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1、第 1 页年度审计计划的内容深圳市*集团股份有限公司20*年度审计工作计划(20*-01-1916:21:24)转载一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、20*年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。二、20*年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善首先完善集团公司内审制度，做到审计工
2、作有据可依，根据审计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法、集团公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项内审制度。内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20*年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保
3、证其经营活动正常运行。第 2 页通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审
4、计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：通过对下属企业20*年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对20*年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，
5、各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否第 3 页纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后
6、要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、20*年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20*按岗位设置配备审计人员，充实
7、审计队伍力量。第 4 页2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知
8、识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。*集团审计部20*年1月6日附：20*年度内部审计工作计划表篇二：年度审计计划(某公司)。*X有限公司二00六年度审计计划1、导言2、20*年度内部审计工作目标3、年度审计项目说明4、审计资源分配5、后续审计的必要安排6、风险评估过程一、导言*公司审计部已完成了20*年度审计计划，本计划是按照*公司内部审计章程（草），同时参照了国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准而制定的。审计计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除例行常规性的审计任务外，20*年度审计部已将公司采购供应环节作为本年度重点审
9、计项目，同时亦考虑对员工反映的重点问题进行审计。我们的年度审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑了第 5 页被审计单位和部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。由于所属单位和部门的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。20*年度审计计划中的审计项目将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计副总、一名审计经理，三名审计人员。此外，20*年审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。二、20*年度内部审计工作目标20*年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作中心，按照董事会制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为
10、董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。我们审计部20*年的发展目标，将重点培养审计专业骨干，强化审计部监督与服务职能，扩大审计部的服务范围，并通过内部培训提高审计人员的计算机操作水平和业务分析能力，提高业务技能，同时注重改进我们审计方法和审计技巧。三、20*年度审计项目说明鉴于各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目不同，现对其分述如下：（一）采购供应环节项目审计审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：优先审计目标：检查采购供应部门
11、运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。审计内容：第 6 页1、确定重要原料和物品的采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况、所提供产品的质量和价格以及能否及时供货；2、确定公司采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突；3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面定单提交是否由独立于采购部门和会计部门的人员对收货数量进行审核；5、是否由独立于采购部门的人员对收到的原料和货物的质量进行审核；6、原材料出入库记录是否完整；7、对购入原材料
12、和货物而发生的应付账款的记录是否采取良好的控制。审计程序：1、向采购部经理和采购人员询问，并发放相关调查问卷；2、根据公司有关的采购供应政策和程序手册，画出采购的审批授权流程图；3、抽查有关的购货文件和记录；4、对所有可获取的购货文件记录的审批授权情况进行测试。（二）募集资金使用项目审计审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：资金到位之初（第一季度）、资金使用过程（半年度）审计目标：募集资金使用的内部控制制度、内控程序是否完善；蓦集资金是否按规定用途、比例使用、审批控制手续是否完备、账务记录是否准确、完整。（三）常规性例行审计审计级次：二级（年度常规项目）审计内容：关联交易项目审计、分公司项目
13、审计审计安排：半年度（关联交第 7 页易项目审计）、年度（*分公司、*分公司）审计目标：关联交易项目：检查所有关联交易是否与应遵循原则一致；是否有应披露未披露事项。分公司项目：检查*分公司和*分公司运营系统，测定相关政策、程序和内部控制制度遵守情况，考评经营绩效、资金和费用执行情况。（四）突发性审计审计级次：一级（临时性例外审计）审计安排：视风险程度及项目的重要性程度而定审计目标：按公司董事会或公司管理部门要求，达到相应的审计目标和审计目的。四、审计资源分配情况审计资源的分配是基于审计部一名审计经理，三名审计人员而完成的。安排具体审计项目的时间是在征询了被审计单位和部门意见的基础之上而确定的。
14、五、后续审计的必要安排审计部将执行公司内部审计章程，接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。六、风险评估过程审计部已基本按照20*年度审计计划完成了各项审计工作，我们总结了20*年审计过程中发现的问题，评价了审计效果，针对公司、所属单位和部门的实际情况（包括经营状况、管理水平、高风险区域等），拟定了20*年度审计计划。鉴于公司管理层正
15、在将风险管理融入到公司的全面运营之中，我们力求将内部审计工作与其协调一致，使这两项工作产生协同增效的作用。审计部在对可能影响公司的风险进行了评估后，制定了可审计项目计划核对表，将第 8 页其发至公司管理层，管理层提出了各自的建议，我们根据反馈的意见对各单位和部门的可审计项目进行修定后下发至各单位、各部门（具体明细见下表），要求各公司对可审计项目提出建议。*有限公司20*年度可审计项目计划核对表各单位、各部门在进行了充分的讨论后，对可审计项目提出了各自的建议，审计部认真研究了来自各个方面的反馈信息，最终确定了20*年度审计项目，为了不影响各单位和部门的日常工作，同时增加每次审计的效率和效果，我们
16、与被审计部门讨论了20*年度具体审计项目的实施时间。七、以上年度计划呈公司董事会、审计委员会批复。*有限公司审计部二00六年一月五日篇三：*年度审计部工作计划。*年度审计部工作计划按照企业内部控制基本规范、公司内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订*年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。一、*年度内部审计工作目标（一）完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。（二）根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、
