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1、工程造价审计实施方案一、服务内容 目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：工程进度。合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。有无违法转包、分包现象，检查施工单位是
2、否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备
3、的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 三、主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下
4、几个方面进行审计与控制： (一)、参与施工图纸会审 了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。 (二)、对施工组织设计进行评估 对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制 根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制 1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案
5、变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： A对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 B对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 C分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。 2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。 3、对设计变更进行
6、现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。 4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点： 、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。 、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。 、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。 5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种： 、若由于设计部门
7、的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。 、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。 、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。 、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 (五)、对工程签证单进行计量与评估 为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程
8、签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制： 1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。 2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。 4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。 5、做好
9、原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 (六)、为重大材料采购提供询价服务 1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。 2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。(七)、工程结算审计 工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。 审计质量控制的主要措施随着审计工作不断深化和审计影响的不断扩大，审计质量越来越成为影响审计事业生存与发展的重大问题，受到审计机关和
10、社会各界的高度关注。审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。在审计工作中，如何坚持以审计创新为动力，以规范审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面加强审计质量控制，是摆在各级审计机关面前的一个现实而紧迫的任务，是维护审计机关形象的重要保证。加强审计质量控制应做好以下几个方面工作：一、 坚持以人为本，改进方法、创新手段，努力创造审计质量控制的良好环境审计质量控制中最活跃、最积极因素是人。加强审计质量控制，首先，必须加强审计队伍建设，大力培养独立公正、严谨负责的职业道德和一专多能的复合型审计人员。其次，审计质量控制作为审计机关共同面临的任务，需要全体审计人员的共同参与，要激发广大审计人员的
11、积极性和主动性。第三，审计质量控制要注重组织中领导者的作用。审计机关的领导干部要带头贯彻执行与审计质量控制有关的法律法规和标准，以确保审计项目质量目标的实现。第四，必须借助于现代管理理论，运用现代科学技术，创新审计质量控制的理念、制度和手段、方法。二、 抓住关键，讲求实效，突出审计质量控制的关键环节审计质量控制要抓住审计过程中的关键环节，有针对性地解决审计质量控制中实际问题，增强审计质量控制的实效。一是把好审计项目计划关。审计项目立项和计划编制，要坚持“全面审计，突出重点”的方针，选好选准审计项目，保证审计项目立项的科学性、针对性和可行性。二是把好依法审计关。坚持依法审计，是审计质量控制目标的
12、价值所在。要如实揭露和反映问题，敢于依法处理问题。三是把好审计报告关。审计报告在内容上更要做到如实揭露问题，深刻分析问题产生的原因，提出解决和预防问题的办法并，把审计监督与社会监督、舆论监督有机结合起来，进一步增强审计监督的权威。四是把好审计结果的跟踪落实关。要强化措施，加大力度，健全审计结果跟踪检查和督促落实办法，使审计结果落实工作制度化、规范化。三、 完善制度，严格管理，健全审计质量控制规范体系审计质量控制的重点在于审计工作规范化，要不断健全并落实各项有关制度和内控措施。一是加强审计规范体系建设，密切联系实际情况，增强审计准则的可操作性。二是加强审计质量控制的制度建设。以审计质量责任为核心
13、，建立和完善以审计复核审理、审计检查考核和审计责任追究为内容的审计质量控制制度体系。三是严格审计过程管理。将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计的各个环节，把质量管理的目标和要求贯穿于审计工作全过程。四、科学考评，明晰责任，强化审计质量监控应对机制运用多种方式积极开展审计质量管理活动，对审计项目质量进行科学考评，是审计质量控制的重要方面，是提高审计水平的有效途径。一是加大事前、事后控制力度。要重视搞好审前调查，编制好审计方案，为审计项目的高质量创造好的前提。另一方面，要加强事后控制，重视开发利用审计项目成果，不断提升审计成果质量。二是运用文件和记录控制方式，确保审计记录清晰、完整。各类证明材料要真实、可靠，报告修改依据要准确、充分，所有审计公文内容要完整无误。三是运用外部监督方式，促进审计系统整体质量控制水平和审计质量的提高。四是运用激励措施，调动审计人员重视、提高审计项目质量的积极性。五是完善审计质量问责制。通过规范审计过错追究行为，加强审计项目质量控制的制约机制。总之加强审计质量控制任重而道远。要及时总结审计质量控制的实际经验，借鉴先进的管理理论和方法，切实提高审计质量控制水平，提升审计成果质量，全面履行审计职责，不断推进审计事业的发展。
