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1、个人所得税法习题一、单项选择题1.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为( )。A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式2.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担( )。A. 应扣未扣税款 30%以上至 3 倍的罚款B. 应扣未扣税款 20%以上至 1 倍的罚款C. 应扣未扣税款 50%以上至 3 倍的罚款D. 应扣未扣税款 50%以上至 1 倍的罚款3.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。A.住所 B.籍贯标准C.住所和居住时间标准 D.国籍
2、所在地标准4.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征收个税。A.承包、承租经营所得 B.工资、薪金所得C.财产租赁所得 D.个体户生产经营所得5.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 2 年零 4 个月的王某，于 2009 年 6月办理了内部退养手续，当月领取工资 2200 元和一次性补偿收入 50000 元。王某 6 月份应缴纳个人所得税( )。A.5995 元 B.4995 元C.6075 元 D.5015 元6.对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、
3、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照( )征收个税。A.个体工商户生产、经营所得 B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得 D.利息、股息、红利所得7.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照( )项目计征个人所得税。A.利息、股息、红利所得 B.工资、薪金所得C.财产转让所得 D.个体工商户生产、经营所得8.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一
4、定所得的，其适用的征税项目和税率说法正确的是( )。A.工资薪金所得，5%45%的九级超额累进税率B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，5%35%的五级超额累进税率C.工资薪金所得，5%35%的五级超额累进税率D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，5%45%的九级超额累进税率9.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 5000 元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元C.一次取得的劳务报酬收入超过 5000 元D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元10.下列各项捐赠支出
5、中准予在计算个税的应纳税所得额中全额扣除的是( )。A.个人通过中华农业科教基金会向农村义务教育的捐赠B.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠C.个人通过中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会向孤残儿童的捐赠D.个人通过国家机关向严重自然灾害地区的捐赠11.中国公民王某月薪 2200 元，于 2011 年 5 月办理内退手续(比正常退休提前5 年)，取得一次性收入 60000 元。则其取得一次性收入当月应纳个人所得税( )元。A.5600 B.4375 C.5995 D.597512.中国公民李某的 2011 年 5 月份工资 1600 元，当月一次性取得上年年终奖金6000 元，王某当月应缴
6、个人所得税为( )元。A.280 B.250 C.300 D.22013.中国公民杨某 2011 年 1 月份取得当月工薪收入 3000 元和 2010 年的年终奖金 36000 元。杨某 1 月份应纳个人所得税( )元。A.5600 B.5230 C.5995 D.535014. 中国公民李某 2010 年 3 月份取得当月工薪收入 2800 元和 2009 年的年终税后奖金 8000 元。李某 3 月份应纳个人所得税( )元。A.936.67 B.916.11 C.876.52 D.956.3215. 中国公民张某同时在两个单位任职,从派遣单位 A 每月取得工薪金收入1500 元,从雇佣单
7、位 B 单位每月取得薪金收入 7400 元。该公民每月应向税务机关申报补税( )元。A.175 B.180C.120 D.140#p#副标题#e#16.2011 年 3 月，某单位增效减员与在单位工作了 10 年的范某解除劳动关系，范某取得一次性补偿收入 100000 元，当地上年职工平均工资 20000 元，范某该项收入应纳的个人所得税( )元。A.1750 B.3975 C.5200 D.480017. 某企业员工小王月薪 3000 元，2011 年 3 月 1 日公司按照股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺小王在企业工作须履行工作义务 8个 月，则可以每股 1 元的面值
8、购买该企业股票 20000 股。对于 2011 年 3 月 1日小王得到期权时的个税的处理正确的是( )。18.中国公民潘某为境内 A 股上市公司员工，每月工资 5000 元。2010 年 2 月潘某获得可公开交易的本公司股票期权并在当年行权，2011 年 2 月转让了该股票，取得转让净所得 50000 元。按我国税法规定，潘某 2011 年的所得应缴纳个人所得税( )元。A.12800 B.13900C.0 D.390019.根据个人股票期权(不可公开交易)所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为(
9、 )。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得20. 美国公民玛丽在我国无住所，于 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，在境内某企业担任总经理，2011 年 6 月 1 号来华工作，2011 年 7 月 31 号离 境，2011年度境内企业支付薪金每月 40000 元，境外企业支付薪金每月 60000 元。2011年 9 月在我国应纳的个人所得税税额是( )元(已知玛丽适用附加费用扣除标准)。A.13460 B.11082C.12586 D.1013521.日本居民李先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 70 天，期间
10、取得境外公司支付的工资 30000 元，取得中国体育彩票中奖收入 10000 元。李先生应在中国缴纳个人所得税( )。A.2000 元 B.5450 元C.7650 元 D.10050 元22.个体工商户王某 2010 年度自己经营的加工厂取得收入总额 70 万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计 63 万元，其中含王某每月领取的工资 2700 元。王某 2010 年应缴纳个人所得税()元。A.14390B.23420C.20690D.2405023.2010 年 4 月 1 日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资 2500 元，年终从企业所得税后利润中上交承包费 50000 元，其余经营
11、成果归张某所有。2010年该招待所税后利润 95000 元，当年张某共缴纳个人所得税( )。A.19150 B.12150C.20450 D.1060024.杨某转让限售股收入 20000 元，已知杨某不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为( )。A.2600 元 B.3200 元C.3400 元 D.4600 元25.上市公司职员林某，2011 年 2 月转让上市公司限售股获得收入 100 万元，取得限售股的时候支付的价款是 20 万元，转让时支付的合理的相关税费是 1 万元，取得时支付合理的相关税费是 0.5 万元。则此业务林某应纳的个人所得税是( )万元。A.15.
