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1、推荐财务管理制度范例全文目录 财务报销管理制度 3 物品购、销管理制度 10 固定资产管理制度 13 现金管理制度 16 票据管理制度 17 财产清查制度 18 会计主管岗位工作标准 19 出纳岗位工作标准 22 附表 1:请购单 25 附表 2:员工因公出差申请单26 附表 3:员工出租车票报销审批单27 附表 4:餐费报销申请单27 附表 5:开具发票申请单28 财务报销管理制度为了加强公司的财务管理工作,统一各部门的报销程序及规定,提高财务管理水平,现结合公司的具体情况,特制定本制度。 1、借款报销的审批权限 1.1 公司员工因工出差借款或报销,由各部门经理审签后,报公司 财务部门审核,
2、并送公司总经理批准,方能借款或报销。凡有 审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。 1.2 员工出差应填写出差“申请单”(见附表 1),并按规定程度报批后,到财务部门预借差旅费。 1.3 员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。 2、员工差旅费报销标准。 2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种,即当天能往返的为 “短途”,出差时间在一天以上的为 “长途”。 2.2 出差地点区分为 1 类区,2 类区,港澳台地区三种,即: 二类区:特区、上海、北京、广州等地; 一类区:除二类区以外的地区。 2.3 出差住宿费报销标准:(元/人/天) 职务 一类区 二
3、类区 港澳台地区 一般人员 首日 10080 首日 150120 总经理批准 主管、工程师级 首日 150130 首日 220170 400HKD 部门经理级 首日 250200 首日 300250 500HKD 公司副总经理级 250 300 600HKD 2.4 出差补助标准 2.4.1 员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。(深圳市外的 短途出差,可享受 15 元/人/餐的伙食补贴)。 2.4.2 长途出差补助标准:(元/人/天) 职务 一类区 二类区 港澳台地区 一般人员 30 40 100HKD 主管、工程师级 40 50 100HKD 部门经理级 60 80 150HKD 公司副
4、总经理级 100 150 200HKD 2.5 员工出差交通报销标准 2.5.1 员工出差乘坐交通工具:公司副总经理及以上领导可乘坐 飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级:可乘坐飞机、软 卧、硬卧、轮船三等舱,乘坐飞机需报总经理批准、乘坐 软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘 坐飞机需报总经理批准。 2.5.2 员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通 费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租 车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方 可报销。 2.5.3 员工在本市内出差,只报销公交车票公交车票除二人及以 上同行外均不得连号。无特殊情况,不得报销出
5、租车票。 3、员工差旅费报销规定: 3.1 住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有 特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。 3.2 膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。 3.3 通讯费以邮局凭证报销。 3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报 销。 3.5 短途出差不享受住宿补助。 3.6 出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的 50%领住宿补助。 3.7 员工出差返回后于 5 个工作日内报销,未按规定时间报销的, 财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支 付。 3.8 超过 1 个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财 务部门不
6、予报销。 3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查 询,如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。 4、员工探亲路费的规定 员工探亲费不予报销,采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见员 工春节探亲休假管理规定。 5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。 5.1 公司员工因公借款,必须办理借款申请单。会计根据内容填写 齐全,完整的借款申请单,编制会计凭证,会计、出纳、收款 人必须在付款凭证上签字。 5.2 公司预付款项,必须根据合同或协议办理付款申请单,经财务 审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不 得编制付款凭证,也不得付款。 5.3 备用金和预付款的使用,
7、必须依照下列规定: 5.3.1 具有规定的用途,期限及限额; 5.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金 或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付 款的二十天内报销。 5.3.3 以上各项支出,原则上前款不清,后款不借。 5.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出,财务不予报销。 5.3.5 对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没还款的备用 金,若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之 二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。 在次月工资中扣回本息。 6、原始凭证的审核 各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送公
8、司总经理批准。 7、原始凭证应具备的内容: 7.1 凭证名称; 7.2 填制凭证的日期; 7.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名; 7.4 经办人的签名或盖单; 7.5 接受凭证的单位名称; 7.6 经济业务的内容; 7.7 数量、单价和金额; 7.8 各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法 和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单 位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或 盖单;对外开出的原始凭证,必须加盖单位公章,其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。 8、对原始凭证的技术性要求: 8.1 凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。 8.
