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1、 1 / 4专业：法律硕士（法学）科目：企业知识产权管理教师：黄国群中小企业的品牌与技术创新（姓名：盛锋 学号：09112977 班级：0918）摘要：中小企业的成长经过创业期以后，逐渐进入成长期。笔者认为，在现阶段我国市场经济环境中，中小企业的成长，应当制订本企业的长远规划，以加强企业的品牌创新与技术创新为主导，提高企业的知名品牌与专有技术的数量，提高企业的核心竞争力，从而保证企业在资本市场运作中占有有利地位。主题词：中小企业 竞争力 品牌 技术2001 年，薛云奎和王志台（2001）对无形资产在企业价值创造中的贡献程度和无形资产与公司市场价值的相关性进行实证研究，研究区间为 1995-19
2、99 年，研究样本为上海证券交易所所有发行 A 股的上市公司，研究发现无形资产对股票定价的影响显著，而有形净资产对股票定价影响不显著，并且无形资产的回归系数大十有形净资产的回归系数 1。王化成、卢闯和李春玲（2005）认为 2，以 1998-2002 为研究区间，以深沪两市 A 股上市公司为研究对象，研究了无形资产存量对未来业绩存量的贡献，无形资产增量对未来业绩增量的贡献。研究发现：无形资产存量对未来业绩存量有着显著的正向关系；当年新投入的无形资产将会在 2 年后对业绩产生正向贡献且贡献程度随时间的流逝呈现递增态势；无形资产存量与股票价格显著相关;当年新增的无形资产与未来 1 年的股票回报显著
3、相关。并得出，无形资产对企业业绩有显著贡献，无形资产信息具有价值相关性。他们还发现，投资者对无形资产信息的反应存有滞后性。李寿喜、李若山和洪剑峭（2005） 3，将样本扩大到深沪两市，并分年度进行了考察。研究表明，在大多数情况下我国企业无形资产与股价呈显著正相关，除个别年度外，无形资产定价乘数（即相关系数）大十有形资产的定价乘数，研究结论与薛土文一致。邵红霞和方军雄（2006）以 2001-2003 年为研究区间，从深沪两市选取了 152 家上市公司，研究发现：高新技术行业和非高新技术行业的生产函数的要素构成存在显著差异；无形资产对上市公司主营业务利润和主营业务利润率的贡献主要来源于土地使用权
4、和其他无形资产，土地使用权的作用主要体现在非高新技术行业，而在高新技术行业并不明显，在非高新技术行业中，技术性无形资产比重的增加反而损害了企业的主营毛利率 4。以上研究得出的结论基本一致，即认为我国企业无形资产具有价值相关性，在无形资1 薛云奎 王志台：无形资产信息披露及其价值相关性研究一来自上海股市的经验证据 载于 会计研究 ，2001 年第 11 期2王化成 卢闯 李春玲：企业无形资产与未来业绩相关性研究.载于中国软科学2005 年第 10 期 P120-1233李寿喜 李若山 洪剑峭无形资产计量与股票定价载于会计之友 2005 年第 6 期 P15-174邵红霞 方军雄：我国上市公司无形
5、资产价值相关性研究一一基于无形资产明细分类信息的再检验 载于会计研究2006 年第 12 期 2 / 4产与有形资产相关系数的比较上，认为前者大于后者。一、关于无形资产关于无形资产并没有精确的定义，经济合作与发展组织（Organization for Economic Cooperation and Development, OECD）发布的 1995 年版跨国企业与税务当局的转移定价指南 （Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations）指出，所谓“无形资产”一词包括：使用工业
