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1、一.会计数据和会计信息会计数据： 在会计工作中记录下来的描述经济业务属性的数据。例如：从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证等载体上的描述经 营业务属性的数据 。会计信息：按照一定的要求或需要经过加工处理后形成的有用会计数据 。二.会计信息系统的含义利用会计信息技术，对会计信息进行收集、存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的信息系统。 计算机会计信息系统的特点1、以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人-机结合方式，进行相互操作2、数据采集要求标准化、规范化3、数据处理方式集中化、自动化4、会计信息载体无纸化5、财务和业务协同处理6、会计信息的收集、处理动态化、实时
2、化三.会计数据处理的含义对会计数据进行加工，生成管理所需的会计信息的过程。一般要经过采集、录入、传输、加 工、存储、输出等环节。会计数据处理有三种方式：（1）手工处理（半手工处理） （2）机械化处理（3）电子计算机处理四.会计信息系统对会计实务工作的影响 1.对会计实务未来发展的影响随着 IT 技术的发展，记账凭证、账簿和报表等的作用将可能逐渐淡化甚至消亡。2、对传统会计簿记含义的影响传统账簿：同时完成账户的“记载”和“ 反映”功能，直观。会计信息系统中的账簿：不再承担按会计账户分类存储会计数据的功能，而是实时输出按会计账户格式要求的结构化会计信息。3、对记账、结账、对账及会计报表期间概念的影
3、响4、对会计工作 组织的影响人员构成有改变机构组织有改变手工系统：按专业组组织工作，分工合作计算机会计信息系统：系统统一集中完成。会计工作组织以数据的不同形态为基本依据。5、对内部控制机制的影响手工系统：以人为控制目标计算机会计信息系统：同时以人和计算机系统为对象进行控制的全面控制机制。一般控制：以人为主要控制对象 应用控制：以计算机系统为主要控制目标6、 对会计数据处理流程的影响手工系统：填制和审核会计凭证登记账簿编制会计报表 证账表计算机会计信息系统：证表7、对会计数据存储方式的影响手工系统：纸张构成的单、证、账、表 计算机会计信息系统：以库文件的形式存放在以磁介质为主的载体上。8、对会计
4、数据及其采集方式的影响借助先进的数据采集工具和计算机网络平台完成业务数据采集和传输9、对会计核算形式和方法的影响10、对会计核算职能的影响计算机会计信息系统：事中管理和事前预测职能可以得到充分发挥和施展。11、对企业财务和业务整合的影响五.会计信息系统的构成要素硬件资源、软件资源（系统软件、应用软件-会计软件） 、人员、信息资源（数据文件、会计规范） 共 5 大部分。六.会计信息系统的基本操作流程建立会计核算账簿体系录入会计数据复核会计数据处理会计数据输出会计信息 会计数据共享与传递会计数据备份与恢复一、 系统管理的作用系统管理是一个独立的模块，通过它对各子系统进行统一操作管理和数据维护，为各
5、子系统提供统一的运行环境。它本身不承担账套数据的输入工作，是站在更高角度对所建账套和操作员进行管理。要求各子系统：(1.业务数据共用一个数据库 2.具备公用的基础信息 3.拥有相同的账套和年度账 4.操作员和操作权限集中管理)二、 系统管理的主要功能1账套管理 功能：建立、修改、删除、引入（恢复） 、输出（备份） 账套：一组紧密相关的数据。就财务核算功能而言，它指的是一个独立核算单位所建立的账簿文件体系。不同的账套数据之间彼此独立，没有关联2年度账管理 一个账套中包含了企业所有的数据。把企业数据按年度划分，称为年度帐。功能：建立、清空、引入：把备份的账套数据恢复到新的账套系统中、输出：把账套数
6、据备份到指定的路径下、结转上年数据3操作权限管理 设定用户（即操作员） 、分配权限、系统管理员与账套主管：角色：在企业管理中拥有某一类职能的组织。设置角色后，就可以定义角色的权限，当用户归属某一角色后，就相应拥有了该角色的权限，并可对属于某角色用户的权限进行增加或删除的调整。如用户不属于某角色，也可直接对该用户授权。一个角色可以拥有多个用户；一个用户也可以分属多个角色。系统管理员负责整个系统的总体控制和数据维护工作，他可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出；设置角色和用户；指定账套主管；设置和修改用户的密码及其权限等。账套主管负责所选账套的维护工作
7、。主要包括对所选账套参数进行修改，对年度账的管理(包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据)，以及该账套操作员权限的设置 三、 系统管理及基础信息设置操作流程1新用户操作流程启动系统管理以系统管理员身份注册进入系统管理 设置操作员 以账套主管身份新建账套 设置账套主管 注册进入系统管理 设置操作员权限 启动子系统2.老用户操作流程启动系统管理 建立新年度账结转上年数据启动其他系统进行新年度操作基础信息设置操作流程登录企业门户 进行基础设置 按实验资料输入数据 如：部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、客户档案、供应商档案、开户银行等以上各项工作（建账、设置用户、分配权限、
