售方式确认收入的实现，说法正确的有（ ）。A.纳税人采用售后回购方式销售商品的，销 售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.纳 税人采取以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按
16、照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.纳 税人 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入金额D.纳税人销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除 现金折扣后的金额确认销售商品收入金额E.企业 已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入7.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企 业取得的股息等权益性投资收益E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益8.下列关于企业