6、资产（如专利、商标、商号、设计或模型）的权利;文学和艺术财产权利；诸如专有技术、行业秘密之类的知识产权。1996 年版补充的关于无形资产的第六章进一步针对商业性无形资产（commercial intangibles）进行了分析，将商业性无形资产划分为两大类:市场无形资产（marketing intangibles）和贸易无形资产(trade intangibles) “市场无形资产”指除了传统意义上的商标商誉外，还包括固定的客户、销售渠道及对有关产品具有主要推销价值的专有名称、符号及图像等；“贸易无形资产”指除了传统的专利权、专有技术以外，还包括其它一些通过风险大花费高的研究和开发活动创造出来
7、的，如货物生产或劳务提供中使用的设计与模型、以及转让给客户或应用于商业业务(如电脑软件)的自有商业资产的无形权利等。并且，像专有技术和行业秘密这样的知识产权可以成为市场无形资产，也可以是贸易无形资产。学者们广泛认为，上述对于“市场无形资产”和“贸易无形资产”的阐释是 OECD（经合组织）对无形资产的定义进行了扩展，OECD 承认了“新型无形资产”的所有权。OECD 认为在受让企业获得无形资产后，可以在此基础上通过其积极的生产与市场营销等经营活动创造出新的无形财产，并对其享有包括收益权在内的各种所有权权利。美国国内收入法典对无形资产做了类似的规定，指明无形资产包括:专利、发明、公式、工艺、设计、
8、式样图案，专有技术;版权、文学、音乐或美术作品;商标、商号、或牌名;特许权、许可证、或合同;方法、编码指令、系统、程序、战略或竞争方案、概览、论文、预测、估计、顾客清单、或技术资料；其他类似的有实际价值的任何可分离于其载体的创造物。通过上述列举，我们可以发现，只要某一资产具有独立于个人劳务的潜在价值并且其价值的衡量不是通过它的物质形态而是通过一些无形的因素确定，那么它就属于无形资产的范畴。超过同行收益、有偿取得三个属性”旧本新版会计大辞 。1992 年我国颁布的企业会计准则中指出， “无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产” 。显然，这些从会计学角度的定义并未能说明无形资产的全部内涵。1
9、、 企业会计准第 6 号一一无形资产认为，无形资产是指企业拥有者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。可以看出，我国会计准则对无形资产的定义与国际会计准则十分接近，它们主要是为了将无形资产与企业其他资产区分开来的。2、 资产评估准则一一无形资产 :“无形资产，是指特定主体所控制的，不具有实物形态，对生产经营长期发挥作用目_能带来经济利益的资源。 ”3、常勋等编西方财务会计 （1984 ）对无形资产定义为:“无形资产大部属十个具有实物形态的法定权利，如专利权、商标权、特许经营权、版权、租赁权等。公司的开办费、企业合并时产生的商誉等，是性质比较特殊的无形资产。 按照经济学的理论，企业的发展大致
10、分为两种形式：一是内部管理型战略，即企业在现有资本结构下，通过整合内部资源，包括控制成本，开发人力资源，加强技术革新，提高劳动生产率，开发新产品，拓展新市场，调整组织结构，提高管理能力等，维持并发展同业竞争优势地位。二是外部交易型战略一种资本运营的战略，即通过吸纳外部资源，包括组建合营企业，吸收外来资本，开展技术转让，建立战略联盟，长期融资进行兼并收购等 ，实现企业的快速扩张。按照马克思经济学的原理，笔者将其称之为，资本的积聚和资本积累两个阶段。笔者认为，任何企业的成长，都不能离开这两个过程，企业竞争优势 3 / 4的保持依赖于这两种战略的相互结合。单纯使用其中的一种战略只能一时保持该企业的竞
11、争优势。在现今社会主义市场经济形势下，中小企业在其成长与壮大的过程中，进行外部扩张的战略，一方面要求中小企业本身应当具有相应的竞争优势，另一个条件还取决于国家融资的政策以及市场的机遇。因此中小企业，根据自身所从事的产业的特点，结合国家经济规划，设计企业发展的长远目标是有必要的。而在若干年以前，邓小平总书记说“科学技术是第一生产力。 ”因此扩大企业的无形资产，提高专有技术与商品品牌在无形资产中比重，是提高企业核心竞争力的主要方法之一。笔者认为，在上述对无形资产的定义中，对于土地的收益应当是有形的，其并不属于企业技术创新的范围，而是企业资本运作的结果。因此土地收益的取得关键在于资本的运作。而品牌与