12、8 B.14C.15.7 D.1626.刘某为客户提供一项工程设计劳务，客户按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000 元。客户应代缴个人所得税( )元。A.12760B.14300C.11578.95D.1860027.孙某 2011 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元;同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬 3000 元。孙某当年应纳个人所得税为( )元。A.896 B.868 C.1280 D.100828.马某 2011 年 3 月让渡专利使用权取得收入 30000 元，该笔收入应缴纳个人所得税额( )元。A.0 B.3360 C.4800 D.520029.李某 201
13、1 年 5 月份取得工资收入 3000 元，稿酬收入 5000 元，他当即表示将稿酬收入中的 1000 元通过国家机关捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则李某当月应纳个人所得税为( )。A.280 元 B.425 元 C.495 元 D.340 元30.马先生转租住房，2011 年每月取得租金收入 8000 元。每月发生的合理可扣除税费为 500 元，租金支出每月 2000 元，4 月份发生修缮费用 900 元，均取得合法票据。针对此项业务， 4 月份马先生应纳的个人所得税为( )元。A.368 B.394 C.376 D.48831.2010 年 8 月张某转让境内 A 股上市公司股票，获得股
14、票转让净所得 20000元;拥有该股票获得股息、红利所得 10000 元;转让英国上市公司股票，获得股票转让净所得 50000 元。则当期张某应纳的个人所得税是( )元。A.1000B.11000C.15000D.500032.个人转让商品房及其他住房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除。A.5% B.10%C.15% D.20%33.2011 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 10000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬 30000 元;5 月份将自己的小说手稿原件公开拍卖，取得收入 100000 元。该作家以上收入应缴纳个人所得税( )元。A.244
15、80B.20480C.24480D.2880034.冯某有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为 20万元，不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，则此项业务冯某应纳个人所得税为( )。A.4 元 B.0.4 万元C.0.3 万元 D.0 万元35.王某 2010 年 1 月出售居住过的商品房，售价 60 万元，缴纳纳税保证金50000 元，2010 年 8 月购入新房，购房金额 30 万元，则税务机关应退还其纳税保证金( )。A.0 元 B.50000 元C.25000 元 D.12500 元36.赵某购买“打包”债权实际支出为 50 万元，2011 年 2 月处置该债权的
16、20%，处置收入 30 万元，在债权处置过程中发生合理的诉讼费用 2 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。A.4 B.3.6 C.6 D.1.637. 根据现行税法规定，下列项目需要缴纳个人所得税的是( )。A.军人的转业费、复员费B.按照国家统一规定发给职工的退休工资C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的教育方面的基金38.中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。2010 年 8 月在 A 国以图书形式出版画册取得稿酬 150000 元,已按收入来源国税法缴纳了个人所得税 12000 元。计算 8 月李某还需在我国补缴的个人所得税为( )。A.0 元B.4300 元C.4800 元D.16800 元39.中国公民赵某系自由职业者,以绘画为生。2011 年 4 月在 A 国取得银行利息10000 元,已按收入来源国税法缴纳了个人所得税 2500 元。计算 4 月赵某还需在我国补缴的个人所得税为( )。A.0 元B.500 元C.200