8、基础设置）都完成后：备份账套数据 “账套/输出” 选择要备份的账套按系统提示进行备份一.账务处理子系统的数据流程图二.计算机账务处理子系统与手工账务处理的区别1.数据处理的起点与终点不同手工： 起点：为原始凭证。 终点：编制并上报各种 会计报表。计算机：起点为原始凭证、记帐凭证和机制凭证。终点：输出帐簿和固定报表，而各种格式变动的内部、外部报表交由专门的报表子系统完成。2. 数据处理方式不同3数据的存储及输出方式不同4. 对账方式不同三.账务处理子系统的主要功能模块四.会计科目编码设计的意义1.保证会计科目的唯一性 2.简化会计数据的表现形式，有利于输入，储存和加工处理，传输。 3.通过有规则
9、的编码方式，可使计算机自动判断科目的某些属性。编码方式：群码 2.科目代码结构 例：8 字节，级长 422 XXXX-XX-XX五.账务处理子系统的主要数据文件设计、凭证文件设计有哪几种方式，有何利弊.1.科目文件（KM.DBF）2.凭证文件（PZ.DBF）a.日期 凭证号 摘要 科目代码 借方金额 贷方金额 附件 录入 审核 记帐03/15/02 01 1002 100,000 1 张 .F.03/15/02 01 5101 100,000 1 张 .F. 相同内容重复储存，将导致大量存储空间的浪费和数据的冗余b.日期 凭证号 摘要 科目代码 借贷标志 金额 附件 录入 审核 记帐01 10
10、02 J 100,000 1 张01 5101 D 100,000 1 张虽然节约了一点存储空间，但仍没有从根本上解决同一张凭证中相同数据的重复存储问题c. 设置两个文件，分别存放分录数据和非分录数据，二文件之间以凭证号为联系(1)凭证内容文件（PZH.DBF）日期 凭证号 摘要 附件 录入 审核 记帐D/8 N/8/1 C/20 N/3 C/8 C/8 C/103/15/02 02 1(2)凭证分录文件（PZNR.DBF）凭证号 科目代码 借贷标志 金额N/8/1 C/8 N/12/2 N/12/202 1002 J 100,00002 5101 D 100,000优点：1.它有很大的灵活性
11、，可以适应不同的会计分录形式。2.减少了数据的重复存储，节约了存储空间。3.有利于以后的凭证处理。 缺点：当以记账凭证为对象进行查询和输出操作时，需要有一个凭证合成过程。3.科目余额及发生额文件（YE.DBF） 4.临时工作文件：科目汇总表文件、临时明细账文件六.账务处理子系统的输入、输出内容是什么1.输入内容(1)人工凭证：键盘输入(2) 机制凭证（外部机制凭证）： 业务子系统对原始凭证进行处理 后自动产生的凭证自动传输(3)派生凭证（内部机制凭证）：帐务子系统自身产生的凭证自动传输2.输出内容 1 明细账（时期数）2 科目余额表（时点数）3 会计报表 4 临时性输出七.初始化模块的功能、内
12、容及操作1.科目设置的内容和功能逐一输入科目的所有属性并保存，能增加、修改、删除、查询科目等2.设置科目的基本内容：代码、名称、类型3.设置科目的辅助核算内容：日记账；银行账；外币账；数量金额账；部门辅助账；往来单位辅助账；项目辅助账。4.设置科目的原则与控制（1）科目设置必须满足核算、管理与编制会计报表的要求；（2）已使用过的科目不可删除；（3）辅助账必须在末级科目上设置；（4）一个科目最多可同时设置两种辅助核算；（5）外币核算科目应控制选择币种；数量核算科目应控制输入计量单位。（二）凭证类型设置一种：转帐凭证三种：收、付、转五种：现收、现付、银收、银付、转自定义凭证类型各类型凭证限制条件设
13、置：借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制（三）初始余额装入（期初余额录入）1.录入：在末级科目输入累计发生额和期初余额设置辅助核算的科目，在辅助账上进行录入 2.输完后，进行试算平衡资产负债所有者权益总帐下属明细科目之和（四）其他设置结算方式设置、外币及汇率设置、常用凭证设置、结帐日期设置、部门设置、人员设置、项目信息设置等八、凭证处理模块的功能及操作1、主要功能、内容：对录入凭证进行正确性、合法性、有效性审核；2、凭证录入方法3、凭证审核的目的：a.发现凭证在输入过程中无法发现的错误 b.为记账提供标记凭证输入及审核过程中的正确性检验措施：静态校验法（静态屏幕审核法） 、 二次输入
14、校验法4、凭证修改方法：（1）未审核的错误凭证直接修改；（2）已审核未记账的错误凭证首先取消审核，再修改；（3）已记账的错误凭证，通过制作红字冲销凭证或蓝字补充凭证来修改。 （有痕迹修改） 5、凭证删除、冲销及查询方法:九、记账、结账模块的功能与操作记帐处理过程（1）记帐凭证检验（2）保护记帐前状态（3）取临时凭证文件中已审核的凭证记录存入“历史凭证文件” ；（4）根据凭证记录中的科目代码，更新汇总文件中相应科目的发生额，并将其汇总到上级科目； （5）如果取出记录的科目属于银行科目，则该记录记入单位银行对帐文件；（6）如果取出记录的科目属于辅助核算科目，则该记录记入有关辅助核算账文件。（7）删除临时凭证文件中已记帐的记录记账功能及结账流程功能：计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本月帐务处理工作。结账流程：1.停止本月的记