12、技术才是创新的才是管理战略选择的结果， 也是无形资产的创造的难点。以一家与移动公司合作经营网络支付业务的某公司为例：该公司经过 5 年的经营，以与某省多家移动分公司建立合作关系，现在年收入随中国移动公司的业务量的增加而稳步增加。该公司为一人公司。在这种情况下，公司董事面临企业如何发展的问题。有人认为应当继续在原来企业的行业领域中继续经营，扩大服务种类，扩大与中国移动的合作的深度与广度，提高企业收益。另一部分人认为，利用现有多余资金，扩大投资领域，增加公司资本。但是笔者认为，这种企业的发展往往有两种风险：一是如果企业发展前景良好有实力的公司会采取资本收购等方式对其进行收购，则原来公司的出资人就失
13、去其对公司的控制地位。另一方面是企业面对金融危机或者国家产业政策结构的调整，则企业的发展前景受阻。比如中国移动如果发现该公司业务收益良好，且对移动公司比较重要时，会提出进行公司的纵向收购，从而使该公司没有生存空间。所以，笔者认为该公司一方面应当节约经营资本，积累资金； 另一方面应当加强企业的品牌与技术创新，提高企业在市场的核心竞争力，为今后的在公司兼并中取得优势地位打下基础。二、品牌创新（一） 、可能性：（1 ） 、 该企业经过发展，有其特定的客户群，并且在江苏、浙江等地均有广泛的用户。该企业的参与和各类的软件工程的招标活动均获得成功，该企业在行业内具有一定的知名度。（2 ） 、该企业从事电子
14、商务平台、手机钱包相配套的业务与消费者接触广泛，已对消费者形成一定的影响力，该公司的名称或者已经使用的商标可以作为识别商品或者服务来源的标志。消费者对已经使用的电子商务的软件，以及已经建立的电子支付不会在短暂的时间内改变，消费者对其消费行为有习惯性，对特定的消费对象有依赖性。（3 ）该企业商号，以及相关标志已经使用，并且其中、英文单字组合有一定的非显而易见性，并且经工商部门批准已经长期使用。按照我国商标注册的相关法律，某些企业使用的商标可以不经注册登记。对于企业在注册登记以前已经长期使用的，会形成一种在先使用的权利。其他人不得恶意注册他人已经在先使用的商标。（二） 、必要性：1、互联网、计算机
15、软件行业前景广阔，操作系统软件，网络游戏，以及行业软件、财会软件、工程设计软件、数据库等市场大，用户多。而且软件业入门较低，开业成本低，中小企业如果经营失策、安于现状，很快就会失去已经取得的优势。换句话如果止步不前，那么就是倒退。而且由于行业的特点，这种倒退会非常迅速。 4 / 42、电子商务类型多，而且发展迅速，这些都可能在为该公司进入的领域。由于通信技术的发展，电子商务与电子政务都将会成为今后的主流商务与政务行为模式。行业不同从事电子商务的模式也不同，行政机关管理模式不同其电子政务的模式也是不同。众多差异性的存在为软件业的发展提供的开阔的前景。3、该公司在目前状况下，为依托中国移动开展业务
16、的配套企业。一旦中国移动欲调整其公司布局，统一配套企业向全国的配套企业 发出要约收购，进行纵向收购。则该公司何去何从，前途未卜。在收购中国移动处于劣势地位，在这种情况下已形成的市场影响力将毫无价值。4、多年的网络运营经验，该公司完全可以进行 IT 行业的新的服务品种的经营。网络经营技术是一方面，但是对公司的管理，对团队的建设，对技术团队与营销团队的管理不同其它商业性的机构，建立网络公司的激励机制，以及利益分配机制，是企业发展中所要锄头的问题。这些问题的解决，没有实际经营与操作的经验是不可行的。因此，该公司已经建立的管理与创新模式，为下一步的发展打下了良的基础。三、技术创新（一） 必要性（1 ） 计算机网络通信技术发展迅速，该公司加大科研力度的投入，不断提高其软件服务的安全性，可操作性，经济性，有利于在同业竞争中取得优势地位，扩大市场。现阶段通信技术的发展异常迅速，而且技术垄断已经成为国际贸易新的壁垒，也成为处于支配地位跨国公司分割、控制、拓展市场的新手段，而且这种趋