9、2 购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。需入库的 物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同 验收后,在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资, 除经办人在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员 进行验收,并在凭证上签章。 8.3 支付款项的原始凭证,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。 8.4 职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上。收回款项时 应另开收据,不得退还原借款借据。 8.5 预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证,不得 以汇款回单代替。 8.6 属于现金发放性质的原始凭证,原则上应由本人领取签名。有
10、委托他人代领的,由代领人签名;由一人代领多人的,须逐个 签章,不得通栏划大括号签一个章。 8.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、 职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。 分配工资及费用时,要列分配标准、分配率、分配额。 8.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者, 应予退回或重新补正。 9、记账凭证的内容及填制要求: 9.1 凭证日期:一般应按实际受理经济业务的日期填列。 9.2 凭证编号:应按月编制自然数列顺序。 9.3 凭证摘要:应简明扼要,真实反映经济业务的内容,不得含混 不清,过于简略。 9.4 会计科目:应按有关规定设置。
11、 9.5 凭证金额:必须与原始凭证相符。 9.6 所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。 9.7 有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必须在相关会计 凭证上签名或盖章。 9.8 会计人员填制记账凭证时,必须附有内容完备的原始凭证。 10、本制度所指的由总经理批准的事项,如因总经理出差期间,均由董事长审批。 11、本制度由公司财务部制定并负责解释。 12、本制度从矽感科技(深圳)有限公司董事会批准之日起执行。物品购、销管理制度为了加强物品购、销的管理,防止库存积压、滞销因管理造成的坏帐等损失,结合公司的实际,特制定本制度。 1、物品购销合同(协议与技术要求)必须由销售部(国际或国内,以下统一简
12、称销售部)或技术开发部指定人员签订。合同签订人员须认真学习合同法及有关法律和公司规定,不得因此而给公司带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书(格式附后),经销售部或技术开发部经理审定后,报公司总经理批准,方可签署。 2、购销合同:销售部、技术开发部由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份,一份交财务部做付款凭证,另一份交由相关部门合同管理人员留档备查。 3、物品的采购 3.1 物品的采购,按每月加工、销售计划及一定数量的库存,经销售部和技术开发部经理审核后报总经理批准,不得因提前或拖延采购而影响加工或销售,也应避免因超计划采购带来积压或损失。 3.2 采购人
13、员采购物品时,应填写请购单(格式附后),经销售部或技术开发部经理审核同意后报总经理审批;方可采购。管理用物品的采购,如固定资产、仪器、工具、办公用品等,各部门应填写请购单,经所购物品的部门经理审核后,由办公室负责汇总,报总经理批准后由办公室统一购买(专用物品除外)。 3.3 办理购物付款时,应附付款申请单、购销合同、请购单,销售部、技术开发部已报总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表,(格式附后)报财务部审核后,方可付款。 3.4 财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全,否则财务有权拒付,并要求补齐相关手续。 3.5 采购人员报销时,应办理入库单,入库单内容必须填写清楚齐全,如需要质检的
14、物品,应附质检部门的审签手续。根据财务要求,发票应在开出一个月内报销,逾期未报销给公司造成损失的,由采购经办人承担,该部门经理负同等责任。 3.6 销售部、技术开发部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析,对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理,对造成不必要的损失负责。 4、物品的销售 4.1 物品国内销售直接收款。销售人员应填写 “开据发票申请单”(格式附后),内容齐全、完整,经部门经理审签后,随同物品出库单,货币资金送财务部收款并开据发票。 4.2 物品销售采取分期收款方式的,应签订销售合同,明确物品名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方式等内容。销售
15、人员在签订合同时应了解购货方的资金购买力等相关情况,并对合同的执行及收款负责至终。该部门经理对部门所签销售合同的执行负责。 4.3 物品销售采取国内外设销售点的,由公司总部发往各销售点时,似同库存物品的转库,在总公司库存项下设各销售点为分库,当各分库物品出库销售时,按本规定相关销售条款办理。 4.4 物品销售情况月报汇总表(格式附后)一式叁份,每月 5 日前由销售部、技术开发部填列报公司总经理、财务部各壹份,该部门存档壹份,以掌握物品销售资金回收状况。 4.5 销售部、技术开发部指定专人每月 3 日前将截止到上月末的库存物品(包括各分库)盘点情况汇总表(格式附后)报财务部核对账目,并对库存物品现状如短缺、毁损、贬值等列示清楚,及时处理,减少不必要的损失。如是人为因素给公司造成损失,当事人要承担责任。该部门经理对此负责。 4.6 销售部门经理及销售人员对销售款项的回收负责,按销售合同定期催收并与财务部门核对,超期未收回的货款,要及时提出处理意见,报公司总经理。财务部门根据总经理审批意见及财务有关规定进行账务处理,以减少呆账坏账损失。 5、购销人员不得营私舞弊,吃回扣贪污,假公济私,如发现有上述行为,将严历追究当事人经济和刑事责任。 6、本制度由财务部制定并负责解释。